С 1 января 2023 года бизнес, связанный с изделиями из драгоценных металлов, не сможет применять упрощённый налоговый режим. Индивидуальные предприниматели из этой сферы дополнительно лишатся права на патентную систему. Такие поправки в законодательство приняты Государственной думой. Это связано с девальвацией курса рубля из-за геополитической обстановки.
Запрет на применение льготных режимов пропишут в Налоговом кодексе. В пункте 3 статьи 346.12, где перечислены виды деятельности, запрещённые на УСН, появится подпункт 22. В нём будет фигурировать оптовая и розничная продажа ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Такая же норма появится в подпункте 8 пункта 6 статьи 346.43 НК РФ, в которой перечислены виды, запрещённые на ПСН.
Тем же законопроектом будет внесено еще одно изменение. НДС по ставке 20% будет отменен для операций по приобретению физическими лицами золота в слитках. Отмена налога должна подстегнуть население к покупке золота вместо валюты. Такая мера, по мнению Минфина, поможет гражданам сохранить свой капитал.
Патентная система налогообложения для ИП в 2023 году
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса
Сформировать декларацию по УСН бесплатно
Создать документы для бизнеса
Спецпредложения
Новое на сайте
- Как вести бухгалтерию на маркетплейсах
- Правила продажи алкоголя в общепите хотят ужесточить
- В ФНС уточнили, как исправить неверный зачёт налога
- Платёжный календарь
- Банк может отказать компании в обслуживании на основе подозрений
Регистрация бизнеса
- Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
- Подбор кодов ОКВЭД
- Консультация по регистрации
- ТОП-6 идей для бизнеса
Спецпредложения 1С
- Проверьте своего бухгалтера
- Консультация по оптимизации налогов
- Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
- Регистрация ООО
- Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатноЛоббисты убивают ювелирный бизнес: Отмена спецрежимов налогообложения (УСН и ПСН) и переход на ОСНО
Бесплатные консультации
- По регистрации бизнеса
- По подбору кодов ОКВЭД
- По налогообложению
- Бухгалтерский аудит бизнеса
Онлайн-сервисы
- Регистрация бизнеса
- Декларации УСН
- Выставить счёт
О нас
бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)
отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса
Все новости бизнеса здесь:
- Регистрация ООО
- Регистрация ИП
- Малый бизнес
- Налогообложение
- Новости
Правовая информация
Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.
- Пользовательское соглашение
- Политика конфиденциальности
Входим в группу
компаний «1С»
Источник: www.regberry.ru
Что ждет ювелиров в 2023 году?
Эксперт в бухгалтерском и налоговом учете, специализирующийся на работе в ювелирной отрасли, основательница бухгалтерского агентства «БИЛЛПРОФ» (Москва).
Ведущий принцип в работе – решить проблему без потерь моральных и материальных как для клиента, так и для сотрудников. Хобби – работа в удовольствие. Кредо – «Дорогу осилит идущий».
Главные изменения, которые ждут производителей и продавцов ювелирных изделий с 1 января 2023 года, – невозможность применять УСН и патент. Эти изменения были внесены Федеральным законом от 09.03.2022 № 47-ФЗ. Важно также, что при этом существуют льготы для небольших компаний с выручкой не более 2 млн рублей в квартал, что дает время на адаптацию к рынку и возможности спланировать рост своей выручки.
Уверена, что не стоит бояться глобальных изменений. Просто нужно доверить свой бизнес профессионалам, которые знают, как адаптироваться к новым условиям рынка, и помогут вам в решении многих вопросов.
1. Какие налоги надо платить на основании общей системы налогообложения?
Организации и ИП, работающие в ювелирной отрасли, обязаны будут перейти на Общую систему налогообложения в 2023 году. Это касается тех, кто занимается производством ювелирных изделий и других изделий из драгметаллов и драгкамней, а также оптовой и розничной торговлей ювелирными изделиями.
Юридическим лицам придется платить 20% налога на прибыль, 20% НДС и до 2,2% – на недвижимость, земельный участок и транспорт.
ИП будут платить 20% НДС и НДФЛ по ставке 13–15%.
