Елена Мехоношина
Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.
Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.
⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.
Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый
Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя
Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.
Я Самозанятый на Wildberries! Зашел с 3800 руб. Что продавать?
Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.
- Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.
- Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
- Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.
- Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.
Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.
Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.
- Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.
- Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
- Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.
По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:
- делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055;
- собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485;
- изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162;
- и даже собирает и сдаёт лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.
Курс молодого ИП
Может ли самозанятый перепродавать товар?
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Источник: e-kontur.ru
Может ли самозатяный продавать товары и услуги?
Все большее количество людей отдает предпочтение статусу самозанятого, так как в нем есть определенные преимущества для некоторых видов деятельности. Но возникают и вопросы. В частности, могут ли самозанятые заниматься продажей товаров. И если да, что можно продавать самозанятым, какие есть нюансы в этой области. Расскажут наши эксперты!
В чем особенность самозанятости и какие есть ограничения
Самозанятые — это те, кто применяет специальный режим «Налог на профессиональный доход», и он имеет ряд преимуществ, в частности, с доходов физических лиц можно платить всего 4% налога, можно не использовать кассу, не сдавать отчетность. Больше о налогах для самозанятых вы можете узнать из нашей статьи.
Но есть и ограничения, которые напрямую касаются нашей сегодняшней темы. В частности, самозанятые не могут заниматься перепродажей товаров (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ), то есть продавать те товары, которые не создали сами (хотя бы частично).
Что же можно продавать
Конечно, важно понимать, что определение «товара, сделанного своими силами», — достаточно неопределенное. Ведь нет точного указания, до какой степени это должна быть ручная работа. Например, одежда, самостоятельно сшитая на дому или в своем ателье, скорее подходит как объект продажи для самозанятого, а купленная на азиатском маркетплейсе для перепродажи в России – точно не подходит, но если купить готовые платья и внести изменения в их дизайн, то уже теоретически можно продавать даже в статусе самозанятого. Однако возникает вопрос, насколько глобальными должны быть изменения, ведь даже смена упаковки теоретически уже меняет товар и делает его немного «измененным своими руками».
Важно! Перед началом продаж (например, самозанятый может открыть свой магазин или выйти на маркетплейс) необходимо уточнить, не будет ли нарушения закона при осуществлении такой деятельности. Лучше посмотреть судебную практику и почитать отзывы «коллег по режиму налообложения», чтобы максимально исключить риски и не попасть на штраф.
Продавать услуги самозанятый может практически без ограничений, если это услуги, оказываемые именно им. Но тут необходимо помнить, что доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей, в противном случае придется менять режим налогообложения.
Нюансы, на которые нужно обратить внимание
Есть неочевидные ограничения, которые тоже нужно иметь в виду, если самозанятый хочет заниматься предпринимательской деятельностью в области продаж. Что нельзя продать самозанятым?
- Несколько товаров не своего производства, составленные в набор, не становятся товаром, «созданным своими руками», продавать такие наборы нельзя.
- Детали, запчасти, материалы нельзя продавать самозанятым.
- Сочетать продажу своих и не своих товаров запрещено.
- Разрешено создавать композиции из цветов, флористические конструкции (Письмо Минфина № 03-11-11/15055).
- Собирать компьютеры, используя покупные запасные части, не запрещено, это не будет считаться нарушением (Письмо Минфина № 03-11-11/92485).
- Изготавливать электротовары из материалов, которые заведомо создал не самозанятый, можно (Письмо Минфина № 03-11-11/101162).
Может ли самозанятый продавать подакцизные или маркированные товары
Нет, это запрещено законом. Те, кто платит налог на профессиональный доход, не может продавать акцизные товары, а также товары, подлежащие обязательной маркировке (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Подакцизные товары (ст. 181 НК):
А маркировать в обязательном порядке необходимо следующие товары:
- Сигареты и табак.
- Духи и туалетная вода.
- Шины и покрышки.
- Предметы одежды.
- Постельное белье, кухонный текстиль.
- Обувь.
- Шубы.
- Фотоаппараты и лампы-вспышки.
- Лекарства.
- Молочная продукция.
Обратите внимание! Этот список пополняется, поэтому очень важно следить за новостями и знать актуальную ситуацию.
Чем грозит нарушение
Если налоговая служба заинтересуется действиями самозанятого и признает, что было нарушение, возможно несколько мер пресечения.
