Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок

Банковские металлы

Банковские металлы — это золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (осмий, иридий, палладий, рутений, родий), доведенные до наивысших проб (999,9), представленные в слитках, монетах и порошках, имеющие сертификат качества. Их приобретение — один из самых надежных способов защитить средства от инфляции. Банковские металлы отличаются высокой стоимостью при малом объеме, неограниченным сроком хранения, удобством транспортировки, возможностью быстрой реализации и получения денег. Некоторые металлы относят к валютным ценностям, для них устанавливаются валютные курсы, они выступают объектом межбанковских сделок.

Банковские драгоценные металлы
Банковские металлы продажа
Банковские операции с драгоценными металлами
Курс банковских металлов
Покупка банковских металлов

Банковские драгоценные металлы

Банковские драгоценные металлы — надежное средство сбережения и накопления. Многие из них входят в состав государственных золотовалютных резервов. За последние 20 лет на мировых рынках их стоимость золота выросла в 10 раз. Ориентиром мировых цен считаются Лондонские фиксинги, ежедневно проводимые на торгах LBM — Лондонского рынка драгоценных металлов. Приобретенные ценности можно хранить дома, в банке, на специальных «металлических» счетах, предлагаемых некоторыми финансовыми учреждениями.

Инвестиции в драгоценные металлы. Как продать слиток выгодно? Валентин Ковалев

Банковские металлы продажа

Продажа банковских металлов осуществляется финансовыми учреждениями РФ в виде коллекционных монет и слитков весом от 1 до 1000 г и более. При покупке клиентам выдается сертификат. На слитки наносится следующая маркировка:
— надпись «РОССИЯ»;
— наименование металла;
— номинальная масса слитка в граммах;
— марка металла;
— массовая доля драгоценного металла в слитке в пробах;
— товарный знак предприятия изготовителя;
— номер слитка;
— допускается нанесение товарного знака банка и другой символики.

Банковские операции с драгоценными металлами

Все вопросы, касающиеся банковских операций с драгоценными металлами, регулируются Положением Банка России от 01.11.1996 г. N 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» утвержденным Приказом Банка России от 1 ноября 1996 г. N 02-400. К банковским операциям с драгоценными металлами относят:
— покупку;
— продажу;
— открытие обезличенных металлических счетов, на которых учитываются драгоценные металлы в общей массе в граммах без указания количества слитков, их номера и веса.

Курс банковских металлов

Курс банковских металлов устанавливается ЦБ РФ на определенную дату и определяет стоимость одной тройской унции (31.10348 грамм) золота, серебра, платины, палладия в рублях. Официальные данные можно найти на сайте Центрального Банка РФ. Коммерческие финансовые учреждения устанавливают собственные курсы банковских металлов. Ознакомиться с ними, а также с историей данных, графиками и диаграммами изменений котировок за определенный период, можно на сайтах кредитных организаций или ресурсах, выполняющих мониторинг информации.

Урок 11 Как лучше инвестировать в золото и другие драгоценные металлы Мои первые инвестиции

Покупка банковских металлов

Покупку банковских металлов осуществляют коммерческие финансовые учреждения РФ по текущему курсу. Цену покупки можно узнать на сайте или в отделении банка. Для реализации слитков или монет, продавцу необходимо предъявить в кредитную организацию документ, удостоверяющий личность, слиток и сертификат к нему. Слитки должны соответствовать Государственным стандартам, иметь надлежащую маркировку и определенные весовые и геометрические параметры. Перед совершением операции, специалисты банка проверяют подлинность предлагаемого слитка.

Совет от Сравни.ру: Приобретать банковские металлы необходимо только в финансовых учреждениях, проверяя маркировку и сертификат слитков.

Источник: www.sravni.ru

Драгоценные металлы как объекты банковских сделок

Золото, серебро и иные драгоценные металлы с давних времен являлись объектами инвестиционных вложений бизнеса. В частности, кризисные явления в мировой экономике подталкивают правительства многих стран к тому, чтобы держать резервы в золоте. Национальные коммерческие банки активно участвуют в обороте драгоценных металлов как в виде слитков и монет, так и в безналичной форме. Данные объекты банковских сделок имеют ряд особенностей и проблем с точки зрения финансово-правового аспекта.