ИП, не имеющие сотрудников, работающие на ОСНО, обязаны будут ежеквартально сдавать декларацию по НДС и ежегодно – декларацию 3-НДФЛ.
ИП с сотрудниками на ОСНО обязаны будут сдавать также расчеты 6-НДФЛ, отчеты в ПФР, единый расчет по страховым взносам.
Кроме того, повышаются и штрафные санкции за неверное заполнение отчетности или нарушение сроков ее сдачи. ИП на УСН без работников может получить лишь один штраф в год, на ОСНО – уже пять. Если не сдать декларацию вовремя, ИП оштрафуют на 5015030% от размера неуплаченного налога, минимально – на 1 тыс. руб. (ст. 119 НК).
Чтобы сдавать отчетность вовремя и в нужной форме, организациям и ИП необходимы будут сервисы для онлайн-отчетности в госорганы.
2. Когда подавать заявление о переходе на общую систему налогообложения или это произойдет автоматически?
Автоматически перейти на общую систему налогообложения нельзя. Необходимо будет самостоятельно подать заявление на переход. Его нужно направить в ИФНС не позднее 15 января года, с начала которого осуществляется смена налогового режима, соответственно, до 15 января 2023 г.
3. Как подготовиться к переходу на общую систему налогообложения?
Рекомендую начать с того, что нужно пересмотреть стоимость изделий. В связи с тем, что НДС составляет 20%, скорее всего ваши поставщики тоже станут платить такой же НДС, а значит, пересмотрят ценообразование (увеличив стоимость изделий на 20%). Плюс только в том, что НДС поставщиков можно будет принять к вычету и тем самым оптимизировать ваш НДС к уплате.
Не менее важно, с моей точки зрения, пересмотреть всех своих контрагентов, обратить внимание на тех, кто уже является плательщиками НДС, с помощью их товаров/услуг вы сможете тоже уменьшить свой НДС к уплате (при наличие акта и счет-фактуры или УПД), это касается также всех прямых, общехозяйственных расходов.
Считаю, что по возможности лучше уже сегодня начать покупать товары и услуги у поставщиков – плательщиков НДС. Например, сейчас можно закупить товары у поставщика – плательщика НДС (обязательно получить отгрузочные документы (акт и счет-фактура или УПД), а оплатить данный товар в 2023 году, тогда этот НДС тоже можно будет принять к зачету в уменьшении налога.
«Входной» НДС (только для плательщиков НДС на УСН /Доходы – Расходы/). Если стоимость приобретенных товаров/ услуг (с НДС) не была учтена при расчете Расходов на УСН, то сумма НДС принимается к вычету при переходе на ОСНО при выполнении условий:
- товары/ работы/ услуги не были учтены в расходах при применении УСНО;
- товары/ работы/ услуги будут использоваться для деятельности, облагаемой НДС;
- НДС на товары/ работы/ услуги документально подтверждены.
Кроме того, необходимо подготовить свою кассовую технику для работы на другом режиме налогообложения.
В большинстве случаев компании и ИП на УСН или патенте используют фискальный накопитель (ФН) на 36 месяцев. Но на ОСНО этот накопитель использовать нельзя, если вы продаете товары, а не услуги. А в данном случае речь идет именно о товарах – ювелирных изделиях. Поэтому если в кассе стоит ФН на 36 месяцев, его нужно заменить на ФН на 15 месяцев. Если был ФН на 15 месяцев, замена не нужна.
Также важно перерегистрировать ККТ (в любом случае, независимо от смены ФН). Система налогообложения меняется в ФНС и в настройках кассы. Это нужно, чтобы информация в чеках отображалась корректно.
4. Облагается ли НДС переработка давальческого сырья?
Давальческое сырье передается для переработки (здесь не происходит перехода права собственности, п. 1 ст. 146 НК РФ), изготовления изделий или иных работ на основе полученного сырья. Готовое изделие вы уже продаете с учетом торговых наценок, налогов (НДС 20%) и прочих затрат. В себестоимость можно приходовать услуги подрядчика, если он работает с НДС, и учитывать его в расходах и принимать к вычету. (ст. 171 и 172 НК РФ).
