Вопрос: Нужно ли организации розничной торговли ювелирными изделиями, имеющей карту спецучета в пробирной палате, становиться на учет в Росфинмониторинге и представлять туда какую-либо отчетность?
Ответ: Организации, осуществляющей розничную продажу ювелирных изделий, не нужно становиться на учет в Росфинмониторинге, но необходимо сообщать в Росфинмониторинг о совершении сделки купли-продажи драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий на сумму 600 тыс. руб. и более.
Обоснование: Согласно п. 9 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон N 115-ФЗ) организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, подлежат постановке на учет в Росфинмониторинге в порядке, устанавливаемом Правительством РФ.
В соответствии с п. 2 Положения о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.01.2014 N 58, постановке на учет в территориальном органе подлежат следующие организации и индивидуальные предприниматели:
Как продавать ювелирные изделия в Германии: часть 5 – заключение и рекомендации
а) лизинговые компании;
в) операторы по приему платежей;
г) организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
д) индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
е) коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов.
Согласно п. 2 Правил ведения специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.10.2015 N 1052), постановке на специальный учет подлежат юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, за исключением некоторых субъектов.
В соответствии с п. 4 указанных Правил постановку на специальный учет осуществляет федеральное казенное учреждение «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации».
Согласно ст. 5 Федерального закона N 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами и иным имуществом, относятся организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий.
При этом согласно пп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ сделки купли-продажи драгоценных металлов на сумму 600 тыс. руб. и более являются объектом финансового контроля.
4.2. Розничная купля продажа и права потребителя
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 7 Федерального закона N 115-ФЗ организация обязана представить сведения в Росфинмониторинг не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции.
На основании ч. 2 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях действия (бездействие), повлекшие непредставление в Росфинмониторинг сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 50 тыс. руб., на юридических лиц — от 200 тыс. до 400 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на срок до 60 суток.
Таким образом, организации, осуществляющей розничную продажу ювелирных изделий, не нужно становиться на учет в Росфинмониторинг, но необходимо сообщать в Росфинмониторинге о совершении сделки купли-продажи драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий на сумму 600 тыс. руб. и более.
Согласно п. 2.1 Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», утвержденной Приказом Росфинмониторинга от 22.04.2015 N 110, информация, указанная в п. п. 1.4, 1.5 и 1.6 настоящей Инструкции, предоставляется в Росфинмониторинг в виде формализованных электронных сообщений (далее — ФЭС, сообщение), сформированных в соответствии со структурами, предусмотренными настоящей Инструкцией (в том числе об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю (п. 1.4)).
В соответствии с п. п. 2.2 — 2.3 вышеуказанной Инструкции подготовка ФЭС осуществляется организациями, индивидуальными предпринимателями, лицами с помощью интерактивных форм, размещенных в личном кабинете организации, индивидуального предпринимателя, лица на официальном сайте Росфинмониторинга в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: www.fedsfm.ru.
Кроме того, подготовка ФЭС также может осуществляться с помощью автоматизированного комплекса программных средств по вводу, обработке и передаче информации, предоставляемого Росфинмониторингом, а также с помощью иного программного обеспечения, разработанного с учетом структур, приведенных в приложениях к настоящей Инструкции, и форматов, утвержденных Росфинмониторингом.
Региональный информационный центр
Источник: enterfin.ru
Владимир Порошин: Документальное оформление торговых операций. Обязательные реквизиты первичных учетных документов
Вы — руководитель ювелирной организации. Правильно ли у вас заполняются первичные учетные документы? Статистика проверок показывает, что в 25 процентах ювелирных организаций нарушается порядок их заполнения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона Российской Федерации от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон «О бухгалтерском учете») каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.
Основными функциями первичных документов являются:
— обоснование правомерности отражения хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета;
— доказательство правильности и достоверности определения налогооблагаемой базы для начисления налоговых платежей;
— контроль за поступлением, движением и выбытием товарно-материальных ценностей, денежных средств и иного имущества.
Правильное и своевременное оформление первичных учетных документов становится особенно актуальным при большой номенклатуре и большом количестве ювелирных изделий.
С 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению; для оформления хозяйственных операций ювелирные организации могут самостоятельно разрабатывать и утверждать формы первичных учетных документов.
Рассмотрим подробнее эти обязательные реквизиты.