Понятие драгоценных металлов

Золото и серебро издревле, а в настоящее время еще и платина, палладий, иридий, родий, рутений и осмий привлекают внимание людей своими разнообразными свойствами. Названные металлы на самом простом, бытовом, уровне используются для изготовления ювелирных украшений, эти металлы ищут и прячут в земле, под водой, как сокровища и клады. Банкиры и финансисты используют их в процессах инвестирования и долгосрочного капиталовложения.

В настоящее время к драгоценным металлам следует относить золото, серебро, платину, палладий, иридий, родий, рутений, осмий , находящиеся в слитках и монете, которые представлены в банковском обороте в виде вещей (слитки и (или) монеты) или прав требования (драгоценные металлы, не являющиеся вещами, а учитываемые на обезличенных металлических счетах, — драгоценные металлы в обезличенной форме).

Статья 1 Федерального закона от 26.03.1998 N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (далее — Закон о драгоценных металлах) // Собрание законодательства РФ. 1998. N 13. Ст. 1463.

К драгоценным металлам в виде монет применим тезис о том, что «деньги делают деньги». Покупая монету, мы покупаем еще и деньги — российский рубль, законное платежное средство на территории РФ . Слитки из драгоценных металлов деньгами не являются, а выступают как обычные вещи.

По данному вопросу см. п. 2.2 Положения Банка России от 01.11.1996 N 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» (далее — Положение N 50), утвержденного Приказом Банка России от 01.11.1996 N 02-400 // Вестник Банка России. 1996.

N 61; п. 27 Постановления Правительства РФ от 30.06.1994 N 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» (далее — Постановление N 756) // Собрание законодательства РФ. 1994. N 11. Ст. 1291; Письмо Банка России от 03.07.2001 «Об обращении золотых и серебряных монет на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России.

2001. N 43; п. 2 Указания Банка России от 19.09.2005 N 1614-У «О порядке выдачи Банком России памятных и инвестиционных монет кредитным организациям — резидентам и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России» // Вестник Банка России. 2005. N 57; а также другие акты.

Широкая инвестиционная популярность драгоценных металлов обусловлена особыми химическими свойствами (стойкость к коррозии, долговечность, теплопроводность и др.), высокой ценовой стоимостью (их производство в виде конечного продукта сопряжено со значительными экономическими затратами: на добычу из недр земли, переработку (в т.ч. лома), перевозку), внешним видом (цвет, эстетика и т.д.), отсутствием влияния инфляционных процессов на их стоимость и другими факторами. Поэтому не будет новостью утверждение о том, что драгоценные металлы — это выгодное долгосрочное вложение (или сбережение) денежных средств. Сказанное является предпосылкой к анализу некоторых конструкций банковских сделок, предметом которых выступают драгоценные металлы.

Договор купли-продажи драгоценных металлов

Одной из самых распространенных банковских сделок с драгоценными металлами является договор купли-продажи, гражданско-правовое регулирование которого крайне незначительно. Такой договор является консенсуальным, взаимным и возмездным. По юридической природе купля-продажа драгоценных металлов является разновидностью договора купли-продажи , так как у обязательств совпадают цели: «продавец — продает, покупатель — покупает» .

См.: Витрянский В.В. Договор купли-продажи и его отдельные виды. М.: Статут, 2001. С. 23 — 67; Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга вторая: Договоры о передаче имущества. М., 2000. С. 19 — 25; Лунц Л.А.

Внешнеторговая купля-продажа (коллизионные вопросы). М., 1972. С. 9 — 20.
См. п. 8 Положения N 50, п. 17 Постановления N 756.

Предметом сделки выступают драгоценные металлы в виде вещей (слитки и монеты) и прав требования (драгоценные металлы в обезличенной форме). Субъектами обязательства являются коммерческий банк или Банк России, физические и юридические лица, при этом банк обязан иметь лицензию на совершение операций с драгоценными металлами . Договор купли-продажи драгоценных металлов является возмездным, поэтому стороны в соглашении предусматривают условие о цене, под которой подразумевается стоимость металла, уплачиваемая покупателем.

