С 2023 года ювелирным компаниям придется переходить на общую систему налогообложения (ОСНО) с УСН и ПСН. Расскажем, как это отразится на отрасли.
Изменения в законодательстве
Производители и продавцы ювелирных изделий с 2023 года не смогут использовать УСН и ПСН. Корректировки вносятся на основании Закона от 09.03.2022 г. № 47-ФЗ.
В пояснительной записке к указанному закону говорится о том, что переход на ОСНО даст возможность:
- выровнять условия для всех участников данной сферы;
- исключить вероятность дробления крупных организаций на мелкие, чтобы уйти от уплаты налогов;
- не допускать изготовления ювелирных изделий из инвестиционных слитков, которые куплены физлицами без уплаты НДС;
- повысить уровень налоговых бюджетных поступлений на 20-30 млрд. руб.
Автоматизация ювелирного магазина под ключ. Помощь в переводе на общую систему налогообложения, техническая поддержка и обучение
Запрет на применение УСН и ПСН для ювелиров с 1 января 2023
Налогообложение ювелирных компаний в 2022 году
До окончания 2022 года ювелирные организации с доходом до 219,2 млн. руб. в год и числом сотрудников не больше 130 чел. вправе применять УСН. ИП в этой сфере деятельности могут также применять ПСН, если их выручка не больше 60 млн. руб. и число сотрудников не больше 15 чел.
На данный момент ювелирные компании так платят налоги:
- компании и ИП на УСН освобождены от НДС и уплачивают налог по упрощенке в размере 6% при объекте «доходы» или 15% при объекте «доходы минус расходы». Власти субъектов РФ могут снизить ставки до 1% и 5% соответственно по выбранному объекту налогообложения. Ставки по УСН могут быть выше, когда доход за год укладывается в лимит, однако больше 164,4 млн. руб. — 8% и 20% соответственно;
- ИП на ПСН уплачивает фиксированный размер налога, который зависит от субъекта РФ, вида деятельности и числа работников. На сайте ФНС имеется специальный калькулятор, по которому можно рассчитать стоимость патента в зависимости от заданных условий. Однако нужно учесть, что не во всех регионах можно вести эту деятельность на патенте — нужно проверять, указан ли код ОКВЭД 32.12.6 в региональном законодательстве.
Изменения с 2023 года
Компании и ИП из ювелирного бизнеса должны перейти с 2023 года на ОСНО, а потому у них повысится налоговая нагрузка:
- компании будут уплачивать 20% налога на прибыль, 20 % НДС и до 2,2% имущественных налогов (на транспорт, недвижимость, землю);
- ИП будут уплачивать 13%-15% НДФЛ и 20% НДС.
Пример. Допустим, ИП получает 5 млн. руб. дохода в год. Когда он перейдет на ОСНО, ему нужно будет заплатить НДС (20%) в размере 1 млн. руб. Данный налог рассчитывается со всей стоимости ювелирных изделий, однако по факту он обычно платится только с наценки, т.к. исходящий НДС уменьшается на входящий. Также если за 3 мес. выручка меньше 2 млн. руб., тогда НДС можно не платить (п. 1 ст.
ЮВЕЛИРНЫЙ БИЗНЕС. ЗА ИЛИ ПРОТИВ ??? ОТВЕЧАЕМ НА ВОПРОСЫ ЗРИТЕЛЕЙ
145 НК).
Кроме того, ИП должен заплатить НДФЛ (13%) в размере 650 тыс. руб. Сумму налога можно уменьшить на профессиональные вычеты.
По сравнению с общей системой налогообложения ИП при применении УСН «доходы» (6%) должен заплатить налога по упрощенке в размере 300 тыс. руб. Кроме того, он может уменьшить эту сумму на размер уплаченных страхвзносов.
Соответственно, как видно из расчетов, налоговая нагрузка ИП с 2023 года существенно возрастет.
Компаниям и ИП сложнее применять ОСНО, нежели УСН. Для этого требуется более квалифицированный бухгалтерский и налоговый учет, а также приобретение дополнительного ПО.
