Драгоценные камни как банковские активы

Драгоценные камни как банковские активы

Драгоценные металлы и драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым активам банковских сделок [1, с.195].

Говоря об операциях с драгоценными металлами и камнями, необходимо рассмотреть термины и понятия, которые используются при обращении драгоценных металлов и камней, так как они являются существенными.

Драгоценные камни — природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры, александриты и природный жемчуг в естественном и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные природные янтарные образования в порядке, установленном законодательством.

Аттестат качества на бриллиант — выдаваемый Национальным банком Республики Беларусь документ, удостоверяющий подлинность бриллианта и содержащий основные сведения о бриллианте. Бланки аттестатов качества на бриллиант являются бланками строгой отчетности, регистрация и хранение которых осуществляется в порядке, установленном законодательством.

Кредитная кабала: МФО шагают по России?

Аттестованный бриллиант — бриллиант, упакованный в специальную упаковку, обеспечивающую сохранность драгоценных камней и невозможность их изъятия без ее повреждения, и снабженный выданным Национальным банком аттестатом качества на бриллиант.

Банковские операции с драгоценными камнями — осуществляемые банками операции купли-продажи аттестованных бриллиантов. Карат — единица массы драгоценных камней, равная 0,200грамма. Сокращенное обозначение карата — кар (ct). Доли карата выражают в виде простых (например, 1/16 кар) или десятичных (с точностью до второго знака после запятой, например 1, 25кар) дробей [2, с.11-12].

Драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий), находящиеся в любом виде и состоянии, в том числе в ломе и отходах производства и потребления. Существует большое количество банковских операций с драгоценными металлами. На рисунке 1 представлена одна из классификаций.

Как видно из схемы, можно выделить четыре основных направления деятельности банков на рынке драгметаллов и драгоценных камней: клиентские операции, спекулятивные операции, обеспечение кредита, тезаврация. Однако операции по обеспечению кредита логичнее отнести к клиентским операциям и обозначить это как: предоставление кредитов в драгметаллах и под залог драгметаллов. Также стоит вынести операции по купле-продаже драгметаллов в отдельный собственный вид, связано это с тем, что подобные операции совершаются и по поручению клиентов, и в спекулятивных целях и в целях самого банка, не относящихся к спекулятивным. Рассмотрим отдельные банковские операции по видам.

Рисунок 1 — Классификация банковских операций с драгоценными металлами

Клиентские операции банков с драгметаллами

Драгоценные камни. Sofiya Mor.

ОМС и депозиты в драгметаллах

Металлические счета — счета, открываемые кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами.

Обезличенные металлические счета (ОМС) — счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Другими словами это обычный банковский счет, но с одной только разницей: на нем находятся не рубли или иностранная валюта, а граммы драгоценных металлов. Название свое такие счета получили вовсе не потому, что не обозначен владелец счета (то есть нельзя установить личность того человека, который его открыл), а по той простой причине, что такие счета не привязываются к конкретным слиткам драгметаллов, нельзя сказать ничего о физических характеристиках драгметалла, который учитывается на таком счете (серийный номер слитка, проба, вес, наименование). ОМС по своей сути во многом схожи со счетами в иностранной валюте.

На практике существует три вида ОМС: первый из них (и основной) — счета клиентов (срочные и до востребования), второй — корреспондентские счета других коммерческих банков, третий — это счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам. Теперь стоит разобраться со срочными ОМС и вкладами до востребования. Вторые из них — это, грубо говоря, текущие ОМС. А первые скорее уместнее называть депозитами в драгметаллах.

Текущие ОМС приносят их обладателю доход исключительно за счет роста цен на драгметаллы, другими словами генерируется доход только благодаря операциям по купле-продаже драгметаллов, а вот депозит дает его держателю в плюс к этому еще и право на проценты по вкладу (как с обычного депозита в наличных деньгах) — процент колеблется в пределах от 1% до 5% годовых.

Минусы текущих ОМС очевидны: не попадают в систему страхования вкладов, не предусматривают процентного дохода по ним, весь полученный по ОМС доход облагается налогом дохода физических лиц (по ставке 13%). Плюсы также имеются: не требуется большого числа документов для открытия, небольшая минимальная сумма вложения, не оплачивается держание драгметалла в хранилище банка, в любой момент можно получить деньги (или слитки).

Стоит также отметить, что ОМС открываются и в ходе некоторых других банковских операций с драгметаллами (например, кредитование).

Предоставление кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов

Кредиты в драгметаллах предоставляются клиенту в физической форме, то есть происходит поставка драгметалла клиенту, либо в обезличенной форме — на рассмотренные выше обезличенные металлические счета. Когда истекает срок, указанный в кредитном договоре, клиент обязуется поставить банку металл либо перечислить металл со своего ОМС на счет банка-кредитора. Проценты исчисляются и выплачиваются в наличных деньгах, но при наличии соответствующей договоренности между банком и заемщиком могут быть выплачены и в драгоценных металлах.