5. Есть ли какие льготы или освобождения для компаний?
Да, такие льготы существуют! Если у вас за квартал общая выручка не превышает 2 млн рублей, то вы освобождаетесь от НДС на один год! (п. 1 ст. 145 НК РФ). Причем в расчет следует включить только выручку от операций, облагаемых НДС.
Поступления, не облагаемые НДС, в расчете не участвуют (постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12). Освобождение от уплаты НДС не применяется к операциям по ввозу товаров на территорию России, а также территории под российской юрисдикцией. Следовательно, при импорте НДС нужно будет уплатить (п. 3 ст. 145 НК РФ).
Как действовать?
- Нужно подать уведомление (КНД 1150104) + книги продаж и покупок (книги учета доходов и расходов) + баланс (пп. 2 п. 3, п. 6 ст. 145 НК РФ). Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, с которого компания будет использовать право на освобождение от уплаты НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ). Если вы отправляете документы по почте, днем их представления в налоговый орган признается 6-й день со дня отправки заказного письма (п. 7 ст. 145 НК РФ).
- После рассмотрения ИФНС дается освобождение от уплаты НДС на один год. По истечении этого года опять подается весь пакет документов.
- Обратите внимание, что отказаться от освобождения в течение года нельзя. (п. 4 ст. 145 НК РФ). Однако освобождение может прекратиться, если за три последовательных календарных месяца будет превышен установленный законом лимит выручки – 2 млн руб. (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Вновь созданные организации имеют право на освобождение по истечении 3 месяцев с даты регистрации.
ИП, применяющим специальные налоговые режимы (УСН и ПСН), будет разрешена деятельность по ремонту ювелирных изделий. Информация об этом есть в письме Минфина от 28.03.2022 № 03-11-10/24681.
Чтобы отслеживать и соблюдать все изменения в налоговом и бухгалтерском учете, необходимо выбирать надежных профессионалов или пользоваться услугами уже хорошо зарекомендовавших себя бухгалтерских агентств. Их специалисты своевременно подскажут и сориентируют, как правильно построить рабочие процессы и оптимизировать ваши налоги.
Рейтинг: 25 / 20
Была ли статья полезна? Да Нет
Поделиться статьей:
Статья опубликована в журнале-каталоге ЭКСПО-ЮВЕЛИР №4(127) ноябрь — декабрь 2022
— интересные и выгодные предложениями от компаний -участников ювелирного рынка
— публикации ведущих экспертов-практиков рынка
Источник: expojeweller.ru
С 1 января 2023 года все ювелирные компании будут применять ОСНО
С новыми законами, вероятно, грядут большие изменения в ювелирной отрасли. Федеральный закон № 47-ФЗ от 09.03.2022 регламентирует отмену УСН и патента для ИП, чья деятельность связана с производством и торговлей ювелирными изделиями. То есть все организации и ИП будут применять только общую систему налогообложения (ОСНО). В статье расскажем о том, что сподвигло правительство на такой шаг и к чему это может привести.
Как сейчас платит налоги ювелирный бизнес?
- если доход не более 164,4 млн рублей, с объекта «доходы» уплачивают 6 %, а с «доходы минус расходы» — 15 %;
- если доход от 164,4 до 219,2 млн рублей, уплачивают 8 % с объекта «доходы» или 20 % с «доходы минус расходы».
ИП на патенте (ПСН) платит фиксированную сумму налога. В каждом регионе она своя. Рассчитать сумму можно на сайте ФНС. Но не во всех регионах ювелирные мастерские могут работать на ПСН.
А может ли ювелир быть самозанятым? Фактически, до введения обязательной маркировки ювелирных изделий, такое было возможно. Ювелир мог сначала зарегистрироваться в качестве ИП, чтобы встать на учёт в Федеральной пробирной палате (это могут сделать только ИП и юрлица), и в течение 30 дней после регистрации перейти на УСН.