К примеру, ИП на ОСНО без работников должен каждый квартал подавать декларацию по НДС и ежегодно — декларацию 3-НДФЛ. На упрощенке он сдает лишь ежегодную декларацию УСН, а на патенте декларация вообще не сдается.
Кроме того, повышаются и штрафные санкции за неверное заполнение отчетности или нарушение сроков ее сдачи. ИП на УСН без работников может получить лишь один штраф в год, на ОСНО — уже пять. Если не сдать декларацию вовремя, ИП оштрафуют на 5%-30% от размера неуплаченного налога, минимально — на 1 тыс. руб. (ст. 119 НК).
Влияние отмены УСН на ювелирную сферу
Санкции, повышение цен на сырье, жесткое регулирование ювелирной отрасли, в т.ч. обязательная маркировка, и теперь повышение налогов через отмену УСН и ПСН для этих налогоплательщиков — все это может серьезно повлиять на ювелирную отрасль.
Небольшие бренды уже сейчас столкнулись с различными проблемами, причинами которых были пандемия и кризис. Их последствиями стали такие моменты:
- себестоимость ювелирных изделий возросла на 20%-30%, поскольку цены на драгметаллы и камни повысились, а некоторые материалы только импортные (в России не изготавливаются);
- покупательская способность граждан снизилась, и их доходы продолжают уменьшаться. При дальнейшем повышении цен можно полностью убить потребительский спрос, а потому компании вынуждены уменьшать свою маржинальную прибыль.
Многие представители ювелирного бизнеса подали коллективное обращение Президенту РФ, Правительству РФ и Минфину. В нем заявлялось, что отмена УСН приведет к закрытию практически 94% всех ювелирных компаний, и тогда без работы окажутся 200-300 тыс. чел. И тогда все равно не удастся увеличить объем налоговых поступлений в бюджет, а будет развиваться серый и черный рынки ювелирных изделий.
Минфин разрабатывает поправки в НК РФ, которые будут направлены на поддержку и развитие малых производителей в ювелирной сфере. Однако некоторые фирмы уже анализируют возможность переноса своего бизнеса в иностранные государства — Китай, Индию, Турцию, Тайланд, Италию, поскольку в этих странах законодательство в ювелирной сфере более лояльное по сравнению с Россией.
Мнение представителей ювелирного бизнеса
Собственники ювелирной мастерской ARTERY JEWERLY из СПб имеют среднюю выручку за год — 2 млн. руб. Ранее компания применяла УСН «доходы», платила налог 6% и продавали ювелирные украшения без НДС. Размер налоговой нагрузки был небольшой — 20-30 тыс. руб. в квартал.
В компании нет наемных работников, поскольку она пока не в состоянии платить 30% страхвзносов с зарплат сотрудников. Как выход — для решения некоторых вопросов она нанимает специалистов на аутсорсе.
В фирме возникли проблемы — себестоимость изготовления одного изделия увеличилась на 30%, и ей приходится поднимать цены на свою продукцию. Но здесь возникает проблема — кто будет покупать ювелирные изделия по таким ценам? Доходы граждан снизились, а эта продукция не является товарами первой необходимости.
Кроме того, по ювелирной продукции введена обязательная маркировка через систему ГИИС ДМДК.
И новая проблема у компании — отмена УСН для ее вида деятельности и переход на ОСНО, что существенно повысит ее расходы.
Представители компании считают, что ювелирная сфера в России слишком зарегулирована. Отмена для нее спецрежимов УСН и ПСН уничтожит малые фирмы в ней. Как результат — останутся только крупные представители отрасли, которые смогут позволить себе такие затраты.
Автоматизация ювелирного магазина под ключ. Помощь в переводе на общую систему налогообложения, техническая поддержка и обучение
Источник: www.kkm.ru
ФНС ответила на вопросы: запрет на применение УСН и ПСН для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся в ювелирной отрасли
С 01.01.2023 года вступит в силу Федеральный закон N 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон внес следующие поправки для налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) и патентной системы налогообложения (далее — ПСН):
— гл. 26.2 НК РФ. Пункт 3 ст. 346.12 НК РФ дополнен пп. 22: не вправе будут применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
— гл. 26.5 НК РФ. Пункт 6 ст. 346.43 НК РФ дополнен пп. 8, согласно которому ПСН не применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
Сколько в Республике Саха (Якутия) ювелиров применяющих специальные режимы налогообложения, подпадающие под новые ограничения?