Чтобы рассматривать драгметаллы и драгоценные камни как залог по кредиту нет необходимости в наличии лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Это может осуществлять любой банк, но есть одно условие: залог в таком случае должен храниться у заемщика. Если предмет залога переходит на хранение к залогодержателю, то необходима вышеуказанная лицензия. Либо, как вариант, банк-кредитор, не имеющий такой лицензии, может обратиться в другой банк, не обделенный упоминаемой лицензией.

Участие банков в экспорте драгоценных металлов и камней можно в чем-то отнести к историческому виду деятельности банков на рынке драгоценных металлов. Еще совсем не так давно предприятиям, добывающим, обрабатывающим драгоценные металлы было законодательно запрещено экспортировать свою продукцию самостоятельно.

Единственный вариант экспорта для них остался экспорт при посредничестве банков. Но, тем не менее, сейчас данное ограничение при экспорте отменено и предприятиям дано право экспортировать свою продукцию своими силами. Но доступно реально это только очень крупным предприятиям ввиду огромной стоимости организации самостоятельного экспорта, поэтому экспортные операции с драгоценными металлами и камнями остаются в перечне операции банков на рынке драгоценных металлов и камней. Дело в том, что банкам операции с драгметаллами, в частности экспорт, обходятся многократно дешевле, чем сторонним организациям, связано это с тем, что банк, работающий с золотом, уже обладает необходимой инфраструктурой для экспорта. Они имеют специально оборудованные сертифицированные хранилища, обладают специализированными технологиями, техникой, путями перевозки малогабаритных ценных грузов, спецсвязь и так далее.

Операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней

Как уже говорилось в предыдущем пункте, практически любой банк, совершающий операции с драгметаллами и камнями, обладает специальным сертифицированным хранилищем для хранения физических драгоценных металлов. И может использовать его не только для держания своего собственного запаса, но и сдавать место в этом хранилище в аренду клиентам за определенное комиссионное вознаграждение. Под эти цели (хранение драгоценных металлов и драгоценных камней, принадлежащих клиентам банка) кредитная организация открывает специальный счет — металлический счет ответственного хранения. Примечательно, что драгметаллы, учет которых ведется на этих счетах, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени. Вся прибыль кредитной организации от хранения у себя драгоценных металлов и камней клиента происходит от комиссий, которые уплачивает банку его клиент (владелец счета) за его ведение и обеспечение сохранности драгоценных металлов.

Связанное с хранением драгметаллов и камней направление деятельности кредитных oрганизаций — это транспортировка, перевозка драгоценных металлов и драгоценных камней по поручению клиентов банка, используя собственные службы сопровождения ценностей (инкассации).

Операции по покупке и продаже драгоценных металлов

Пожалуй, самый очевидный вид операций банков с драгоценными металлами и камнями — это их покупка и продажа. Причем вариантов этой деятельности великое множество: в физической форме (сделки по купле/продаже реального, физического металла) или в безналичной форме (сделки с использованием ОМС); сделки с немедленной поставкой или срочные сделки (все возможные варианты: опциона, фьючерсы, форвардные сделки и другие); сделки с разными участниками рынка в собственных целях или по поручению клиента.

Арбитражные операции (арбитраж) — пожалуй, самый простой вид спекулятивных операций. Представляет он собой элементарное извлечение прибыли за счет разницы цен на драгоценные металлы и камни. Арбитраж бывает двух видов: временной и пространственный.

Своп (от англ. swap, swop — обмен, менять) с драгоценными металлами по своей сути — это фактически не одна, а две сделки противоположной направленности, проводящиеся одновременно: одна из сделок это покупка драгметаллов, другая — это сделка по их же продаже. Разница между ними состоит в разном времени расчетов по этим сделкам (различаются даты поставки денежных средств и драгметаллов) и соответственно по разным ценам.

Самым интересным видом спекулятивных операций банков на рынке драгметаллов являются операции с ценными бумагами, которые обеспечены драгоценными металлами, в виду того факта, что существуют специфические, основанные на драгоценных металлах, ценные бумаги, которые имеют свои особенности. Самой примечательной такой ценной бумагой являются золотые сертификаты, как следует из названия — это ценные бумаги, обеспеченные золотом, а если точнее, то это свидетельство, подтверждающее, что в банке депонировано золото.