Названный договор является консенсуальным, так как считается заключенным после согласования сторонами всех существенных условий; взаимным (права и обязанности возникают как у продавца, так и у покупателя драгоценного металла). Договор обыкновенно заключается в письменном виде на определенный срок. В отдельных случаях срок имеет принципиальное значение. Такие договоры также именуют срочными договорами или деривативами (опцион, своп, спот, фьючерс, репорт-депорт, форвард).

См.: Письмо Банка России от 29.09.1997 N 524 «О совершении кредитными организациями операций купли-продажи монет из драгоценных металлов» // Вестник Банка России. 1997. N 64, 67.

Договор займа драгоценных металлов

Договор займа драгоценных металлов не получил должного изучения в науке гражданского права. В юридической практике он также крайне редок, вместе с тем возможность совершения такого договора прямо предусмотрена действующим законодательством . Договор является реальным, односторонне обязывающим, возмездным.

Пункт 7.3 Положения N 50.

С точки зрения правоприменительной банковской и судебной практики проблемным моментом этого договора является его правовая природа. ГК РФ прямо не предусматривает займа драгоценных металлов в обезличенной форме, поэтому есть вероятность выделения такого договора в ряд самостоятельных.

На практике же взаймы можно взять обычные вещи (слитки и монеты) и права требования (драгоценные металлы в обезличенной форме). В отношении вещей юридических сложностей нет; в субсидиарном порядке следует применять п. 1 ст. 807 ГК РФ, согласно которому заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Думается, что договор займа драгоценных металлов как обычных вещей и как прав требования (драгоценные металлы в обезличенной форме) по своей правовой природе — разновидность договора займа.

Выделять самостоятельную договорную конструкцию для займа драгоценных металлов в обезличенной форме юридически нецелесообразно, поэтому правовой режим такой сделки будет аналогичен правовому режиму обычного договора займа, так как драгоценные металлы в обезличенной форме не исключены из гражданского оборота. Однако существует и другая проблема, которая связана с коммерческими банками как субъектами сделок, так как банки не могут быть участниками договоров займа драгоценных металлов в чистом виде, скорее кредитных договоров.

Известно, что к отношениям по кредитному договору применяются правила § 1 гл. 42 ГК РФ о займе. Исследуемый договор не является разновидностью кредитного договора по следующим причинам. Во-первых, заем является общей (родовой) договорной конструкцией для кредитного договора и договора займа драгоценных металлов в обезличенной форме. Во-вторых, согласно п. 1 ст.

819 ГК РФ предметом кредитного договора не могут выступать драгоценные металлы в обезличенной форме. В-третьих, существует специальный порядок выдачи и начисления процентов по займам драгоценных металлов в обезличенной форме.

Сторонами по данному договору являются физические, юридические лица, коммерческие банки, а также Банк России. При этом специальным субъектом — заимодавцем будет выступать коммерческий банк или Банк России, что подтверждается законодательно . Для заключения договора займа драгоценных металлов в обезличенной форме банки обязаны иметь соответствующую лицензию на совершение операций с драгоценными металлами.

Пункт 7.3 Положения N 50.

Предметом договора являются драгоценные металлы в обезличенной форме, а также в виде монет и слитков. Заем драгоценных металлов в обезличенной форме отражается по обезличенным металлическим счетам . Займы драгоценных металлов в обезличенной форме выдаются путем перечисления металла на обезличенный металлический счет заемщика, а погашаются списанием драгоценного металла с обезличенного металлического счета или путем внесения металла заимодавцу в физической форме (в хранилище).

Металл, отражаемый на обезличенных металлических счетах, измеряется в каждом конкретном случае по-разному (используются вес, условная стоимость и иные идентификационные признаки в соответствии с внутренними банковскими правилами), что подтверждается ст. 421 ГК РФ и Положением N 50.

Названное обязательство совершается в простой письменной форме в виде договора. Права и обязанности сторон аналогичны правам и обязанностям по обыкновенному договору займа.