В Республике Саха (Якутия) по данным сведений содержащихся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, а также сведений Федеральной пробирочной палаты осуществляют деятельность по изготовлению и продаже ювелирных и других изделий из драгоценных металлов 268 налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения (УСН/ ПСН), в том числе 226 индивидуальных предпринимателей и 42 юридических лица.
Какие виды деятельности по ОКВЭД подпадают под данные ограничения?
С января 2023 года не смогут применять упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН) производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, в том числе те, кто имеют следующие ОКВЭД:
статья, пункт, часть НК РФ
Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»
пункт 3 статьи 346 (12)
Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов
24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79
Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»
пункт 6 статьи 346 (43)
Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов
24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.80
Какой режим налогообложения будут применять ювелиры с 2023 года?
Юридические лица и индивидуальные предприниматели из ювелирной сферы должны будут перейти на общий режим налогообложения (ОСНО).
Так, юридические лица будут платить 20% налога на прибыль организаций, 20% налога на добавленную стоимость (НДС), а также налог имущество организаций, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности).
Индивидуальные предприниматели будут платить 20% НДС, НДФЛ по ставке 13–15%, а также налог имущество, земельный налог и транспортный налог (при наличии объектов в собственности).
Каков порядок перехода с УСН на ОСНО?
Налоговый Кодекс предусматривает указанный переход в добровольном порядке, так налогоплательщикам, применяющим УСН необходимо уведомить налоговый орган не позднее 15 января 2023 года.
Каким способом можно уведомить налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения?
Уведомление (сообщение) можно подать:
– на бумажном носителе: лично либо через представителя (по доверенности);
– на бумажном носителе: почтовым отправлением с описью вложения;
– в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через специализированного оператора связи;
– в электронной форме: через личный кабинет налогоплательщика.
Что будет если не уведомить налоговый орган?
За непредставление в налоговый орган сообщения, налогоплательщик несет ответственность в порядке, установленном статьей 126 Налогового Кодекса.
Кроме того, при непредставлении деклараций по общему режиму налогообложению на расчетные счета налогоплательщика могут быть наложены ограничения (пункт 3 статьи 76 НК РФ).
Перечень налогоплательщиков утративших право применения специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН) в виду внесения ограничения для ювелирной отрасли будут выявляться налоговыми органами посредствам сведений из ЕГРИП, ЕГРЮЛ, сведений Федеральной пробирочной палаты, сведений по контрольно-кассовой техники, сведений и выписок банка и иными способами.
Каков порядок перехода с ПСН на ОСНО?
Патент, как правило, выдается индивидуальным предпринимателям на определенный срок — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (пункт 5 статьи 346.45 НК РФ). По истечении срока действия патента индивидуальный предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения.
Я занимаюсь производством бижутерии и ремонтом ювелирных изделий нужно ли мне переходить на общий режим налогообложения?
Ограничения по применению специальных налоговых режимов не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство бижутерии (ОКВЭД 32.13) и ремонт ювелирных изделий (ОКВЭД 95.25) (Письмо Минфина России от 03.08.2022 N 03-11-06/2/74899)
У меня небольшая сумма дохода нужно ли мне платить НДС?
Для налогоплательщиков суммой выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превышающей в совокупности 2 миллиона рублей, при отсутствии реализации подакцизных товаров (алкогольной, табачной и т.п.) и минерального сырья, предусмотрено освобождение от уплаты НДС (пункт 1 статьи 145 НК РФ).
Каким образом мне получить освобождение от оплаты НДС?
