Хочу открыть торговый остров по продаже бижутерии и изделий из серебра. Какой налог мне нужно будет платить? Могу ли я работать по патенту? Спасибо!
29 мая 2019, 13:37 , Саида, г. Серпухов
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Какой налог мне нужно будет платить?
Сразу при регистрации ИП или ООО присваивается ОСНО. Для применения ПСН (патента) нужно регистрировать ИП и подавать заявление за 10 дней до начала применения ПСН или сразу при регистрации ИП (но может быть отказ).
29 мая 2019, 13:58
Похожие вопросы
Усыновление, опека и попечительство
Могу ли я съехать от опекуна?, и как это сделать подскажите пожалуйста, мне 16 лет
01 июля, 07:49 , вопрос №3761251, Виктория, г. Воронеж
Наследство
Добрый день! Я сирота, получила квартиру от государства, но до приватизации еще 4 года. Недавно умер родственник и оставил завещание. Могу ли я вступить в наследство и не потерять квартиру?
30 июня, 14:39 , вопрос №3760639, Анна, г. Москва
Трудовое право
Сколько зарабатывают продавцы дешевой бижутерии на самом деле?
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста как мне быть и к чему готовиться. 15 лет назад была условно осуждена, будучи несовершеннолетней, на 4 года по статьям 282 213. Получила средне-специальное образование и устроилась работать по специальности фельдшер СМП. Работаю 10 лет на линейной бригаде, где встречаются и детские вызова.
В данный момент нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком. При трудоустройстве справку о судимости не просили. Сейчас для выхода на работу просят предоставить справку. Могут ли меня уволить или предложат уволиться по собственному желанию?
Показать полностью
28 июня, 20:04 , вопрос №3758332, Анастасия, г. Санкт-Петербург
Добрый вечер! Меня зовут Екатерина, мне 18 лет (скоро 19). Я нахожусь в очень плохих отношениях с родителями. Они могут применять ко мне различные формы насилия (психологическое, физическое). Я устала от такого отношения, решилась на переезд.
Спокойно поговорить с ними о переезде не получалось — угрозы, что найдут и увезут обратно домой, что «не дадут спокойно жить» и тд. Я работаю и моя зп в районе 20к в месяц, на жизнь не сильно хватает. Потому решила переехать к парню (живет с мамой). НО. Его мать в приятельских отношениях с моей и достаточно хорошо они держат контакт.
Как бы его мать не клялась, что не скажет моей о переезде, я ей не верю — морально готовлюсь к тому, что правда вскроется. Много слышала о том, что родители таких же блудных детей как я вставляли им палки в колеса: писали заявления о краже, если те вывозили из дома подаренную технику (ноутбук, телефон, планшет). Могут ли они написать на меня подобное? И как с этим быть? Могут ли меня насильно увозить домой и удерживать там? Заранее спасибо
Показать полностью
25 июня, 19:36 , вопрос №3754217, Екатерина, г. Москва
Семейное право
Добрый день. если у бывшего мужа задолженность по алиментам 1 месяц и 1 день, то могу ли я прийти к приставам и потребовать,чтобы у него заблокировали карту и сняли деньги с карты?
Торговля украшениями: что делать, если бижутерия не продается или плохо уходит? Александр Бондарь
Источник: pravoved.ru
Уточнен перечень товаров, которыми можно торговать на ПСН
Минфин уточнил, какой ассортимент товаров может продавать ИП на ПСН при осуществлении розничной торговли (письмо ведомства от 17.11.2021 № 03-11-11/93010).
ИП, получивший патент на розничную торговлю через объекты стационарной или нестационарной торговой сети, в целях применения ПСН самостоятельно определяет ассортимент реализуемых товаров, за отдельными исключениями.
По нормам статьи 346.43 НК РФ, ИП на ПСН не может продавать:
- подакцизные товары, указанные в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ;
- продукты питания и напитки, в том числе алкогольные, в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепита;
- газ;
- грузовые и специальные автомобили, прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски, автобусы любых типов;
- товары по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети);
- продукцию собственного производства (изготовления).
ИП не может применять ПСН при реализации отдельных видов продукции, подлежащей обязательной маркировке, а именно:
- лекарственных препаратов;
- обувных товаров;
- предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха.