Договор обезличенного металлического счета

Договор обезличенного металлического счета, как и большинство сделок с драгоценными металлами, не поименован в ГК РФ (указание на этот договор есть в проекте изменений к ГК РФ); нет упоминаний о нем в Законе о драгоценных металлах и иных федеральных законах. Дефиниция обязательства отражена в Положении N 50. Согласно п. 2.7 названного акта обезличенные металлические счета — это счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.

Указанный договор — консенсуальный, возмездный, взаимный, публичный (в случае если стороной является физическое лицо). Договор обезличенного металлического счета не может быть приравнен к счетам учета, другим счетам банков (в соответствии со ст. 860 ГК РФ), а также к договору банковского счета в чистом виде. Предметом договора обезличенного металлического счета выступают драгоценные металлы в обезличенной форме в виде слитков и монет.

Представляется, что название договора обезличенного металлического счета является оправданным. Термин «обезличенный» отражает особенность драгоценных металлов в обезличенной форме как предмета договора, а термин «металлический» подчеркивает факт наличия драгоценных металлов как объектов сделки. Термин «счет» квалифицирует договор обезличенного металлического счета именно как «договор счета». Договор обезличенного металлического счета можно отнести к публичному договору, когда он заключается с физическим лицом в соответствии со ст. 426 ГК РФ.

Как правило, указанное обязательство совершается в простой письменной форме путем составления договора или иного документа. К обязанностям коммерческого банка по договору необходимо отнести выполнение операций по счету и сохранение банковской тайны счета. Также следует заметить, что банк использует драгоценный металл для целей своей деятельности, что, впрочем, соответствует правам банка. В свою очередь, клиент обязан исполнять договорные условия, оплачивать услуги банка, комиссии и т.п.

Иные сделки с драгоценными металлами

В банковской практике совершаются и иные сделки, предметом которых выступают драгоценные металлы, например доверительное управление, металлические счета ответственного хранения, перевод и зачисление драгоценных металлов, международные обязательства, залог, договор вклада драгоценных металлов и др. Скудное правовое регулирование предопределило внесение изменений в действующий ГК РФ относительно некоторых подобных обязательств.

Драгоценные металлы в банковском секторе играют и специфические роли. Например, монеты из драгоценных металлов имеют несколько ценностей: 1) нумизматическую, или коллекционную; 2) культурную (некоторые из них впоследствии могут быть признаны культурными ценностями); 3) ценность драгоценного металла, из которого они изготовлены; 4) денежную ценность как законного платежного средства и т.д.

Выводы

Значимость финансово-правового аспекта сделок с драгоценными металлами подтверждается рядом обстоятельств.

1. Вложение денежных средств в золото, серебро и иные металлы защищает физические и юридические лица от обесценивания капиталов.
2. Драгоценные металлы не подвержены моральному старению, как финансовые инструменты они из года в год набирают популярность во многих странах мира. Исторически золото использовалось в качестве законного платежного средства — денег.
3. Участие в подобных сделках представителей банковского и иного российского бизнеса подчеркивает состоятельность данных субъектов как игроков финансового рынка.
4. Драгоценные металлы обладают высокой ликвидностью в отличие от валют и валютных курсов, более того, драгоценные металлы могут погашать гражданско-правовые обязательства путем перечисления по счетам, что роднит их с всеобщим эквивалентом — деньгами.

Говоря о физических лицах как субъектах исследуемых обязательств, необходимо отметить нарастающую финансовую активность. Люди стали чаще покупать слитки и монеты из драгоценных металлов, открывать обезличенные металлические счета. Наблюдается всеобщая тенденция — следить за курсами драгоценных металлов.

Финансово-правовой аспект сделок с драгоценными металлами также ярко проявился в ходе мирового финансового кризиса, когда многие экономики показали свою валютную несостоятельность или привязанность не к национальной (исторической) валюте, а к иной (евро). Золото в этом смысле сыграло историческую роль, в том числе и в России.

кафедра гражданского права и процесса

Источник: wiseeconomist.ru

Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования их накопления денежных средств.

Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок.

Операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными ценностями регулируются Законном РФ от 9 ноября 1992 г. № 3615-1 < О валютном регулировании и валютном контроле>и Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ .

Драгоценными металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за невключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

Природные драгоценные камни как валютные ценности включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг , австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.