Такие сертификаты подтверждаю наличие золота в банке и упрощают процесс его обращения. Для покупки/продажи не требуется физическое перемещение металла. Владельцу не надо задумываться о проверке качества золота, о его страховании и хранении. Золотые сертификаты, как правило, представляют собой именные ценные бумаги с правом их передачи другому лицу путем индоссамента. Для банков ценные бумаги, обеспеченные драгметаллами, принципиально не отличаются от других ценных бумаг — они могут их также продавать, покупать, принимать на ответственное хранение, принимать в качестве залога по кредитам и так далее [3, c.475-484].

Сделка ”спот“ — сделка покупки (продажи) определенного количества драгоценных металлов по стоимости, зафиксированной в день заключения сделки, с датой валютирования не позднее второго банковского дня со дня заключения сделки. Дата валютирования — дата зачисления (списания) драгоценных металлов и иностранной (национальной) валюты из счета (со счетов). Сделки типа ”спот“ — это текущие операции купли-продажи металла (”спот“ — рынок). Условия расчетов ”спот“ удобны для контрагентов — в течение двух дней достаточно времени для обработки контрактной документации, оформления платежных документов и др.

”Опцион“ — договор, дающий его держателю право купить (опцион колл) или продать (опцион пут) определенное количество драгоценного металла по определенной цене в определенный день иди период в будущем. Сторона, подучающая право исполнить сделку или отказаться от ее исполнения, — это покупатель опциона. Противоположная сторона именуется продавцом опциона. За право выступить покупателем последний уплачивает продавцу некоторые вознаграждения. Покупатель имеет право исполнить опцион по цене, зафиксированной в контракте (цене исполнения) ”Фьючерс“ — стандартный (по объему и дате исполнения) в соответствии с международной практикой договор на покупку (продажу) драгоценного металла по определенной цене, сложившейся на бирже.

Клиент размешает заказ у брокера (брокерская компания — член биржи) на покупку или продажу фьючерсных контрактов с указанием количества и уровня цены. После закрытия биржи клиенту направляют выписку о состояния его счета и совершенных сделках. Фьючерсные контракты, как правило, используются не для реальной поставки, а для хеджирования и спекуляции. Спекуляция основывается на колебаниях фьючерсной цены. Выигрыш по фьючерсному контракту получится, если его купить по более низкой цене, а впоследствии продать по более высокой цене или продать контракт по более высокой цене, а затем выкупить по более низкой цене.

Основные условия заключенной сделки (свидетельство о заключенной сделке) отражаются в особом документе — тикете (билете сделки).

Осуществление депозитных операций проводится тогда, когда необходимо привлечь металл на счет или, наоборот, разместить егo на определенный срoк[4, c.372].

Тезаврация драгоценных металлов

Тезаврация в общем случае — это процесс накопления ценностей в качестве сокровища, а также с целью сохранения их стоимости. Существует и множество других определений, но в рассматриваемом контексте операций банков с драгметаллами более применим термин ”тезаврация золота“. Тезаврация золота — это накопление золота в различных формах (слитки, золотые монеты или простейшие ювелирные изделия, такие как кольца, браслеты, пластины) частными лицами, а так же банками, в виде сокровищ. Основная цель тезаврации во всех ее проявлениях — это страхование капитала (сбережений) от инфляции, а также от возможности потерять их в периоды политических и экономических кризисов или социальных потрясений. С технической точки зрения участие банков в процессе тезаврации золота сводится к двум уже рассмотренным направлениям — создание собственных резервов в золоте и продажа золота физическим лицам (в виде слитков, монет) [3, c.484].

Источник: studbooks.net

Особенности банковского счета в драгоценных металлах. Правовой очерк

Настоящая статья призвана осветить вопросы правового регулирования обращения и использования драгоценных металлов, в частности золота. Федеральным законом от 04.03.2022 г. № 47-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в подп.9 п.3 ст. 149 НК РФ было внесено дополнение, согласно которому отменен НДС в отношении реализации драгоценных металлов в слитках среди физических лиц и банков, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков. Таким образом при продаже/покупке золота (или иных драгоценных металлов) такие операции не будут облагаться НДС, что со всей очевидностью повысит спрос на драгоценный металл.

На момент написания настоящей статьи (17.03.2022 г.) Банк России в своем информационном письме указал, что в связи с возросшим спросом со стороны физических лиц на покупку золота в слитках, Банк России приостанавливает с 15 марта 2022 года покупку золота у кредитных организаций. Связано это в первую очередь с обеспечением потребностей населения золотом.

В связи с возросшей потребностью населения в золоте, мы полагаем логичным упомянуть о существовании так называемых обезличенных металлических счетов (далее – ОМС), которые не всегда обозначают физическое получение драгоценного металла. В чем состоит его особенность? Мы предлагаем впервые на портале zakon.ru рассмотреть данный вопрос, поскольку считаем, что в обозримом будущем спрос на драгоценные металлы будет расти.

