Физическим лицам работа с драгоценными металлами ЗАПРЕЩЕНА!
Оформиться самозанятым нельзя. Виды деятельности, связанные с ювелирным делом, не внесены в перечень видов деятельности разрешенных для самозанятых.
Однозначно надо открывать ИП или ООО. Но с 2021 года вводится дополнительная нагрузка на ювелиров: маркировка ювелирных изделий и регистрация в системе ГИИС ДМДК. Это государственная система по контролю за оборотом драгоценных металлов и драгоценных камней.
Изучите этот вопрос. И оцените, сможете ли вы финансово, технически и организационно выполнить требования этой системы.
Источник: yandex.ru
Может ли ювелир стать самозанятым и применять НПД?
Самозанятый в чем опасность? Кто может стать? Какие плюсы и минусы!
Напомню, что начиная с 1 января 2023 года, ювелирам нельзя будет применять УСН (упрощенка) и ПСН (патентная система налогов). Точнее, производители и продавцы ювелирных изделий не смогут применять УСН и ПСН.
Я много раз писал об этом важном нововведении, ссылки на статьи будут в конце этой заметки. Собственно говоря, ИП и юрлицам (которые занимаются ювелирными изделиями) придется переходить на общую систему налогов (ОСН).
Но вот кто-то задал вопрос в МинФин о том, можно ли тогда стать самозанятым и применять НПД (налог на профессиональный доход).
На что получил ответ из письма Минфина России от 07.10.2022 г. № 03-11-11/97087:
…не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 части 2 статьи 4 Федерального закона).
В этой связи в случае если ювелирные изделия, изготавливаемые налогоплательщиком, подлежат обязательной маркировке, то в отношении деятельности по их изготовлению и реализации специальный налоговый режим НПД не применяется.
Зашел я на официальный сайт обязательной маркировки «ЧестныйЗнак.Рф» и ничего не обнаружил по этой теме.
Удивился, стал искать информацию и понял, что ювелирные изделия тоже маркируются, но контроль осуществляет на «Честный Знак», а Гознак (неведомая мне система ГИИС ДМДК).
Фактически, сейчас маркировка ювелирных изделий активно (но поэтапно) внедряется с 1 марта 2022 года. Информацию по этапам приводить не буду, те кому это интересно, с легкостью найдут всю необходимую на официальном сайте dmdk.ru
Вывод?
А вывод простой: особого смысла ювелирам переходить в самозанятые нет. Рано или позно вся ювелирка будет подлежать обязательной маркировке.
Чем нельзя заниматься самозанятому? Виды деятельности для самозанятых
Остается только ИП на ОСН или ООО на УСН для небольшого бизнеса.
Я проанализировал все вопросы, которые задавались мне за 9 лет ведения блога. И отобрал ТОП-75 наиболее частых, которые задают почти все начинающие ИП.
Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. Собственно, я на них отвечаю в этой небольшой электронной книге. А называется она вот так:
«Ответы на самые частые вопросы от начинающих ИП без сотрудников (2023 год)»
Уважаемые читатели!
Готова новая электронная книга для тех, кто стал самозанятым гражданином. И платит налог НПД (налог на профессиональный доход).
В книге собраны наиболее частые вопросы, которые постоянно задаются самозанятыми на моем блоге.
Я проанализировал все свои статьи, комментарии и выделил своеобразный ТОП-50 вопросов от самозанятых. Собственно, в этой электронной книге я на них отвечаю. В компактном виде, понятным языком.
Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. А называется она вот так:
«Ответы на частые вопросы от самозанятых»
Советую прочитать по этой теме:
- ИП-ювелиры не смогут применять УСН и патент (ПСН) с 1 января 2023 года
- Какие коды ОКВЭД нельзя применять ювелирам с 2023 года на УСН и ПСН?
Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?
Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 6000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.
Подписаться на обсуждения в Telegram
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
1 комментарий к “Может ли ювелир стать самозанятым и применять НПД?”
«Это сделано для поддержки ювелирной отрасли в условиях перехода с упрощенной и патентной систем налогообложения на Предусматривается перенос срока обязательного нанесения физической маркировки на территории России на ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней с марта 2023 года на март 2024 года. Исключения составляют изделия, заявленные в качестве остатков, а также ввезенные на территорию Российской Федерации из государств, не входящих в Евразийский экономический союз. Срок обязательного нанесения физической маркировки по ним сдвигается с марта 2024 года на сентябрь 2024 года.
вот ссылка :minfin.gov.ru/ru/press-center?id_4=38221
Получается ещё целый год можно работать на ПНД? Ответить
Источник: dmitry-robionek.ru
Имеют ли право самозанятые художники-ювелиры работать с ювелирными изделиями?
Проект новой редакции Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» предполагает появление на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней новых участников. Речь о художниках-ювелирах. По этому проекту художник-ювелир — это «физическое лицо, использующее драгоценные металлы и (или) драгоценные камни в самостоятельной творческой деятельности, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и соответствующее критериям, установленным федеральным органом исполнительной власти».
Данное новшество порождает ряд вопросов, связанных с ограничением, прописанным в Федеральном законе от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Сформулировано это ограничение так: «Не вправе применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации».
