Документы на ИП для торговли ювелирными изделиями

Рассказываем простыми словами, как ювелирам работать на ОСНО с 2023 года, а так же показываем, как рассчитать свой НДС на конкретном примере.

В связи с многочисленными вопросами ювелиров по порядку расчета НДС мы решили описать основные моменты работы с НДС после перехода ювелирного бизнеса на ОСНО.

Так как основная масса ювелиров — это ИП, наша статья будет полезна именно для этой категории бизнеса.

При ОСНО индивидуальный предприниматель платит НДС со стоимости ювелирных изделий, работ и услуг, которые продает. НДС можно уменьшить, а иногда – вернуть из бюджета и даже получить освобождение от налога.

Ниже в статье мы рассмотрим, как платить НДС в 1 квартале 2023 года и приведем пример как его рассчитать.

Налоговый период по НДС – квартал, то есть платить НДС и сдавать декларации нужно по итогам каждого квартала.

Каждый раз, когда ИП на ОСНО продает ювелирное изделие, он должен к стоимости этого ювелирного изделия прибавить НДС (20%) и выписать покупателю счет-фактуру. Если речь идет о розничной торговле — нужно пробить покупателю чек с указанием ставки НДС 20%.

После регистрации ИП в 2022: что делать после открытия ИП. Взносы, налоги, отчетности, фонды.

Если ИП торгует через маркетплейсы — на основании отчета о продажах нужно зарегистрировать счет-фактуру.

Обязанность уплаты НДС может возникнуть:

1. В день отгрузки.
2. В день внесения оплаты покупателем за ювелирные изделия (аванс).

НДС начисляется по первому событию, т.е. в зависимости от того, какое из событий (отгрузка или оплата) наступило первым.

Важно отметить, что счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня) продажи ювелирного изделия, либо в течение пяти дней с того момента, как была получена оплата за ювелирное изделие, которое еще не отгрузили, то есть была получена предоплата или аванс.

По итогам квартала предприниматели на ОСНО считают, сколько НДС они начислили покупателям (исходящий НДС), а сколько сами заплатили своим поставщикам (входящий НДС). В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом.

Это расчет можно изобразить в виде формулы:

НДС исходящий — НДС входящий = НДС к уплате

Для того, чтобы иметь право уменьшить НДС к уплате на сумму входящего НДС, нужно обязательно подтвердить документами следующие условия:

1. Сделка состоялась на самом деле и на все операции есть счет-фактуры от поставщиков.
2. Ювелирные изделия, металл или услуги купили для операций, на которые начисляется НДС.
3. Ювелирные изделия, металл поставили на учет, а услуги фактически оказаны.

Счета-фактуры от поставщиков надо зарегистрировать в книге покупок, а счета-фактуры, которые выставляли сами, — в книге продаж.

Рассмотрим на примере, как предпринимателю на ОСНО правильно рассчитать НДС к уплате в бюджет.

ИП Ювелиров И.И. покупает ювелирные изделия у Завода, а потом продает их в розницу. ИП Ювелиров И.И. закупил партию ювелирных изделий за 3 млн. рублей + 600 тыс. рублей НДС, а продал за 5 млн. рублей + 1 млн. рублей НДС.

ОТКРЫЛИ ИП — ЧТО ДАЛЬШЕ? ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ НАЧИНАЮЩЕМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ.

Исходящий НДС в этом случае — 1 млн. рублей. ИП Ювелиров И.И.покупал товар у поставщика с НДС, поэтому входящий НДС — 600 тыс. рублей.

ИП Ювелиров И.И.имеет право вычесть входящий НДС из суммы своего исходящего налога: 1 млн. рублей − 600 тыс. = 400 тыс. рублей. В итоге в бюджет ИП Ювелирову И.И. надо уплатить 400 тыс. рублей.

Несложно понять, что проблема возникает тогда, когда в этой цепочке появляется поставщик, который НДС не платит, например, ИП на упрощенке или патенте. Тогда ИП, который купил товар или услугу без НДС, нечего принять к вычету. Именно по этой причине плательщики НДС стараются не работать с предпринимателями или ООО -неплательщиками НДС.