Банковский счет в драгоценных металлах (обезличенный металлический счет).

Всеми известные российские банки сегодня активно предлагают свои услуги по открытию ОМС. Однако ни гражданское законодательство, ни действующее финансовое законодательство не знают понятия «обезличенный металлический счет». Связано это в первую очередь с тем, что термин «договор обезличенного счета в драгоценных металлах» был первой попыткой назвать и урегулировать отношения между банком и клиентом по поводу вклада (счета) в драгоценных металлах. Такие отношения регулировались ныне отмененным Указанием Банка России от 09.09.2019 г. № 5252-У, где обезличенный металлический счет понимался как счет, открываемый кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков такого металла и осуществлению операций по их привлечению и размещению. Отсюда и название «обезличенный».

Сегодня мы полагаем верным называть такие счета как «банковский счет в драгоценных металлах», опираясь на положения ст. 859.1 ГК РФ, где под банковским счетом в драгоценных металлах понимается договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), драгоценный металл, а также исполнять распоряжения клиента о его перечислении на счет, о выдаче со счета драгоценного металла, либо выдаче денежных средств в сумме, эквивалентной стоимости этого металла. Таким образом банк вправе как выплатить денежные средства клиенту по ОМП, так и физически выдать драгоценный металл. Это его право.

Для использования такого права в договоре банковского счета в драгоценных металлах, стороны должны согласовать порядок расчета с клиентом, определить по какому курсу будет расчет. Такое право банка называется правом на субституцию (от лат. Substitutuo – ставлю, назначаю вместо). Подчеркнем, что такое право должно быть обязательно прописано в договоре на открытие и обслуживание счета.

Следует признать, что большинство договоров по открытию и обслуживанию ОМС, учитывают свои права, прописывая формулировки о невозможности физического получения драгоценного металла клиентами. Связано это в т.ч. с тем, что у банка имеется риск необеспечения потребностей населения в драгоценных металлов. Бесконтрольная выдача драгоценных металлов клиентам может привести к истощению запасов банка, и, как следствие, истощению запасов драгоценного металла страны. Такие риски понимаемы, осязаемы. В связи с этим законодатель наделил банк правом, но не обязанностью выдавать по ОМС физически драгоценные металлы.

Обратим также внимание на п.2 ст. 859.1 ГК РФ, где речь идет о денежной сумме, эквивалентной стоимости драгоценного металла. Из логического толкования данной нормы следует, что в договоре возможно предусмотреть выплаты клиенту банка как суммы в национальной валюте России, так и суммы в иностранной валюте, при условии, что банк располагает лицензией на осуществление валютных выплат. Резонно возникают вопросы относительно возможности выплат банками сумм иностранных валют в нынешних ограничительных реалиях. Полагаем, что такая проблема на сегодня остро не стоит.

Стоит также упомянуть абз. 1 п.3 ст. 859.1 во взаимосвязи со ст. 64 ГК РФ, где установлено первоочередное удовлетворение требований кредиторов (физических лиц) по договорам банковского счета в драгоценных металлах при ликвидации банков.

Исключения составляют договоры, связанные с осуществлением предпринимательской или иной профессиональной деятельности, в части основной суммы задолженности и причитающихся процентов. С очевидность, такое законодательное положение делает открытие ОМС еще более привлекательным.

Из минусов ОМС укажем на налогообложение операций с драгоценными металлами по обезличенному металлическому счету. Налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ, поскольку никаких особенностей в части налогообложения такие операции не имеют. Об этом говорит Письмо Минфина России от 06.12.2019 г. № 03-04-05/95006. В результате ликвидность ОМС несколько уменьшается.

Мы считаем логичным ввести уменьшенную налоговую ставку при осуществлении операций по ОМС с целью привлечения дополнительных денежных средств банками, с одной стороны, и с целью повышения доходности населения, с другой стороны. Мы полагаем верным считать ОМС долгосрочным и стабильным вложением по причине стабильности курса драгоценных металлов (в особенности золота).

Выводы.

Открывать ОМС счет или нет – решение сугубо индивидуальное. Мы считаем логичным рассмотреть перспективу вложение денежных средств в нечто стабильное, причем стабильное на протяжении многих лет. Мы не исключаем возможность перехода (или частичного перехода) на обеспечение драгоценными металлами национальной валюты России. Такой вариант возможен, но реализуем ли?

Какие рекомендации мы можем дать при открытии ОМС?

• проверяйте условия выплаты вам сумм по драгоценным металлам. В каком порядке/эквиваленте/сроке вам будет выплачена такая сумма. Возможно или нет физическая выдача драгоценных металлов.
• по какому курсу будет определяться сумма расчета по ОМС;
• какая комиссия предусмотрена (и предусмотрена ли) для обслуживания ОМС;
• какие у вас есть права как клиента банка;
• рассчитывайте покупку драгоценного металла анализируя курс металла и курсы национальной валюты.