Право на освобождение от уплаты НДС носит заявительный характер. Для его реализации необходимо представить в налоговый орган «Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС» (КНД 1150104) с подтверждающими документами:
— выписка из бухгалтерского баланса (для организаций);
— выписка из книги продаж (для организаций и предпринимателей);
— выписка из книги учета доходов и расходов или хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей).
Освобождение от НДС можно получить с 1-го числа любого месяца. Для этого нужно не позднее 20-го числа месяца, с которого вы решили применять освобождение, подать документы в налоговый орган по месту своего учета (п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ).
Налогоплательщики, уведомившие об освобождении от уплаты НДС, не представляют налоговую декларацию по НДС.
Подать документы и уведомление в налоговый орган можно одним из следующих способов:
– лично (это может сделать руководитель или представитель учреждения по доверенности);
– по почте заказным письмом с описью вложения. В этом случае документы надо отправить минимум за шесть рабочих дней до 20-го числа месяца, с которого решено применять освобождение;
Управление ФНС России по РС (Я) рекомендует Уведомления на освобождения от уплаты НДС направлять по телекоммуникационным каналам связи.
Каков порядок исчисления налоговой базы при переходе с УСН на общий режим налогообложения?
Особенности исчисления налоговой базы при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения достаточно ясно регулируется НК РФ в частности статьей 346.25 НК РФ.
Нужно ли вносить изменения в настройки контрольно-кассовой техники, в связи с переходом на другой режим налогообложения?
В момент перехода на общий режим налогообложения организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо изменить настройки контрольно-кассовой техники в части применения налогового режима (ОСНО).
Если изменить настройки в конце 2022 года и проводить расчеты по ОСНО до фактического перехода, это может привести к расхождениям сумм прошедшим через ККТ с НДС и отсутствием налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
(!) Вы потратили время на прочтение этого материала по переходу на ОСНО, потратьте еще одну минуту вашего драгоценного времени на то чтобы этого кошмара не было — проголосуйте ЗА возврат специальных режимов налогообложения (УСН и ПСН) в ювелирной отрасли на сайте Российской общественной инициативы https://www.roi.ru/94428/
Ювелиры записали серию видеообращений к Президенту и Правительству РФ в которых указывают на неизбежность закрытия малого бизнеса в ювелирной отрасли и просят оставить малому бизнесу специальные налоговые режимы (УСН и патент).
Источник: uvelir.info
ПСН для ювелирного магазина: ответы на наиболее часто задаваемые вопросы
С 01 января 2021 года ИП могут рассматривать в качестве альтернативы отмененному ЕНВД переход Патентную систему налогообложения.
Представляем Вам ответы на наиболее часто задаваемые в связи с этим вопросы:
С 2021г вступает в силу закон о маркировке ювелирных украшений. Можем ли мы в связи с этим использовать патентную систему налогообложения?
Редакция п.п.1 п.3 ст. 346.43 НК РФ к розничной торговле не относит продажу маркированных товаров в части лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха. Данный перечень товаров закрытый. Нет в настоящее время и законопроектов о внесении изменений в НК РФ в части торговли ювелирными изделиями, следовательно нет ограничений для применения патентной системы налогообложения при розничной торговле ювелирными изделиями.
Как ИП применять патент, если торговых точек несколько?
Патент относится не к конкретному объекту, а к виду деятельности в целом. Например, к розничной торговле.
Поэтому, если торговых точек несколько, ИП может получить на них один патент. Форма заявления на выдачу патента дает возможность включить в него любое количество торговых точек.
Но необходимо выполнить три условия:
Все торговые точки находятся на территории одного субъекта РФ. Если торговые точки в другом регионе, там придётся платить уже другой налог — брать второй патент или отсчитывать УСН с доходов.
Все торговые точки находятся на одной «территории». Большинство регионов ещё и разделены на территории, где стоимость патента разная. Есть ли такая «дифференциация» — проще всего проверить в калькуляторе налоговой. Если есть графа «муниципальное образование», значит, да.
Например, в Санкт-Петербурге такой графы нет, значит стоимость патента не зависит от местоположения, значит патент даёт право открывать точки по всему городу. В Москве всё наоборот: муниципальных образований огромное количество. Патент на работу в Северном Бутово не даёт права работать в Южном Бутово.