Важно помнить, что в некоторых случаях Вы можете быть освобождены от уплаты НДС.

Согласно ст. 145 НК РФ предприниматель на ОСНО может воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС, если выручка за предыдущие 3 календарных месяца не превышает 2 млн. рублей без учета НДС.

Освобождение начинает действовать с 1-го числа месяца, следующего за этими тремя месяцами. Например, если у ИП выручка за октябрь — декабрь меньше 2 млн. руб., право не платить налог появится с 1 января.

Чтобы получить освобождение, в ИНФС нужно подать уведомление по форме до 20-го числа месяца, с которого ИП планирует применять освобождение. То есть, чтобы не платить НДС с 01.01.23, сообщают об этом в налоговую не позднее 20.01.2023.

Вместе с уведомлением передают подтверждающие документы:

• выписку из книги продаж;
• выписку из книги учета доходов и расходов (КУДИР).

Тем ИП, которые все-таки не могут применять льготу, следует знать сроки уплаты НДС Чтобы заплатить НДС, надо заполнить и сдать декларацию в налоговую инспекцию. Сроки сдачи декларации — до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

Например, за 1 квартал 2023 года надо сдать декларацию до 25 апреля 2023 года. Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не обязательно. По закону НДС можно разделить на 3 равные части и платить до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Если по сделкам все “чисто”, налоговая просто принимает декларацию и уплаченный НДС. Ничего дополнительно ИП делать не нужно.

Если деятельность налогоплательщика или контрагента вызвали у налоговой подозрение, она проверяет всю цепочку партнеров (т.е. удаленно проводит проверку деятельности ИП). Просит прислать подтверждающие документы, пояснения или прийти в налоговую лично, чтобы доказать прозрачность сделок.

Чем больше вычет, тем большие подозрения налогоплательщик вызывает у налоговой. Но это не значит, что инспекторы сразу будут направлять требования и проводить проверку. Обычно проблемы возникают, когда у ИП слишком низкий налог к уплате или есть сомнительные сделки. Поэтому рекомендуем не экономить на бухгалтерии и нанять опытного бухгалтера, который обязательно сообщит о безопасной сумме НДС к уплате.

Если ИП нарушил срок оплаты, то по закону ему начислят пени. А если неправильно рассчитал налог в меньшую сторону, то будут и пени, и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая пришлет требование, заблокирует расчетный счет, далее снимет деньги с расчетного счета в принудительном порядке. А это в свою очередь несет риски по задержке оплаты поставщикам и остановке бизнеса.

Если вы ИП на ОСНО, подключайтесь к сервису МЦОБ.Ювелирка или воспользуйтесь квалифицированной помощью наших бухгалтеров.

Сервис обработает первичные документы, рассчитает налоги, сформирует декларации, и предупредит о налоговых рисках.

Вы не пропустите сроки уплаты налога и сдачи декларации + сможете получать консультации от экспертов по сложным вопросам учета на общей системе налогообложения.

Получить БЕСПЛАТНУЮ бухгалтерскую консультацию любой сложности, Вы можете каждую среду, подписавшись на наш телеграмм-канал — ПОДПИСАТЬСЯ

MCOB Что каждый ювелир должен знать об НДС?

Источник: mcob.ru

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в РД

Новости Уполномоченного по защите прав предпринимателей в РД

Ответы на самые популярные вопросы по переходу предпринимателей-ювелиров на общую систему налогообложения с 2023 года

Уважаемые предприниматели, к сожалению, несмотря на все попытки сохранить возможность применения специальных налоговых режимов для представителей ювелирной отрасли, с 01.01.2023 года вступит в силу Федеральный закон № 47-ФЗ от 09.03.2022 « О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации », которым вносятся следующие изменения :

• гл. 26.2 НК РФ. Пункт 3 ст. 346.12 НК РФ дополнен пп . 22: не вправе будут применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

• гл. 26.5 НК РФ. Пункт 6 ст. 346.43 НК РФ дополн ен пп . 8, согласно которому ПСН не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

Какие виды деятельности по ОКВЭД подпадают под данные ограничения?