Реквизит «Наименование документа» позволяет систематизировать обширную бухгалтерскую документацию по видам документов и по типам хозяйственных операций.
Реквизит «Дата составления документа» позволяет отнести хозяйственную операцию к тому или иному отчетному периоду.
Реквизит «Наименование организации» позволяет однозначно определить организацию, от имени которой составлен документ.
В настоящее время нередко один и тот же бухгалтер или коллектив бухгалтерии ведут учет в нескольких организациях. Часто группа ювелирных организаций образует своего рода холдинг. В этом случае бухгалтерская документация хранится вместе, поэтому указание названия организации на первичном документе имеет особенное значение, чтобы принадлежность документа определенной организации не могла вызвать сомнений у контролирующих органов и внутренних пользователей.
Реквизит «Содержание хозяйственной операции». Его отсутствие делает первичный документ недействительным.
Реквизиты «Измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении» обязательно должны быть указаны в первичном документе, поскольку отсутствие хотя бы одной из составляющих данного реквизита может вызвать разногласия как в отношениях с сотрудниками или контрагентами, так и в отношениях с надзорными органами. Например, при передаче ювелирных изделий по накладной во избежание конфликта с покупателем необходимо указать наименование изделий, их количество в штуках, массу в граммах, а также их стоимость.
Однако унифицированная форма накладной по форме ТОРГ-12 в графе 10 предполагает указание либо количества передаваемых ювелирных изделий в штуках, либо их массу в граммах.
Я впервые столкнулся с таким положением дел при проверке Районных потребительских обществ как отголосков советской торговли. В те времена считалось, что золотые ювелирные изделия — товар весовой, а серебряные — товар штучный. Т.е. учет золотых ювелирных изделий велся в граммах, а серебряных — в штуках. Это было следствием возможности отражения в унифицированной бумажной форме накладной одного из двух реквизитов: либо штук, либо граммов.
Кстати, некоторые ювелирные организации до настоящего времени учитывают ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней точно так же.
При изготовлении собственных бланков (даже если они создаются на основе унифицированных форм первичной учетной документации) для удобства отражения специфики учета ювелирных изделий достаточно, например, в бланке накладной отразить и количество ювелирных изделий в штуках, и массу в граммах.
Реквизиты «Наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, их личные подписи и расшифровки подписей» удостоверяют правомерность совершаемой хозяйственной операции.
Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждается руководителем ювелирной организации или принимается в качестве приложения к учетной политике.
В случае незаполнения обязательных реквизитов, например, товарной накладной (форма №ТОРГ-12) факт отгрузки может быть признан неподтвержденным:
— отсутствуют личные подписи должностных лиц, отгружающих и получающих товар, и их расшифровка;
— должности и подписи лиц не соответствуют должностям и подписям лиц, утвержденных руководителем организации на совершение подобных операций;
— отсутствует печать организации-поставщика;
— отсутствует печать организации-покупателя: печать должна быть или на накладной, или на прилагаемой доверенности на получение товара (если товар получается по доверенности).
При поступлении от контрагента документа с не полностью заполненными или с отсутствующими обязательными реквизитами ювелирная организация может создать собственный документ. Например, если накладная поставщика не соответствует форме №ТОРГ-12, ювелирная организация может оприходовать товар на основе этой накладной и документа, составленного внутри организации и соответствующего требованиям законодательства, например формы №ТОРГ-1 «Акт о приемке товаров».
Согласно Закону «О бухгалтерском учете», первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным — непосредственно после ее окончания.
При несвоевременном составлении первичных документов восстанавливать совершенные действия значительно труднее. Например, организация отгрузила в адрес покупателя ювелирные изделия, своевременно не оформив указанную операцию накладной. Впоследствии могут возникнуть разногласия с контрагентом по количеству, номенклатуре и стоимости товаров.
Характерным примером важности своевременного и полного оформления первичных документов является дело о взыскании определенной суммы предоплаты и процентов за пользование чужими денежными средствами (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 06.05.2016 по делу №А31-8977/2015).
Как следует из материалов дела, 09.01.2014 между Истцом (покупатель) и Ответчиком (продавец) был заключен договор купли-продажи ювелирных изделий, по условиям которого продавец обязался продать, а покупатель — принять и оплатить товар (ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней). Факт перечисления Истцом предоплаты в рамках поставки продукции подтверждается материалами дела, что сторонами не оспаривается.