Указанные выше рекомендации позволят вам более ответственно подойти к вопросу открытия ОМС. Считаем, что драгоценные металлы на территории Российской Федерации покажут свою значимость в ближайшем будущем.

P.S. В начале статьи изображена национальная валюта Канады (канадский доллар). В первые годы колонизации Канады в ней ходили французские франки и испанские реалы. Вплоть до 1841 г. в Канаде оплачивались реалами. В последующем был введен канадский фунт, который вытеснил испанский реал. Только с 1858 г. фунт был заменен канадским долларом.

На дату опубликования настоящей статьи 1 канадский доллар равен 81,30 руб.

Источник: zakon.ru

6.1. ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И КАМНИ КАК ОБЪЕКТ БАНКОВСКИХ СДЕЛОК

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок.

Операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными ценностями регулируются Законом РФ от 9 ноября 1992 г. № 3615-1 « О валютном регулировании и валютном кон-троле» и Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Драгоценными металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

Природные драгоценные камни как валютные ценности включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг «Ориенталь», австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.1

Не все драгоценные камни пригодны для изготовления ювелирных изделий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. № 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и качественные характеристики, а также экономическая целесообразность их переработки на предприятиях ограноч- ной промышленности РФ.

К природным алмазам, непригодным для изготовления ювелирных изделий, относятся природные алмазы в сыром (естественном) и обра-ботанном виде ситовых классов «3 + 2» и ниже, включая:

алмазы, рекупированные (т.

е. извлеченные) из многокристального алмазного инструмента;

отходы при любом виде обработки алмазов;

алмазная крошка и алмазные порошки.

Непригодными для изготовления ювелирных изделий являются ал-мазы, имеющие формы борт и дриллинг, независимо от их характеристик и степени обработки. Борт (гол. boort) — это технические алмазы, представляющие собой кристаллы неправильной формы массой от не-скольких сотых до одного карата.

Это неправильной формы сростки, шаровидные агрегаты непрозрачных, окрашенных алмазов.

Дриллинг (англ. drilling — высверленный) — это формы алмаза со сквозными дырками.

1 Более подробно см. Балабанов И. Т. Драгоценные металлы и драгоценные камни: операции на российском рынке. — М.: Финансы и статистика, 1998.

Драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных изделий, используются как продукция производственно-технического назначения.

Драгоценные металлы выпускаются аффинажными заводами в форме слитков (стандартных и мерных), проката, гранул, порошка. Также выпускаются монеты из драгоценных металлов.

Стандартные слитки представляют собой слитки (ГОСТ 28058-89, ГОСТ 28595-90, ГОСТ 12341-66, ГОСТ 12340-81), изготовленные и маркированные российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями. Они имеют следующую лигатурную массу: золотые 11000-13 200 г; серебряные 28 000-32 000 г; платиновые не более 5,5 кг; палладиевые не более 3,5 кг.

Аффинаж (фр. affinane — очистка), или аффинирование, — это процесс получения драгоценных металлов высокой чистоты путем их разделения и отделения от них загрязняющих примесей. Лигатура (др.-лат. ligatura, лат. ligare — связывать) — металлы, вводимые в состав сплавов благородных металлов (например, медь в сплавах с золотом) для придания им большей твердости.

Мерные слитки представляют собой сертифицированные нестан-дартные по весу слитки золота, серебра, платины, изготовленные и маркированные (в соответствии с отраслевыми стандартами) российскими (до 1992 г.

Прокат драгоценных металлов — это холоднокатанные полосы металлов (ГОСТ 7221-80, ГОСТ24718-81), изготовляемые и маркируемые российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемые в качестве довесков к партиям соответствующих слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии.

К серебру кроме проката, относятся также гранулы. Гранулы — это аффинированное серебро в гранулах (т. е. в плотных комочках в виде зерна), изготавливаемое российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии.

а) в стеклянных ампулах — платина до 50 г, палладий до 25 г и родий

от ОД до 25 г включительно;

б) в пластмассовых банках — платина и палладий не более 7000 г,

родий от 25 до 5000 г.

Финансовые институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и с уникальными янтарными образованиями.

Самородок драгоценных металлов — это обособление самородных драгоценных металлов в коренных и самородных месторождениях, резко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обладающее массой не менее 0,1 г.

Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минералогическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристиками или их сочетаниями.