С января 2023 года не смогут применять упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН) производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, в том числе те, кто имеют следующие ОКВЭД:

статья, пункт, часть НК РФ

Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»

пункт 3 статьи 346 (12)

Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов

24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79

Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»

пункт 6 статьи 346 (43)

Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов

24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.80

Какой режим налогообложения будут применять ювелиры с 2023 года?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели из ювелирной сферы должны будут перейти на общий режим налогообложения (ОСНО).

Так, юридические лица будут платить 20% налога на прибыль организаций, 20% налога на добавленную стоимость (НДС), а также налог имущество организаций, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности).

Индивидуальные предприниматели будут платить 20% НДС, НДФЛ по ставке 13–15%, а также налог имущество, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности)

Каков порядок перехода с УСН на ОСНО?

Налоговый Кодекс предусматривает указанный переход в добровольном порядке, так налогоплательщикам, применяющим УСН необходимо уведомить налоговый орган не позднее 15 января 2023 года.

Каким способом можно уведомить налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения?

Уведомление (сообщение) можно подать:

– на бумажном носителе: лично либо через представителя (по доверенности);

– на бумажном носителе: почтовым отправлением с описью вложения;

– в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через специализированного оператора связи;

– в электронной форме: через личный кабинет налогоплательщика.

Что будет если не уведомить налоговый орган?

За непредставление в налоговый орган сообщения, налогоплательщик несет ответственность в порядке, установленном статьей 126 Налогового Кодекса.

Кроме того, при непредставлении деклараций по общему режиму налогообложению на расчетные счета налогоплательщика могут быть наложены ограничения (пункт 3 статьи 76 НК РФ).

Перечень налогоплательщиков , утративших право применения специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН) в виду внесения ограничения для ювелирной отрасли будут выявляться налоговыми органами посредствам сведений из ЕГРИП, ЕГРЮЛ, сведений Федеральной пробирочной палаты, сведений по контрольно-кассовой техники, сведений и выписок банка и иными способами.

Каков порядок перехода с ПСН на ОСНО?

Патент, как правило, выдается индивидуальным предпринимателям на определенный срок — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (пункт 5 статьи 346.45 НК РФ). По истечении срока действия патента индивидуальный предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения.

Я занимаюсь производством бижутерии и ремонтом ювелирных изделий нужно ли мне переходить на общий режим налогообложения?

Ограничения по применению специальных налоговых режимов не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство бижутерии (ОКВЭД 32.13) и ремонт ювелирных изделий (ОКВЭД 95.25) (Письмо Минфина России от 03.08.2022 № 03-11-06/2/74899)

У меня небольшая сумма дохода нужно ли мне платить НДС?

Для налогоплательщиков суммой выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превышающей в совокупности 2 миллиона рублей, при отсутствии реализации подакцизных товаров (алкогольной, табачной и т.п.) и минерального сырья, предусмотрено освобождение от уплаты НДС (пункт 1 статьи 145 НК РФ).

Каким образом мне получить освобождение от оплаты НДС?

Право на освобождение от уплаты НДС носит заявительный характер. Для его реализации необходимо представить в налоговый орган «Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС» (КНД 1150104) с подтверждающими документами:

— выписка из бухгалтерского баланса (для организаций);

— выписка из книги продаж (для организаций и предпринимателей);

— выписка из книги учета доходов и расходов или хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей).

Освобождение от НДС можно получить с 1-го числа любого месяца. Для этого нужно не позднее 20-го числа месяца, с которого вы решили применять освобождение, подать документы в налоговый орган по месту своего учета (п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ).

Налогоплательщики, уведомившие об освобождении от уплаты НДС, не представляют налоговую декларацию по НДС.

Подать документы и уведомление в налоговый орган можно одним из следующих способов:

– лично (это может сделать руководитель или представитель учреждения по доверенности);

– по почте заказным письмом с описью вложения. В этом случае документы надо отправить минимум за шесть рабочих дней до 20-го числа месяца, с которого решено применять освобождение;

Каков порядок исчисления налоговой базы при переходе с УСН на общий режим налогообложения?