Площадь зала магазина не превышает 50 кв. м. в 2020 году.
В 2021 году, если региональный закон позволяет, максимум составляет 150 кв. м. Речь именно о площади зала: той части помещения, которая предназначена для покупателей. Зал должен существовать не только в реальности, но и в документах, иначе налоговая может придраться.
Как быть, если патент уже получен, а предприниматель собирается открыть новый магазин?
Закон не дает возможности вносить изменения в действующий патент. Поэтому в таком случае придется оформлять новый документ.
Заявление на оформление нового патента нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала работы дополнительной торговой точки.
При этом налоговики пересчитают стоимость ранее полученного патента по дату начала действия нового. Для этого ИП должен вместе с заявлением на получение нового патента сообщить реквизиты прежнего документа (номер и дату выдачи).
Можно ли перейти с УСН на патент в середине года и наоборот?
С УСН на патент
Если спустя время вы поняли, что выгоднее работать на патенте, то перейти на этот режим в середине года вы не сможете — только с начала следующего.
Например, полгода вы платили с дохода налог по УСН, а потом решили перевести этот бизнес на патент. Сделать это вы сможете только с начала следующего года. Всё дело в пункте 6 статьи 346.13 НК.
С патента на УСН
Никак не перейти. Если патент закончится в середине года, доходы от предпринимательской деятельности учитываете в рамках ОСНО. И только с 1 января следующего года вы сможете перейти на УСН.
Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2021 год?
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
В Крыму и Севастополе ставка — 4%.
Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса.
Еще не все регионы приняли новые законы о патенте на 2021 год. Без регионального закона нельзя точно рассчитать стоимость патента на 2021 год.
Как быть с ПСН для бывшим вмененщикам, если в каком-либо регионе закон о патентной системе не успеет вступить в силу к 2021 году?
Если в каком-либо регионе закон о патентной системе не успеет вступить в силу к 2021 году, стоимость патентов для ИП, которые в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, инспекторы посчитают по временным нормам. Такой патент должен закончиться не позже 31 марта 2021 года, его выдадут только на несколько видов деятельности:
· деятельность стоянок для транспорта;
· розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по каждому объекту торговли;
· общепит через объекты с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по каждому;
· ремонт, техобслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.
Предусмотрены ли налоговые вычеты при ПСН?
Налог на патентной системе разрешили уменьшать на взносы и пособия. Правила такие же, как и при ЕНВД. Бизнесмены смогут сократить налог на взносы за себя и работников, а также на больничные за первые три дня и на платежи на добровольное страхование работников.
ИП с работниками поставят к вычету не более чем 50 процентов налога, ИП-одиночки — всю сумму, в том числе взносы за себя (подп. 1—3 п. 1.2 ст. 346.51 НК).
Если у ИП несколько патентов, то можно уменьшить стоимость любого из них. А когда сумма взносов и пособий окажется больше стоимости одного патента, на остаток получится сократить остальные, но только в рамках того календарного года, в котором заплатили взносы. На другой год остаток перенести нельзя.
Поскольку отчетность по налогу на ПСН предприниматели не сдают, сумму вычета должны будут сообщать в ИФНС в форме уведомлений. Бланк уведомления ФНС утвердит к 2021 году. Если ИП оплатил патент до того, как подал уведомление, то налог можно будет зачесть или вернуть.
Если ИП не оплатил взносы и пособия, то ИФНС откажет в вычете. Налог придется перечислить в полном объеме. Либо бизнесмену придется заплатить взносы и пособия и повторно подать уведомление об уменьшении.
Другой случай, когда налоговая откажет в вычете, — ИП с работниками заявил взносов и пособий больше, чем половина налога, или если учел суммы на другом режиме, например на упрощенке.
В любом случае, чтобы получить более точную информацию Вы можете обратиться в Ваше региональное отделение ФНС за разъяснениями,
или уточнить вопрос по телефону горячей линии ФНС 8-800-222-22-22
Источник: goldglobe.ru