Доказательств возврата оставшейся части предоплаты либо поставки в адрес Истца оплаченного товара Ответчик не представил, что свидетельствует о правомерности вывода суда первой инстанции об обоснованности требований Истца.
Ответчик не представил оригинал товарной накладной от 05.03.2014 №7 в качестве доказательства, необходимого для выяснения обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения дела и принятия законного и обоснованного судебного акта. Суду первой инстанции Ответчик пояснил, что оригинал указанной товарной накладной у него отсутствует.
Между тем основным доказательством, подтверждающим передачу товара покупателю, является именно товарная накладная с отметкой покупателя о получении товара. Соответственно, при указанных обстоятельствах апелляционный суд поддерживает вывод суда первой инстанции об обосновании заявленных требований ввиду непредставления Ответчиком допустимых доказательств, однозначно подтверждающих поставку товара на спорную сумму.
Если внешние первичные документы от поставщика не поступили, ювелирной организацией составляются внутренние приходные первичные документы. Например, для оформления приемки и оприходования фактически полученных товарно-материальных ценностей применяется унифицированная форма №ТОРГ-4 «Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика».
P.S. Вы — руководитель ювелирной организации? Требуйте от своих сотрудников полноты и правильности заполнения первичных учетных документов, создаваемых в вашей организации.
Источник: журнал ЭКСПО-ЮВЕЛИР №4’103 (ноябрь 2016 — январь 2017)
Источник: uvelir.info
Что каждый ювелир должен знать об НДС?
Рассказываем простыми словами, как ювелирам работать на ОСНО с 2023 года, а так же показываем, как рассчитать свой НДС на конкретном примере.
В связи с многочисленными вопросами ювелиров по порядку расчета НДС мы решили описать основные моменты работы с НДС после перехода ювелирного бизнеса на ОСНО.
Так как основная масса ювелиров — это ИП, наша статья будет полезна именно для этой категории бизнеса.
При ОСНО индивидуальный предприниматель платит НДС со стоимости ювелирных изделий, работ и услуг, которые продает. НДС можно уменьшить, а иногда – вернуть из бюджета и даже получить освобождение от налога.
Ниже в статье мы рассмотрим, как платить НДС в 1 квартале 2023 года и приведем пример как его рассчитать.
Налоговый период по НДС – квартал, то есть платить НДС и сдавать декларации нужно по итогам каждого квартала.
Каждый раз, когда ИП на ОСНО продает ювелирное изделие, он должен к стоимости этого ювелирного изделия прибавить НДС (20%) и выписать покупателю счет-фактуру. Если речь идет о розничной торговле — нужно пробить покупателю чек с указанием ставки НДС 20%.
Если ИП торгует через маркетплейсы — на основании отчета о продажах нужно зарегистрировать счет-фактуру.
Обязанность уплаты НДС может возникнуть:
- В день отгрузки.
- В день внесения оплаты покупателем за ювелирные изделия (аванс).
НДС начисляется по первому событию, т.е. в зависимости от того, какое из событий (отгрузка или оплата) наступило первым.
Важно отметить, что счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня) продажи ювелирного изделия, либо в течение пяти дней с того момента, как была получена оплата за ювелирное изделие, которое еще не отгрузили, то есть была получена предоплата или аванс.
По итогам квартала предприниматели на ОСНО считают, сколько НДС они начислили покупателям (исходящий НДС), а сколько сами заплатили своим поставщикам (входящий НДС). В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом.
Это расчет можно изобразить в виде формулы:
НДС исходящий — НДС входящий = НДС к уплате
Для того, чтобы иметь право уменьшить НДС к уплате на сумму входящего НДС, нужно обязательно подтвердить документами следующие условия:
- Сделка состоялась на самом деле и на все операции есть счет-фактуры от поставщиков.
- Ювелирные изделия, металл или услуги купили для операций, на которые начисляется НДС.
- Ювелирные изделия, металл поставили на учет, а услуги фактически оказаны.
Счета-фактуры от поставщиков надо зарегистрировать в книге покупок, а счета-фактуры, которые выставляли сами, — в книге продаж.
Рассмотрим на примере, как предпринимателю на ОСНО правильно рассчитать НДС к уплате в бюджет.