Во-первых, продавец потеряет статус самозанятого и больше не сможет использовать упрощенную выгодную систему.
Во-вторых, придется заплатить больший налог с совершенных сделок, причем с начала осуществления деятельности.
Поэтому лучше не заниматься сомнительными с точки зрения закона сделками, а заранее узнавать все нюансы и следить за ситуацией в законодательстве. Таким образом самозанятый может заниматься предпринимательской деятельностью с выгодой для себя и не иметь никаких проблем с налоговой.
Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.
При цитировании данного материала активная ссылка на источник обязательна.
Источник: rskrf.ru
Когда возможна перепродажа товаров самозанятыми?
П. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о самозанятых № 422-ФЗ напрямую запрещает самозанятым заниматься перепродажей товаров. Исключение — если изначально некий предмет был куплен для личных или семейных нужд, и потом гражданин решил его продать за ненадобностью. Продажа товаров самозанятыми возможна только в случае, если они сами их произвели или переработали. Рассмотрим на примерах, какие товары плательщики налога на профессиональный доход (НПД) могут реализовать на маркетплейсах или офлайн, а также продажа каких вещей будет считаться нарушением действующего законодательства.
Отличие продажи от перепродажи
- изготовленная своими руками одежда, аксессуары, украшения;
- конфеты ручной работы и другие кондитерские изделия;
- авторские ароматические свечи, мыло и косметика;
- самостоятельно собранные авторские чаи.
Однако самозанятый не сможет продавать авторские сигареты или алкоголь собственного изготовления, поскольку они считаются подакцизным товаром. Также плательщик НПД не сможет реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке — например, собственноручно изготовленные духи и парфюмерные композиции.
Чужие товары самозанятым продавать нельзя. Для перепродажи самозанятый должен стать ИП на любом другом режиме, кроме НПД, или открыть юридическое лицо. В противном случае его может ожидать административная ответственность и штраф за незаконное предпринимательство по ст. 14.1 КоАП РФ в размере 500-2000 руб.
Однако, если самозанятый купил какой-то предмет и значительно переработал его, то он может продавать его, как произведённый им лично.
Пример № 1. Самозанятый купил партию белых футболок. После он собственноручно наносил на них новые принты, вышивал отдельные элементы, так, что одежда стала абсолютно не похожей на ту, что была ранее. Новые футболки — продукт переработки и собственного творчества, поэтому плательщику НПД их можно продавать.
Пример № 2. Самозанятый закупил партию белых футболок и специальных нашивок на одежду. Единственное изменение, которое он сделал — это прикрепил нашивку к одежде. Такие футболки не будут считаться продуктом переработки, а будут расцениваться как перепродажа товаров. Такой деятельностью самозанятому заниматься нельзя.
При переработке товаров и последующей их продаже, например, на маркетплейсах , самозанятым рекомендуется запросить у продавцов исходных материалов декларации или сертификаты соответствия. Так будет меньше проблем с доказательством того, что товар безопасен для использования и соответствует стандартам качества. Дополнительно можно запросить декларации или сертификаты для других материалов и фурнитуры, которые будут использоваться при переработке изначального товара.
Работа на заказ
Самозанятые также могут заниматься работой на заказ для определённых клиентов. Способов реализации произведённых или переработанных товаров довольно много. Если плательщик НПД работает на заказ, особенно в случаях, если клиент ИП или организация, необходимо обеспечить между сторонами бесперебойный документооборот. Это, в первую очередь:
- договоры о выполнении работ или оказании услуг;
- акты выполненных работ или оказанных услуг;
- в случае передачи товаров — акт или накладная ТОРГ-12;
- своевременная передача чеков из приложения «Мой Налог»;
- иные документы, о необходимости которых договорятся стороны.
Помочь организовать надёжный документооборот с самозанятыми в электронном виде поможет сервис «Подписант» от СберКорус. Для плательщиков НПД работа в системе полностью бесплатна. Её функционал оплачивают компании или ИП, работающие с контрагентами из числа самозанятых или физических лиц.
Перевод документооборота в «цифру» позволит подписывать любые документы за 30 секунд, а также экономить значительные средства бизнеса на распечатку, пересылку и хранение документов в архиве. Вся информация о работе с самозанятыми и физическими лицами — в едином окне. Плательщики НПД смогут быстро начать работу в сервисе, подключившись к нему через Сбер ID.
Источник: www.esphere.ru