В России постепенно внедряется обязательная маркировка ювелирных изделий, что помогает бороться с контрафактом и обеспечивает защиту прав потребителей. С начала прошлого года на ярлыках драгоценностей уже указывают уникальные идентификационные номера, а с 1 марта 2022 года наличие УИН и кода маркировки ювелирных изделий является обязательным.
- 1 Понятие
- 2 Используемые стандарты
- 3 Кто должен маркировать
- 4 Какая должна быть на территории РФ
- 5 Какая именно наносится
- 6 Порядок
- 7 Куда наносятся коды
- 8 Когда именно необходимо
- 9 Как передаются отчеты
- 10 Ответственность за нарушения
Понятие
Внедрение маркировки ювелирной продукции является обязательным процессом и предусматривает нанесение двумерных кодов DataMatrix, содержащих уникальные данные о продукте и его перемещении от изготовителя до покупателя.
Использование маркировки требуется для защиты покупателей от подделок и мошеннических схем, а также для борьбы с недобросовестными производителями, которые работают на теневом рынке. Она позволяет облегчить работу контролирующих организаций, поскольку обеспечивает оперативный доступ к важнейшим данным о товаре.
Торговля ювелирными изделиями: какую группу ЕН выбрать?
Маркировке подлежат золото, драгоценные камни и металлы, а также изделия из них. Список обязательной маркировки регулярно увеличивается.
Упрощенка — не для ювелиров с 1 января 2023 года
С 01.01.2023 компании и ИП, занятые производством и продажей (в том числе в розницу) ювелирных изделий, утратили право на применение УСН. Об этом напомнила ФНС.
Данное ограничение связано с поправкой в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, внесенной законом от 09.03.2022 № 47-ФЗ. Новая редакция статьи устанавливает, что не вправе применять УСН организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или торговлю (оптовую, розничную) ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. Эта поправка действует с 1 января 2023 года. Такая же норма есть для ПСН.
Аналогичный запрет планируется и для АУСН. Соответствующий законопроект сейчас проходит антикоррупционную экспертизу.
Таким образом, производство и торговля изделиями из драгметаллов с 2023 года могут быть только на общей системе налогообложения.
Данные ограничения по применению специальных налоговых режимов не распространяются на организации и ИП, осуществляющих производство бижутерии, ремонт ювелирных изделий, торговлю ломом и отходами драгметаллов (см. письма Минфина от 26.12.2022 № 03-11-10/127504, от 03.08.2022 № 03-11-06/2/74899).
Также не забывайте, что об утрате права на УСН нужно сообщать в инспекцию — в течение 15 календарных дней по истечении того отчетного периода, в котором право на спецрежим утрачено. В данном случае это надо сделать по окончании 1-го квартала 2023 года, указывает ФНС.
Дистанционная торговля ювелирными изделиями
Как компании или ИП перейти с УСН на ОСНО при утрате права применять УСН? Узнайте все тонкости из Готового решения «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ.
Источник: nalog-nalog.ru
Ювелирная розница в 2023 году: с УСН на ОСНО
С первого января наступающего года вступают в силу очередные изменения в налоговое законодательство (см. пп. 22 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ вводится Федеральным законом от 09.03.2022 № 47-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2 Федерального закона № 47-ФЗ).
В связи с этим ИП, занимающиеся розничной торговлей изделиями из драгметаллов (в том числе, ювелирными) обязаны переходить с УСН на ОСН.
Поэтому возникает вопрос об освобождении от НДС. Оно возможно при соблюдении некоторых условий.
Освобождение от НДС
Если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) ИП (кроме применяющих ЕСХН) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. рублей, то с 1-го числа следующего месяца можно применять освобождение от НДС (см. п. п. 1, 3 ст. 145 НК РФ). Однако стоит помнить о том, что положения ст. 145 НК РФ не распространяются на те ИП, которые реализовали подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев (см. п. 2 ст. 145 НК РФ).
На основании положений п. 3 ст. 145 НК РФ освобождение в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ не применяется в отношении тех обязанностей, подлежащих налогообложению в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ, которые возникли при ввозе товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Процедурные вопросы
Для реализации права на освобождение от НДС необходимо представить в ИФНС письменное уведомление, а также ряд документов (см. п. 6 ст. 145 НК РФ). Сделать это надо в срок до 20-го числа месяца, с которого будет реализовано право на освобождение (см. п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ).
Для ИП, перешедших на ОСН, подтверждающим документом признается выписка из книги учета доходов и расходов ИП, применяющих УСН (см. п. 6 ст. 145 НК РФ). Никакого разрешения налоговых органов для освобождения от НДС не требуется.
Для расчета выручки берутся любые 3 месяца подряд, в том числе и те, которые не попадают в один налоговый период (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Выручку определяют по правилам бухгалтерского учета (см. п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»).
После начала периода реализации права на освобождение ИП не могут от него отказаться по собственной инициативе на протяжении 12 календарных месяцев (исключения из этого правила указаны в п. 4, п. 5 ст. 145 НК РФ).
10 февраля 2023 года мы проводим Ювелирный семинар: как сохранить налоговую нагрузку при переходе на общий режим налогообложения . Где расскажем о возможностях (льготах и преференций), которые помогут не увеличить налоговую нагрузку ювелирной отрасли.
По истечении указанного срока ИП, желающий и дальше использовать право на освобождение, вновь обязан представить в инспекцию документы, подтверждающие, что в течение срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ, без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 млн. рублей, а также уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права (см. п. 4 ст. 145 НК РФ).
В том случае, когда ИП не подтверждает правомерность освобождения от НДС, он может быть привлечен к ответственности (см. ст. ст. 119, 122, п. 5 ст. 145 НК РФ).
ИП, освобожденные от уплаты НДС, и не выставлявшие покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, не исполняющие обязанности налоговых агентов, не обязаны представлять в инспекцию декларацию по НДС (см. письмо Минфина России от 15.05.2020 N 03-11-11/40044).
Источник: dzen.ru