Может ли ИП на одной торговой площади торговать товарами, разрешенными для продажи на ПСН, и не разрешенными? Узнайте из разъяснений Минфина, опубликованных в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
Советуем прочитать
Последнее с форума
Ваши вопросы
1 июня 2022 11:46
Может ли ИП занимающийся деревообработкой, а так же изготовлением поддонов , продавать эти поддоны на патентной системе ( патент-розничная торговля) продавать организациям приобретающих эти поддоны для собственных нужд, для хранения, а не для дальнейшей перепродажи.
Главбух_Елена
1 июня 2022 18:13
Если Вы — ИП — будете отписывать поддоны по накладным, где будет четко обозначен покупатель, то такая продажа уже не подпадет под розничную. Ранее, когда вставал вопрос о применении ЕНВД, напомню, применять данный режим можно было только по розничной торговле, Минфин говорил, если сделка оформлена с помощью кассового и товарного чека (даже если закупался представитель организации, но действовал без доверенности), то она подпадет под условия договора розничной купли-продажи. — см., например, Письмо от 16.01.2006 № 03-11-04/3/14.
Оформляя операции по накладной в адрес коммерческой организации и проводя расчеты по безналу, под розницу Вы точно не подпадете, поскольку не соблюдается условие о личном использовании и неиспользовании в предпринимательской деятельности. Целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а получить ее можно только осуществляя предпринимательскую деятельность.
А что такое собственные нужды коммерческого предприятия? Она обеспечивает себя, чтобы продуктивно вести свою предпринимательскую деятельность. Тем более Вашей задачей не является отслеживание дальнейшей судьбы поддонов. Я думаю, здесь вопрос будет стоять в оформлении продажи. Как оформите, так и будете ее трактовать. Главное, чтоб налоговики с Вами потом согласились)
2 июня 2022 08:12
У нас в договоре с организацией , которая закупает их прописано , что они покупают из для хранения товаров на складе , но не для дальнейшей перепродажи .
Главбух_Елена
2 июня 2022 13:45
Вы думаете хранение товаров на складе не является частью предпринимательской деятельности? Я в этом не уверена. У Вас тут самый настоящий договор поставки — см. ст. 506 ГК РФ, а это уже опт. Пусть они берут не для продажи, но они берут конкретно для осуществления свой предпринимательской деятельности, Вы же сами об этом пишите — «для хранения товаров на складе».
Продайте поддоны по чеку сотруднику той организации как обычному физлицу, пусть это физлицо затем составляет авансовый отчет. И та организация сможет учесть закупку в расходах, и у Вас не будет голова болеть.
Источник: nalog-nalog.ru
Патент в розничной торговле: нюансы
Патентная система налогообложения считается выгодной и пользуется заслуженной популярностью у предпринимателей. Казалось бы, расчеты простые и затруднений быть не должно. Но нюансов здесь предостаточно. Рассмотрим те, что связаны с розничной торговлей на патенте.
Ряд тонкостей
Нужно задаться вопросом: что такое розничная торговля?
В соответствии со ст. 2 закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ, розничная торговля связана с продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Из этого следует, что речь идет о продаже в первую очередь в адрес физических лиц. Однако юрлица здесь тоже могут фигурировать.
Минфин в своем письме от 09.02.2021 № 03-11-11/8265 пояснил, что при заключении договора розничной купли-продажи реализация в адрес организации тоже возможна и ПСН не отменяет. Как при этом это юрлицо расплатилось: наличкой, безналом или картой – роли не играет.
Однако, тут есть загвоздка: покупка от лица ООО всегда будет покупкой для целей предпринимательской деятельности, даже если товар не предназначен для перепродажи. У ООО просто не может быть личного использования, так как все расходы идут на обеспечение деятельности компании, которая имеет своей целью получение прибыли.
Даже если вы заключили с ООО договор розничной купли-продажи, то такая сделка может быть переквалифицирована в договор поставки, а это уже доначисление налогов.
И, конечно, реализация товара организациям или ИП по договорам поставки или оптовой торговли в рамках ПСН исключается.
Разобраться в тонкостях работы с патентом поможет мини-курс основателя онлайн-школы BIZNESINALOGI Евгении Мемрук PROпатент. Курс будет полезен для бухгалтера, предпринимателя, а также для инфобизнеса.
Торговля на патенте через интернет
Торговля через интернет розничной не является и под ПСН не подпадает.
Согласно п. 2 ст. 346.43 НК в целях ПСН розничная торговля осуществляется через стационарные или нестационарные объекты торговой сети. Интернет-сайт к таким объектам торговой сети никак не отнесешь. Поэтому для интернет-торговли патентная система недоступна. Минфин подтверждает эту точку зрения в своем письме от 17.03.2021 № 03-11-11/19095.