ИП Ювелиров И.И. покупает ювелирные изделия у Завода, а потом продает их в розницу. ИП Ювелиров И.И. закупил партию ювелирных изделий за 3 млн. рублей + 600 тыс. рублей НДС, а продал за 5 млн. рублей + 1 млн. рублей НДС.
Исходящий НДС в этом случае — 1 млн. рублей. ИП Ювелиров И.И.покупал товар у поставщика с НДС, поэтому входящий НДС — 600 тыс. рублей.
ИП Ювелиров И.И.имеет право вычесть входящий НДС из суммы своего исходящего налога: 1 млн. рублей − 600 тыс. = 400 тыс. рублей. В итоге в бюджет ИП Ювелирову И.И. надо уплатить 400 тыс. рублей.
Несложно понять, что проблема возникает тогда, когда в этой цепочке появляется поставщик, который НДС не платит, например, ИП на упрощенке или патенте. Тогда ИП, который купил товар или услугу без НДС, нечего принять к вычету. Именно по этой причине плательщики НДС стараются не работать с предпринимателями или ООО -неплательщиками НДС.
Важно помнить, что в некоторых случаях Вы можете быть освобождены от уплаты НДС.
Согласно ст. 145 НК РФ предприниматель на ОСНО может воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС, если выручка за предыдущие 3 календарных месяца не превышает 2 млн. рублей без учета НДС.
Освобождение начинает действовать с 1-го числа месяца, следующего за этими тремя месяцами. Например, если у ИП выручка за октябрь — декабрь меньше 2 млн. руб., право не платить налог появится с 1 января.
Чтобы получить освобождение, в ИНФС нужно подать уведомление по форме до 20-го числа месяца, с которого ИП планирует применять освобождение. То есть, чтобы не платить НДС с 01.01.23, сообщают об этом в налоговую не позднее 20.01.2023.
Вместе с уведомлением передают подтверждающие документы:
- выписку из книги продаж;
- выписку из книги учета доходов и расходов (КУДИР).
Тем ИП, которые все-таки не могут применять льготу, следует знать сроки уплаты НДС Чтобы заплатить НДС, надо заполнить и сдать декларацию в налоговую инспекцию. Сроки сдачи декларации — до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
Например, за 1 квартал 2023 года надо сдать декларацию до 25 апреля 2023 года. Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не обязательно. По закону НДС можно разделить на 3 равные части и платить до 25 числа каждого месяца следующего квартала.
Если по сделкам все “чисто”, налоговая просто принимает декларацию и уплаченный НДС. Ничего дополнительно ИП делать не нужно.
Если деятельность налогоплательщика или контрагента вызвали у налоговой подозрение, она проверяет всю цепочку партнеров (т.е. удаленно проводит проверку деятельности ИП). Просит прислать подтверждающие документы, пояснения или прийти в налоговую лично, чтобы доказать прозрачность сделок.
Чем больше вычет, тем большие подозрения налогоплательщик вызывает у налоговой. Но это не значит, что инспекторы сразу будут направлять требования и проводить проверку. Обычно проблемы возникают, когда у ИП слишком низкий налог к уплате или есть сомнительные сделки. Поэтому рекомендуем не экономить на бухгалтерии и нанять опытного бухгалтера, который обязательно сообщит о безопасной сумме НДС к уплате.
Если ИП нарушил срок оплаты, то по закону ему начислят пени. А если неправильно рассчитал налог в меньшую сторону, то будут и пени, и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая пришлет требование, заблокирует расчетный счет, далее снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке. А это в свою очередь несет риски по задержке оплаты поставщикам и остановке бизнеса.
Если вы ИП на ОСНО, подключайтесь к сервису МЦОБ.Ювелирка или воспользуйтесь квалифицированной помощью наших бухгалтеров.
Сервис обработает первичные документы, рассчитает налоги, сформирует декларации, и предупредит о налоговых рисках.
Вы не пропустите сроки уплаты налога и сдачи декларации + сможете получать консультации от экспертов по сложным вопросам учета на общей системе налогообложения.
Получить БЕСПЛАТНУЮ бухгалтерскую консультацию любой сложности, Вы можете каждую среду, подписавшись на наш телеграмм-канал — ПОДПИСАТЬСЯ
MCOB Что каждый ювелир должен знать об НДС?
Источник: mcob.ru