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения достаточно ясно регулируется НК РФ в частности статьей 346.25 НК РФ.

контрольно-кассовой техники при расчетах, в связи с переходом на другой режим налогообложения.

Нужно ли вносить изменения в настройки контрольно-кассовой техники, в связи с переходом на другой режим налогообложения?

В момент перехода на общий режим налогообложения организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо изменить настройки контрольно-кассовой техники в части применения налогового режима (ОСНО).

Если изменить настройки в конце 2022 года и проводить расчеты по ОСНО до фактического перехода, это может привести к расхождениям сумм прошедшим через ККТ с НДС и отсутствием налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Источник: ombudsmanrd.ru

Консультация по торговле ювелирными изделиями: разница между онлайн и офлайн, собственное производство, разрешительные документы и учет

«Как мне получить консультацию по торговле фабричными ювелирными изделиями, если я являюсь частным лицом и необходимо ли мне получать разрешительные документы при продаже серебряных изделий с камнями? Нужно ли мне вставать на учет и где? Какова разница между онлайн и офлайн торговлей? И к какому типу лица относится данный вопрос — физическому или юридическому?»

| Святослав , Москва

Ответы юристов (1)

Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1512 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8

Добрый день! В соответствии с законодательством Российской Федерации торговля ювелирными изделиями из драгоценных металлов (серебра/золота) регулируется специальными нормами. Для осуществления такой вид деятельности необходимо получить соответствующую лицензию или свидетельство о включении в реестр микроорганизаций, осуществляющих деятельность по производству и (или) обороту ювелирных изделий из драгоценных металлов.

Если вы планируете продавать ювелирные изделия из драгоценных металлов как частное лицо, то вам необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции и заполнить декларацию о доходах. В случае осуществления торговли через интернет-магазин или на торговых площадках, таких как «Авито», вы также должны зарегистрироваться как ИП и уведомить налоговую службу о начале деятельности.

Существует разница между торговлей ювелирными изделиями физическим и юридическим лицом. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано и иметь все необходимые разрешительные документы для осуществления своей деятельности.

Надеюсь, данная информация будет вам полезна. Если у вас еще возникнут вопросы, обращайтесь.

#2501091 2023-02-14 01:00:45
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1512 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8

Для разрешения данного вопроса потребуется предоставить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие право собственности на изделия.
2. Сертификаты качества на продаваемые изделия.
3. Разрешительные документы на ведение торговых операций, если это необходимо, такие как: лицензии, документы, подтверждающие регистрацию бизнеса, перечень документов может зависеть от конкретного региона и вида деятельности.
4. Договор поставки на фабричные изделия.

Если Вы являетесь частным лицом, и продаете изделия из драгоценных металлов, Вам, вероятно, потребуется зарегистрироваться в ФНС и получить статус индивидуального предпринимателя. Если вы продаете изделия от имени физического или юридического лица, то необходимо проверить документы на регистрацию соответствующего бизнеса.

Для онлайн-торговли может потребоваться заведение профиля на платформе продажи, лицензии на использование платформы, а также подтверждение правильности заполнения личного кабинета и контрактов с платформой, на которой будет проводиться продажа товаров.

Существует ряд требований и ограничений в торговле изделиями из драгоценных металлов в РФ, поэтому перед началом торговли рекомендуется обратиться к юристу для получения подробной консультации и исключения возможных последствий в будущем.

#2611849 2023-02-14 01:00:45
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1512 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8

Статья 36 ГК РФ «Понятие и виды коммерческих организаций»;
Статья 52 ГК РФ «Коммерческая тайна»;
Статья 54 ГК РФ «Наименование юридического лица»;
Статья 100 ГК РФ «Договор купли-продажи»;
Статья 305 ГК РФ «Доверительное управление имуществом»;
Статья 317 ГК РФ «Комиссионный договор».

Конкретные разрешительные документы и учетные процедуры, необходимые для торговли ювелирными изделиями, могут отличаться в зависимости от конкретного региона РФ. Рекомендуется обратиться к местным органам власти для получения более подробной информации. Онлайн-торговля не освобождает от выполнения необходимых правовых требований.

Источник: prav.io