Но здесь есть другой вариант. Если человек выбрал товар на странице-витрине в интернете (без возможности положить его в корзину), а потом пришел и купил его в объекте стационарной сети – это уже розничная торговля и можно применять патент.
Место торговли
Главное – это должен быть торговый объект, то есть здание или часть здания, в котором есть:
- кассовый аппарат;
- торговое оборудование для демонстрации товара и обслуживания посетителей.
Если помещение этим требованиям отвечает, значит, в нем можно торговать на патенте.
При этом не нужно забывать про ограничение по площади торгового зала в 150 м², установленное п.6 ст. 346.43 НК. Региональные власти имеют право уменьшить этот лимит на территории своего региона.
Торговля на маркетплейсах
При торговле через маркетплейсы – то же самое. Это – торговля через интернет и под патент не подпадает. При торговле на маркетплейсе удобнее всего применять упрощенку.
Если ИП одновременно ведет торговлю на патенте и через маркетплейс – по ним обязательно нужно вести раздельный учет. Если различные виды торговли учитываются вместе – патент оказывается под угрозой. В данном случае его применение неправомерно.
Однако, если вы изготавливаете продукцию сами и продаете на маркетплейсах, а ваш вид деятельности есть в перечне видов деятельности по патенту в законе вашего региона, то применять патент можно. Но это уже не розничная торговля, а реализация продукции.
Что может продаваться в объектах стационарной сети
Все что угодно, кроме:
- подакцизных товаров;
- газа;
- автомобилей;
- маркируемых товаров (не всех, а из определенного перечня, например, текстильную одежду продавать на патенте можно);
- лекарств.
Подробный список указан в пп.1 п.3 ст. 346.43 НК. Такие товары не рассматриваются как товары розничной торговли в целях применения ПСН. Реализация этих товаров возможна в рамках общей или упрощенной системы.
Если ИП работает только на ПСН и получил бонус за объем закупок от своего поставщика, то этот бонус тоже можно рассматривать как полученный в рамках деятельности на ПСН. Об этом говорится в письме Минфина от 25.08.2020 № 03-11-11/74565.
Станьте участником бухгалтерского клуба Евгении Мемрук и получите доступ к полезным материалам, видеоурокам в записи и живым вебинарам. Актуальные темы для бухгалтера, аутсорсера и руководителя.
Страховые взносы на патенте
Как и любой ИП, предприниматель на патенте платит страховые взносы за себя. В том числе 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. При этом не нужно забывать, что для расчета берется потенциально возможный доход по патенту. Платить 1% с реального дохода не нужно.
Патент, в свою очередь, уменьшается на уплаченные страховые взносы. Если есть наемные работники – то с ограничением в 50%.
Отдельная история с вычетом страховых взносов из патента при совмещении разных систем налогообложения. Для примера это может быть ситуация, когда у ИП есть склад, занимающийся оптовой торговлей на упрощенке плюс несколько точек на патенте.
Полученные доходы по каждому из режимов учитываются раздельно. Страховые взносы за работников относятся к упрощенке или патенту в зависимости от того, на какой деятельности заняты работники.
При этом есть страховые взносы ИП за себя, которые относятся к обоим видам деятельности. А также могут быть работники, которые также одновременно занимаются торговлей на обеих системах. В этом случае налоговая предписывает разделять страховые взносы пропорционально доле выручки от каждого вида деятельности в общей выручке. Такой порядок следует из НК, но там тоже есть нюансы, лучше обратиться за консультацией к бухгалтеру.
Внимание, в отличие от расчета страховых взносов 1%, здесь нужно брать не потенциально возможный доход ИП на патенте, а реальный.
На УСН с доходов сумма упрощенного налога уменьшается на сумму взносов, которые на нее приходятся. При наличии работников тоже соблюдается 50% ограничение от суммы налога.
При применении УСН «доходы минус расходы» взносы, относящиеся к упрощенке, учитываются в составе расходов при расчете налога.
Бесплатный чат в Telegram для бухгалтеров «Бухгалтеры всея Руси»
Обсуждаем законы, делимся рабочими лайфхаками и помогаем друг другу.
Реклама: ИП Мемрук, ИНН: 772074952763
- #индивидуальный предприниматель
- #патент
- #розница
- #патентная система налогообложения
- #BIZNESINALOGI
Источник: www.klerk.ru