Не все драгоценные камни пригодны для изготовления ювелирных изделий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. ,№ 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и Качественные характеристики, а также экономическая целесообразность их переработки на предприятиях ограночной промышленности РФ.

К природным алмазам, непригодным для изготовления ювелирных изделий, относятся природные алмазы в сыром (естественном) виде обработанном виде ситовых классов и ниже, включая:

• · алмазы, рекупированные (т. е. извлеченные) из многокристального алмазного инструмента;
• · отходы при любом виде обработки алмазов;
• · алмазный концентрат;
• · алмазную крошку и алмазные порошки.

Непригодными для изготовления ювелирных изделий являются алмазы, имеющие формы борт и дриллинг, независимо от их характеристик и степени обработки. Борт (гол. boort) — это технические алмазы, представляющие собой кристаллы неправильной формы массой от нескольких сотых до одного карата.

Это неправильной формы сростки, шаровидные агрегаты непрозрачных, окрашенных алмазов.

Дриллинг (англ. drllng — высверленный) — это формы алмаза со сквозными дырками.

Драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных изделий, используются как продукция производственно-технического назначения. драгоценный металл камень банковский

Драгоценные металлы выпускаются аффинажными заводами в форме слитков (стандартных и мерных), проката, гранул, порошка. Также выпускаются монеты из драгоценных металлов.

Стандартные слитки представляют собой слитки (ГОСТ 28058-89, ГОСТ 28595-90, ГОСТ 12341-66, ГОСТ 12340-81), изготовленные и маркированные российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями. Они имеют следующую лигатурную массу: золотые 11 000-13 200 г; серебряные 28 000-32 000 г; платиновые не более 5,5 кг; палладиевые не более 3,5 кг.

Аффинаж, или аффинирование, — это процесс получения драгоценных металлов высокой чистоты путем их разделения и отделения от них загрязняющих примесей. Лигатура (лат. lgatura, от лат. lgare — связывать) — металлы, вводимые в состав сплавов благородных металлов (например, медь в сплавах с золотом) для придания им большей твердости.

Прокат драгоценных металлов — это холоднокатанные полосы металлов (ГОСТ7221-80, ГОСТ 24718-81), изготовляемые и маркируемые российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемые в качестве довесков к партиям соответствующих слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии.

К серебру, кроме проката, относятся также гранулы. Гранулы — это аффинированное серебро в гранулах (т. е. в плотных комочках в виде зерна), изготавливаемое российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии.

• · в стеклянных ампулах — платина до 50 г, палладий до 25 г и родий от 0,1 до 25 г включительно;
• · в пластмассовых банках — платина и палладий не более 7000 г, родий от 25 до 5000 г.

Финансовые институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и с уникальными янтарными образованиями.

Самородок драгоценных металлов — это обособление самородных драгоценных металлов в коренных и самородных месторождениях, резко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обладающее массой не менее 0,1 г. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минералогическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристиками или их сочетаниями.

Постановлением Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. № 1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. К категории уникальных могут быть отнесены:

а) золотые самородки:

из коренных месторождений:

• — кристаллы, дендриты и их срастания массой 1 г и более;
• — скопления неправильной формы массой 5 г и более;

из россыпных месторождений:

• — кристаллы, дендриты и их срастания массой 5 г и более;
• — скопления неправильной формы массой 50 г и более, имеющие низкие степени окатанности;
• — скопления неправильной формы массой 1000 г и более независимо от степени окатанности;
• б) серебряные самородки из коренных и россыпных месторождений:

кристаллы, дендриты и их срастания массой 0,5 г и более;

скопления неправильной формы массой 5 г и более;

в) самородки платины и металлов платиновой группы:

из коренных месторождений:

• — кристаллы и их срастания массой 1 г и более;
• — скопления неправильной формы массой 5 г и более;

из россыпных месторождений:

Источник: studwood.net

Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок

Целью курсовой работы является изучение операций коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Для достижения цели работы были поставлены следующие задачи:
Изучить теоретические основы банковских операций на рынке драгметаллов и драгоценных камней;
Выявить особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами;
Определить роль коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;
Рассмотреть виды банковских операций с драгоценными металлами;
Изучить контроль за совершением операций с драгоценными металлами;
Рассмотреть металлический счет;
Рассмотреть виды банковских операций с драгоценными камнями;