Постановлением Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. № 1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. К категории уникальных могут быть отнесены:

а) золотые самородки:

из коренных месторождений:

кристаллы, дендриты и их срастания массой 1 г и более;

скопления неправильной формы массой 5 г и более;

из россыпных месторождений:

кристаллы, дендриты и их срастания массой 5 г и более;

скопления неправильной формы массой 50 г и более, имеющие низкие степни окатанности;

скопления неправильной формы массой 1000 г и более независимо от степени окатанности;

б) серебряные самородки из коренных и россыпных месторождений:

кристаллы, дендриты и их срастания массой 0,5 г и более;

скопления неправильной формы массой 5 г и более;

в) самородки платины и металлов платиновой группы:

из коренных месторождений:

кристаллы и их срастания массой 1 г и более;

скопления неправильной формы массой 5 г и более;

из россыпных месторождений:

кристаллы и их срастания массой 5 г и более, имеющие низкие степени окатанности;

скопления неправильной формы массой 20 г и более, имеющие низкие степени окатанности;

скопления неправильной формы массой 200 г и более независимо от степени окатанности;

г) самородки, связанные с какими-либо историческими событиями или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре;

д) самородки, связанные с историей развития добычи драгоценных металлов в стране;

е) самородки из известных коллекций, собраний, музеев;

ж) самородки, имеющие необычную форму;

К категории уникальных драгоценных камней могут быть отнесены:

а) алмазы массой 50 каратов и более;

б) алмазы, обладающие уникальными характеристиками по одному или по совокупности признаков: по форме, редким уникальным цветам в сочетании с высокой чистотой, характеру включений и кристаллографическими очертаниями независимо от массы алмаза (стоимостью, эквивалентной не менее 3 тыс.

долл. США за 1 карат);

в) бриллианты массой 20 каратов и более, а также бриллианты, уни-кальные по форме, цветовым и качественным характеристикам (стоимостью, эквивалентной не менее 10 тыс. долл. США за 1 карат);

г) необработанные изумруды (штуфы, кристаллы или сростки крис-таллов изумрудов) первого цвета (темно-зеленый) первого и второго сорта, представляющие интерес по форме кристаллов и минеральным ассоциациям, а также их обломки размером от 10 мм и более первого цвета (темно-зеленого), высокой степени прозрачности, с внутренним блеском (категория «экстра»);

д) ограненные изумруды массой 10 каратов и более, уникальные по форме, цвету и качеству, первого (темно-зеленого цвета), первой и второй групп чистоты;

е) необработанные рубины, сапфиры насыщенных цветовых тонов, александриты с сильным александритовым эффектом (штуфы, кристаллы или сростки кристаллов) первого и второго сорта, представляющие интерес по форме кристаллов и минеральным ассоциациям, с хорошо выраженной природной формой кристаллов;

ж) ограненные рубины массой 10 каратов и более, кроваво-красного цвета типа «бирманских», первой группы чистоты;

з) ограненные сапфиры массой 10 каратов и более, васильково-си- него цвета типа «кашмирских», первой группы чистоты, а также редких цветов (желтые, оранжевые, фиолетовые);

и) ограненные александриты массой 5 каратов и более, с сильным александритовым эффектом, первой и второй групп чистоты;

к) жемчуг массой более 5 каратов, белого, голубого и черного цветов, обладающий хорошим блеском с перламутровым оттенком, различной формы: правильной, сферической, овальной, каплевидной («бутон») и неправильной («барокко»);

л) драгоценные камни, связанные с какими-либо историческими событиями или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре.

Порядок отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням утвержден Постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. № 8. Критериями такого отнесения являются:

масса — свыше 1 тыс.

форма разнообразная, фантазийная, связанная с условиями внут- риствольного образования янтаря;

целостность — относительно монолитные по своей структуре (не менее 80 %), не содержащие сквозных раковин, визуальных трещин, угрожающих целостности образца;

включения — прозрачные образцы с хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны размерами более 10 мм;

цвет — разнообразная цветовая гамма, присущая янтарю.

Масса драгоценных металлов и камней, а также их стоимость определяются согласно Инструкции о порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков, утвержденной ЦБ РФ от 14 мая 1996 г. № 40 .

Золото играет очень важную роль в финансовой политике Российской Федерации.

Аффинированное золото в слитках, находящееся в федеральной собственности, образует золотой запас Российской Федерации. Он предназначен для осуществления финансовой политики государства и удовлетворения экстремальных потребностей РФ при чрезвычайных ситуациях.

Создание золотого запаса России регулируется статьей 8 Закона РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Одна часть золотого запаса РФ хранится в Центральном банке РФ. Она учитывается на его счетах. Решение о расходовании этой части золотого запаса РФ принимается ЦБ РФ в порядке, согласованном с Правительством РФ. Отчет о состоянии учитываемой на счетах ЦБ РФ части золотого запаса России представляется ЦБ РФ Государственной Думе как составная часть доклада председателя Банка России о деятельности ЦБ РФ.