А затем зарегистрироваться в качестве плательщика НПД при соответствии условиям, главные из которых — отсутствие наёмных работников и доход менее 2,4 млн рублей в год. Однако самозанятые не могут работать с товарами, подлежащими маркировке. Значит, уже с 1 января 2021 года, когда ввели обязательную маркировку, ювелир не может быть самозанятым.
Как будет в 2023 году?
С 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели и компании, осуществляющие производство и продажу ювелирных изделий должны будут перейти на ОСНО. При этом налоговая нагрузка существенно увеличится:
- для юрлиц — НДС 20 %, налог на прибыль 20 %, налог на недвижимость и транспорт до 2,2 %;
- для ИП — НДС 20 %, НДФЛ 13-15 %.
Не только налоговая нагрузка возрастёт, но и учёт усложнится. К примеру, если ИП на УСН сдаёт только годовую декларацию, то на ОСНО придётся сдавать декларацию по НДС каждый квартал и раз в год декларацию по 3-НДФЛ. Нужно будет сдавать больше отчётности, больше контролировать сроки сдачи. За нарушение сроков сдачи ИП на ОСНО могут оштрафовать до 5 раз в год, а штраф назначается в размере 5-30 % от суммы неуплаченного налога (ст. 119 НК РФ).
С отчётностью вопрос решить можно: переход на электронную отчётность позволит предпринимателям быстро и удобно взаимодействовать с госорганами и подавать все необходимые декларации в срок. А вот как быть с повышением налоговой нагрузки, пока не понятно — ювелирные компании и так переживают не лучшие времена.
Почему правительство решило переводить всех на ОСНО?
В пояснительной записке к законопроекту об изменениях в НК РФ сказано, что концепцией законопроекта является урегулирование вопроса использования драгоценных металлов в слитках в инвестиционных целях физическими лицами.
Сейчас приобретение гражданами драгоценных металлов (за исключением монет) облагается НДС 20 %, в том числе реализуемых банками в форме слитков при их изъятии из хранилищ. Обратная же покупка слитков организациями и банками осуществляется по рыночной цене без НДС. Условие о взимании НДС в зависимости от факта изъятия слитков драгоценных металлов из банковских хранилищ закреплено в действующем законодательстве с целью предотвратить их реализацию на производственные цели. То есть действующая система налогообложения является основным препятствием для использования драгоценных металлов гражданами в качестве инструмента инвестирования.
Чтобы ввести в инвестиционный оборот для физических лиц драгоценных металлов в слитках, предложили освободить от НДС операции по реализации слитков физическим лицам и запретить применять специальные налоговые режимы, которые, по мнению властей, создают неравные условия на рынке ювелирных изделий и сокращают объём поступлений НДС в год до 20-30 млрд рублей.
Таким образом, новый закон преследует цели:
- предоставить гражданам альтернативный инвестиционный инструмент, не имеющий кредитного и валютного риска;
- привлечь дополнительные инвестиции в золотодобывающую отрасль;
- ликвидировать теневой оборот лома и отходов, содержащих драгоценные металлы;
- увеличить поступления в бюджетную систему по НДС, налогу на прибыль добывающих компаний, организаций и банков.
Как изменения повлияют на ювелирную отрасль?
Повышение налогов может сильно ударить по компаниям из сегмента МСП. Для них работа и так усложнилась в последнее время: повысились цены на сырьё, ужесточилось регулирование отрасли, ввели обязательную маркировку.
Небольшие ювелирные бренды уже сейчас испытывают существенные трудности: себестоимость изделий повысилась на 20-30 %, а цены на изделия продавцы поднять не могут, так как покупательская способность и так снизилась. Повышение цен ещё более негативно отразится на спросе.
Представители малого и среднего предпринимательства в ювелирной отрасли уже подали коллективное обращение к Президенту, Правительству и Минфину, в котором просят пересмотреть поправки в НК РФ. Ведь введение обязательного перехода на ОСНО будет иметь катастрофические последствия для всей отрасли. Сейчас около 90 % участников рынка — это представители малого и среднего бизнеса. И с такими поправками многие из них будут вынуждены прекратить работу.
Источник: www.esphere.ru