Введение……………………………………………………………………………………………..2
Глава 1. Теоретические основы банковских операций на рынке драгоценных металлов…………………………………………………………………………………………….3
1.1. Особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами………………………………………………………………………. 3-4
1.2. Роль и значение коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней……………………………………………………………………………………………..5-6
1.3. Виды банковских операций на рынке драгоценных металлов……………………………7-8
Глава 2. Операции банка с драгоценными металлами…………………………………. 9-10
2.1. Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами……………. 11-14
2.2. Контроль за совершением операций с драгоценными металлами………………………. 15
2.3. Металлический счет……………………………………………………………………….16-18
Глава 3. Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок…………….19-24
Заключение…………………………………………………………………………………………25
Список литературы………………………

Работа содержит 1 файл

Владельцами золотых сертификатов в соответствии с законодательством Российской Федерации могут быть юридические и физические лица.

Использование и обращение слитков золота, полученных при погашении золотых сертификатов, осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации[6, c. 155-162].

2.2. Контроль за совершением операций с драгоценными металлами.

Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:

1. При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

2. Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.

3. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.

4. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банкам.

5. В случае нарушения банком требований Центрального Банка РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка РФ. Коммерческий банк, специально уполномоченный Центральным банком РФ по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специально уполномоченного банка.

Такой банк может совершать:

• сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, Центральным банком РФ, промышленными потребителями, инвесторами;

• операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым им в соответствии с международной банковской практикой;

• залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специальные уполномоченные банки.

2.3. Металлический счет.

Металлический счет открывается банком для осуществления операций с драгоценными металлами. Металлический счет — это счет банка (JIOPO), на котором числится определенное количество металла в граммах с определением его чистоты. Этот счет открывается в депозитарии и не содержит в себе ничего, кроме одной цифры — количества граммов химически чистого драгоценного металла.

Таким образом, на металлическом счете указывается количество физического металла, а в хранилище (депозитарии) банка хранится данный эквивалент металла. Учет ведется в граммах, а учет монет — по их количеству. При переводе тройской унции в граммы исходят из соотношения, что одна тройская унция составляет 31,1034807 г. Результат определяется с точностью до 1/1000 доли тройской унции и применением правила округления. Существуют два вида металлических счетов:

• металлический счет ответственного хранения;

• металлический счет в обезличенном металле.

Металлический счет ответственного хранения (блокированный счет — allocated account) — это счет клиента для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банк, с сохранением при этом индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.) [10, c. 120-121].

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет. За хранение металла платит собственник металла, т. е. клиент банка.

Металлический счет в обезличенном металле, или обезличенный металлический счет (неаллокированный счет — unallocated account), — это счет, открываемый банком для учета драгоценных металлов, без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Этот счет может быть именной, предназначенный для учета только одного вида драгоценного металла: золота, серебра, платины и металлов платиновой группы[10, c. 123-124].

Юридические лица — клиенты банка должны иметь лицензии на проведение операций с драгоценными металлами.

Размер вклада на металлический счет для юридических или физических лиц устанавливается банком. Минимум обычно составляет 50 г золота. Процентов по металлическому счету банк не начисляет. Доход клиента зависит от роста цен на золото на мировом рынке, а для вкладчика российского банка — и от курса доллара к рублю.

Вклад инвестора на металлический счет в банке — 55 кг золота в лигатуре марки ЗЛА-3 пробой 999,5 по цене одной тройской унции золота на Лондонской бирже, действующей на день вклада. Через три месяца стоимость одной тройской унции золота по цене международного рынка, исчисленная по утреннему «золотому» фиксингу в Лондоне, возросла на 11,5 долл. США. Курс доллара США к рублю по котировке Центрального банка России возрос за этот период на 1,08 руб. Одна тройская унция равна 31,1034807 г.

При определении доходов результаты расчетов определяются с точностью до 0,001 доли тройской унции с применением правил округления.