Другая часть золотого запаса РФ находится в Государственном фонде драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации. Она учитывается на счетах специального уполномоченного федерального органа исполнительной власти.

Эта часть золотого запаса Российской Федерации используется в соответствии с планами, утвержденными Правительством РФ, в стоимостных объемах, устанавливаемых Федеральным законом о федеральном бюджете. Эти планы принимаются ежегодно с указанием конкретных целей отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней.

Отпуск золота из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ для проведения операций на внешнем и внутреннем рынке, а также отпуск его сверх плана производится только по решению Президента России.

Источник: knigi.news

Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования их накопления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок. Операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными ценностями регулируются Законном РФ от 9 ноября 1992 г. № 3615-1 < О валютном регулировании и валютном контроле>и Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ . Драгоценными металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за невключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий. Природные драгоценные камни как валютные ценности включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг < Ориенталь>, австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий. Не все драгоценные камни пригодны для изготовления ювелирных изделий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. ,№ 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и Качественные характеристики, а также экономическая целесообразность их переработки на предприятиях ограночной промышленности РФ. К природным алмазам, непригодным для изготовления ювелирных изделий, относятся природные алмазы в сыром (естественном) виде обработанном виде ситовых классов и ниже, включая:

• алмазы, рекупированные (т. е. извлеченные) из многокристального алмазного инструмента;
• отходы при любом виде обработки алмазов;
• алмазный концентрат;
• алмазную крошку и алмазные порошки.

Непригодными для изготовления ювелирных изделий являются алмазы, имеющие формы борт и дриллинг, независимо от их характеристик и степени обработки. Борт (гол. boort) – это технические алмазы, представляющие собой кристаллы неправильной формы массой от нескольких сотых до одного карата.

Это неправильной формы сростки, шаровидные агрегаты непрозрачных, окрашенных алмазов.

Дриллинг (англ. drllng – высверленный) – это формы алмаза со сквозными дырками.

Драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных изделий, используются как продукция производственно-технического назначения.

Драгоценные металлы выпускаются аффинажными заводами в форме слитков (стандартных и мерных), проката, гранул, порошка. Также выпускаются монеты из драгоценных металлов.

Стандартные слитки представляют собой слитки (ГОСТ 28058-89, ГОСТ 28595-90, ГОСТ 12341-66, ГОСТ 12340-81), изготовленные и маркированные российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями. Они имеют следующую лигатурную массу: золотые 11 000-13 200 г; серебряные 28 000-32 000 г; платиновые не более 5,5 кг; палладиевые не более 3,5 кг.

Аффинаж, или аффинирование , – это процесс получения драгоценных металлов высокой чистоты путем их разделения и отделения от них загрязняющих примесей. Лигатура (лат. lgatura, от лат. lgare – связывать) – металлы, вводимые в состав сплавов благородных металлов (например, медь в сплавах с золотом) для придания им большей твердости.

Прокат драгоценных металлов – это холоднокатанные полосы металлов (ГОСТ7221-80, ГОСТ 24718-81), изготовляемые и маркируемые российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемые в качестве довесков к партиям соответствующих слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии.

К серебру, кроме проката, относятся также гранулы. Гранулы – это аффинированное серебро в гранулах (т. е. в плотных комочках в виде зерна), изготавливаемое российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии.

• в стеклянных ампулах – платина до 50 г, палладий до 25 г и родий от 0,1 до 25 г включительно;
• в пластмассовых банках – платина и палладий не более 7000 г, родий от 25 до 5000 г.

Финансовые институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и с уникальными янтарными образованиями.

Самородок драгоценных металлов – это обособление самородных драгоценных металлов в коренных и самородных месторождениях, резко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обладающее массой не менее 0,1 г. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минералогическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристиками или их сочетаниями.

Постановлением Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. № 1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. К категории уникальных могут быть отнесены:

а) золотые самородки:

из коренных месторождений :

• кристаллы, дендриты и их срастания массой 1 г и более;
• скопления неправильной формы массой 5 г и более;

из россыпных месторождений :

• кристаллы, дендриты и их срастания массой 5 г и более;
• скопления неправильной формы массой 50 г и более, имеющие низкие степени окатанности;
• скопления неправильной формы массой 1000 г и более независимо от степени окатанности;

б) серебряные самородки из коренных и россыпных месторождений:

кристаллы, дендриты и их срастания массой 0,5 г и более ;

скопления неправильной формы массой 5 г и более ;

в) самородки платины и металлов платиновой группы:

из коренных месторождений:

• кристаллы и их срастания массой 1 г и более;
• скопления неправильной формы массой 5 г и более;

из россыпных месторождений:

• кристаллы и их срастания массой 5 г и более, имеющие низкие степени окатанности;
• скопления неправильной формы массой 20 г и более, имеющие низкие степени окатанности;
• скопления неправильной формы массой 200 г и более независимо от степени окатанности;

г) самородки, связанные с какими-либо историческими событиями или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре;

д) самородки, связанные с историей развития добычи драгоценных металлов в стране;

е) самородки из известных коллекций, собраний, музеев; ж)самородки, имеющие необычную форму. К категории уникальных драгоценных камней могут быть отнесены:

а) алмазы массой 50 каратов и более;

б) алмазы, обладающие уникальными характеристиками по одному или по совокупности признаков: по форме, редким уникальным цветам в сочетании с высокой чистотой, характеру включений и кристаллографическими очертаниями независимо от массы алмаза (стоимостью, эквивалентной не менее 3 тыс. долл. США за 1 карат);

в) бриллианты массой 20 каратов и более, а также бриллианты, уникальные по форме, цветовым и качественным характеристикам (стоимостью, эквивалентной не менее 10 тыс. долл. США за 1 карат);

г) необработанные изумруды (штуфы, кристаллы или сростки кристаллов изумрудов) первого цвета (темно-зеленый) первого и второго сорта, представляющие интерес по форме кристаллов и минеральным ассоциациям, а также их обломки размером от 10 мм и более первого цвета (темно-зеленого), высокой степени прозрачности, с внутренним блеском (категория );

д) ограненные изумруды массой 10 каратов и более, уникальные по форме, цвету и качеству, первого (темно-зеленого цвета), первой и второй групп чистоты;

е) необработанные рубины, сапфиры насыщенных цветовых тонов, александриты с сильным александритовым эффектом (штуфы, кристаллы или сростки кристаллов) первого и второго сорта, представляющие интерес по форме кристаллов и минеральным ассоциациям, с хорошо выраженной природной формой кристаллов;

ж) ограненные рубины массой 10 каратов и более, кроваво-красного цвета типа , первой группы чистоты;

з) ограненные сапфиры массой 10 каратов и более, васильково-синего цвета типа , первой группы чистоты, а также редких цветов (желтые, оранжевые, фиолетовые);

и) ограненные александриты массой 5 каратов и более, с сильным александритовым эффектом, первой и второй групп чистоты;

к) жемчуг массой более 5 каратов, белого, голубого и черного цветов, обладающий хорошим блеском с перламутровым оттенком, различной формы: правильной, сферической, овальной каплевидной () и неправильной ();

л) драгоценные камни, связанные с какими-либо историческим событиями или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре.

Порядок отнесения уникальных янтарных образований к драго-1 ценным камням утвержден Постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. № 8. Критериями такого отнесения являются:

• масса – свыше 1 тыс. г;
• форма разнообразная, фантазийная, связанная с условиями внутриствольного образования янтаря;
• целостность – относительно монолитные по своей структуре (не менее 80 %), не содержащие сквозных раковин, визуальных трещин, угрожающих целостности образца;
• включения – прозрачные образцы с хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны размерами более 10 мм;
• цвет – разнообразная цветовая гамма, присущая янтарю. Масса драгоценных металлов и камней, а также их стоимость определяются согласно инструкции о порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков, утвержденной ЦБ РФ от 14 мая 1996 г. № 40.

Золото играет очень важную роль в финансовой политике Российской Федерации.

Аффинированное золото в слитках, находящееся в федеральной собственности, образует золотой запас Российской Федерации. Он предназначен для осуществления финансовой политики государства и удовлетворения экстремальных потребностей РФ при чрезвычайных ситуациях. Создание золотого запаса России регулируется статьей 8 Закона РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ .

Одна часть золотого запаса РФ хранится в Центральном банке РФ. Она учитывается на его счетах. Решение о расходовании этой части золотого запаса РФ принимается ЦБ РФ в порядке, согласованном с Правительством РФ. Отчет о состоянии учитываемой на счетах ЦБ РФ части золотого запаса России представляется ЦБ РФ Государственной Думе как составная часть доклада председателя Банка России о деятельности ЦБ РФ.

Другая часть золотого запаса РФ находится в Государственном фонде драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации. Она учитывается на счетах специального уполномоченного федерального органа исполнительной власти. Эта часть золотого запаса Российской Федерации используется в соответствии с планами, утвержденными Правительством РФ, в стоимостных объемах, устанавливаемых Федеральным законом о федеральном бюджете. Эти планы принимаются ежегодно с указанием конкретных целей отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней.

Отпуск золота из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ для проведения операций на внешнем и внутреннем рынке, а также отпуск его сверх плана производится только по решению Президента России.

Источник: financial-helper.ru