С одной стороны, согласно «Концепции создания и функционирования в РФ системы маркировки товаров средствами идентификации и прослеживаемости движения товаров», утвержденной распоряжением Правительства РФ от 28 декабря 2018 г. № 2963-р, «маркированные товары» — это товары, на которые нанесены средства идентификации с соблюдением установленных требований и достоверные сведения о которых (в том числе сведения о нанесенных на них средствах идентификации и (или) материальных носителях, содержащих средства идентификации) должны быть представлены в государственную информационную систему. Все ювелирные изделия, в соответсвии с данной формулировкой, подпадают под определение «маркированных товаров».
Но существует пункт 2 «Правил функционирования государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота», утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2021 г. № 270 (далее по тексту – «Правила»). Из него мы узнаём следующее:
— «маркировка ювелирных изделий» — нанесение в соответствии с настоящими Правилами двухмерного штрихового кода непосредственно на ювелирное изделие и (или) на материальный носитель ювелирного изделия, ввозимого в Российскую Федерацию из государств, не входящих в Евразийский экономический союз. Маркировка ювелирных и других изделий из серебра не осуществляется, за исключением изделий, предъявляемых на маркировку в добровольном порядке;
— «маркированные ювелирные изделия» — ювелирные изделия, на которые непосредственно нанесены двухмерные штриховые коды с соблюдением требований настоящих Правил, или ввозимые в Российскую Федерацию из государств, не входящих в Евразийский экономический союз, ювелирные изделия, на материальный носитель которых нанесены двухмерный штриховой код и уникальный идентификационный номер с соблюдением требований настоящих Правил и достоверные сведения о которых содержатся в ГИИС ДМДК».
Согласно тексту «Правил», маркированными ювелирными изделиями являются не все, а только те, на которые непосредственно нанесены двумерные штриховые коды. Но ювелирные изделия из серебра не подлежат маркировке в обязательном порядке и, в соответсвии с текстом «Правил», обращаются немаркированными.
При этом пункт 12 текста Постановления устанавливает:
— с 1 марта 2023 г. на территории Российской Федерации на ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, заявленных в качестве остатков, должны быть нанесены двухмерные штриховые коды непосредственно на ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней согласно Правилам, за исключением случаев, установленных международными договорами Российской Федерации;
— с 1 марта 2024 г. на территории Российской Федерации на ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, заявленные в качестве остатков, должны быть нанесены двухмерные штриховые коды непосредственно на ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней согласно Правилам, за исключением случаев, установленных международными договорами Российской Федерации».
Следовательно, часть ювелирных изделий из иных, кроме серебра, драгоценных металлов (золота, платины, палладия) до 1 марта 2024 года могут иметь обращение в немаркированном виде.
Кроме того, пункт 3.1. Статьи 5 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ (в ред. от 02.07.2021) «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» указывает, что Правительство Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом утверждает перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, или критериев определения таких товаров.
Во исполнение Федерального закона № 381-ФЗ, распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р (в ред. от 06.02.2021) утвержден «Перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации», однако ювелирные изделия в этот перечень не внесены.
Налицо серьезное противоречие норм и толкований, Ассоциация обратилась за разъяснениями к директору Департамента налоговой политики Минфина России Волкову Даниле Вертолиевичу.
Приведем ответ департамента полностью:
«Департамент налоговой политики рассмотрел ваше обращение и сообщает.
В соответствии с пунктом первым части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не вправе применять специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход (далее — НПД) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, если ювелирные изделия, изготавливаемые художниками-ювелирами, подлежат обязательной маркировке, то в отношении деятельности по их изготовлению и реализации специальный налоговый режим в виде НПД не применяется.
Одновременно сообщаем, что согласно пункту 3 Правил функционирования государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.2021 № 270 «О некоторых вопросах контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (далее — Постановление) ювелирные изделия до их ввода в оборот подлежат обязательной маркировке.
Вместе с тем пунктом 11 Постановления установлено, что с 01.03.2022 на территории Российской Федерации ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, заявленных в качестве остатков, должны иметь присвоенный каждому такому изделию уникальный идентификационный номер, цифровую фотографию индивидуального ювелирного изделия».
Трудно сказать, в какой степени полученный Ассоциацией ответ прояснил ситуацию с самозанятыми. Скорее, наоборот, вопросов стало только больше. Учитывая противоречивость правовых норм, регламентирующих возможность применения «Налога на профессиональный доход», с целью избежания рисков налоговых претензий целесообразнее применять специальный налоговый режима в виде упрощённосй системы налогообложения (УСН).
От редакции портала
Консультация адвоката Дениса Шашкина
Художники и скульпторы являются творческими людьми и осуществляют свою деятельность не ставя в основу своей цели — извлечение прибыли. Таким образом, люди указанной профессии не занимаются предпринимательской деятельностью, соответственно не являются индивидуальными предпринимателями.
Согласно с п. 1 ст. 1259 Гражданского кодекса РФ объектами авторских прав признаются произведения науки, литературы и искусства независимо от достоинств и назначения произведения, а также от способа его выражения.
Налогообложение доходов, полученных от использования авторских прав, осуществляется в порядке, предусмотренном с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.
Согласно п. 1 ст.210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, а также право на распоряжение которыми у него возникло в соответствующем налоговом периоде.
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах, определяемых по нормативам в зависимости от вида создаваемых произведений.
Например, для художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна расходы принимаются в размере не более 30% от стоимости произведений.
Для произведений скульптуры, монументально- декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике этот вычет составляет 40%.
Право на получение налогового вычета налогоплательщики реализуют путем подачи письменного заявления налоговому агенту по месту работы или непосредственно в налоговый орган при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Источник: uvelir.info