Количество тройских унций:

55000 / 31,1034807 = = 1768,2908 = 1768,3.

Величина доходов владельца металлического счета составила:

1768,3 * 11,5 * 1,08 = 21 962 руб. 29 коп.

Российский банк ориентируется на Лондонскую биржу (London Bullion Market Association).

Например, банк «Российский кредит» корректирует покупку-продажу золота каждые два дня. Однако жесткой привязки к котировке, которая изменяется ежедневно, в банке нет. Банк усредняет ее значения за пропущенные дни. Это позволяет банку сгладить наиболее резкие колебания цен на золото. Для этой же цели предназначается и разница между покупкой и продажей золота, которая может доходить до 4 %.

Открытие металлического счета в специально уполномоченном банке производится на основании поручения клиента на открытие металлического счета.

При сдаче поручения на открытие металлического счета хозяйствующий субъект представляет в банк нотариально заверенную карточку владельца счета с указанием полных реквизитов денежных счетов, копии Устава, Учредительного договора, Свидетельства о регистрации, приказов и иных распоряжений на должностных лиц, внесенных в карточку владельца металлического счета, и баланс на последнюю отчетную дату.

Гражданин же представляет только паспорт или другой документ, подтверждающий личность.

Металлический счет открывается на основании заключенного между клиентом и депозитарием банка договора об открытии и обслуживании металлического счета и представленного поручения на открытие счета.

При открытии металлического счета клиенту выдается свидетельство об открытии такого счета.

Все операции по металлическому счету клиента производятся депозитарием банка на основании поручений установленного образца, принятых от клиента к исполнению, или на основании поручений лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом.

а) от клиентов-юридических лиц — при наличии подписей руководителя и бухгалтера хозяйствующего субъекта, заверенных печатью;

б) от клиента-гражданина — при наличии подписи и предъявлении паспорт или другого документа, подтверждающего личность.

в) от лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом, — при наличии доверенности на совершение операции, предусмотренных данным поручением.

Подписи на поручении или доверенности должны соответствовать подписям, заявленным в карточке владельца металлического счета.

Все поручения передаются депозитарию банка в виде заполненных клиентом или его доверенным лицом бланков установленной формы. Клиенту выдается на руки копия принятого поручения, заверенная депозитарием банка. Депозитарий банка гарантирует сохранение тайны по металлическому счету.

Закрытие металлического счета осуществляется в соответствии с поручением клиента, либо по решению правопреемника клиента, либо по решению суда в соответствии с законодательством РФ. При наличии драгоценного металла на металлическом счете он не может быть закрыт. Перед закрытием находящийся на нем драгоценный металл должен быть переведен на другой металлический счет клиента, на счет его правопреемника или на специальный счет депозитария банка в соответствии с основанием для закрытия металлического счета. При закрытии металлического счета клиенту, его правопреемнику или судебному органу выдается справка о закрытии счета.

Глава 3. Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок.

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования их накопления денежных средств.

Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок.

Операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными ценностями регулируются Законном РФ от 9 ноября 1992 г. № 3615-1 « О валютном регулировании и валютном контроле» и Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Драгоценными металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за невключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

Природные драгоценные камни как валютные ценности включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг «Ориенталь», австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.

Не все драгоценные камни пригодны для изготовления ювелирных изделий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. ,№ 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и Качественные характеристики, а также экономическая целесообразность их переработки на предприятиях ограночной промышленности РФ.

К природным алмазам, непригодным для изготовления ювелирных изделий, относятся природные алмазы в сыром (естественном) виде обработанном виде ситовых классов «3 + 2» и ниже, включая:

• алмазы, рекупированные (т. е. извлеченные) из многокристального алмазного инструмента;
• отходы при любом виде обработки алмазов;
• алмазный концентрат;
• алмазную крошку и алмазные порошки.

Непригодными для изготовления ювелирных изделий являются алмазы, имеющие формы борт и дриллинг, независимо от их характеристик и степени обработки. Борт (гол. boort) — это технические алмазы, представляющие собой кристаллы неправильной формы массой от нескольких сотых до одного карата.

Источник: www.stud24.ru