Подакцизными товарами являются хрусталь легковые автомобили ювелирные изделия

Перечень подакцизных товаров устанавливается законодательно. Список включает в себя широкий набор наименований различных товаров. Все эти товары облагаются налогом со стороны государства. Расскажем подробнее, что представляют собой подакцизные товары, кто платит налоги за эти товары, кто устанавливает полный перечень подакцизных товаров, и что в него входит.

Алкогольные и пивные декларации со скидкой

Специальное предложение на алкогольные и пивные декларации под ключ. Закажите услугу сейчас и получите максимальную выгоду.

Оглавление

• Что такое подакцизные товары
• Кто платит налоги на подакцизные товары
• Когда начисляют акциз
• Подакцизные товары перечень
• Виды подакцизных товаров
• Подакцизные товары: перечень с 2022 года
• Выводы

Что такое подакцизные товары

Подакцизные товары — товары отечественного производства и ввозимые в страну, которые облагаются особым видом налога «акцизом». Акциз представляет собой вид косвенного налога, представляющий собой надбавку к цене товара, которая вводится на государственном уровне для пополнения казны. Акциз позволяет регулировать стоимость товара и спрос на него.

“Высоковы 585” приглашает заглянуть за кулисы

Подакцизные товары обладают общими характеристиками:

• Высокая рентабельность
• Низкие издержки производства

Такие характеристики позволяют выбрать эти товары в качестве источника пополнения государственного бюджета. Подакцизные товары приносят высокий доход в казну. Это порядка 5-8 процентов от всех налоговых поступлений, — достаточно высокая доля прибыли.

Кто платит налоги на подакцизные товары

Акциз или его еще называют «косвенный налог» уплачивают организации и предприниматели, осуществляющие производство, продажу, импорт и экспорт таких товаров.

Плательщиками акциза признаются организации и ИП, а также иные лица, которые осуществляют производство и продажу подакцизных товаров. При этом ст. 179 НК РФ признает таковыми все лица, которые осуществляют перемещения товаров через таможенную границу страны.

По факту акциз начисляется производителям и импортерам. Гораздо реже плательщиками становятся розничные продавцы. Обычно перекупщики и посредники не платят этот налог.

Когда начисляют акциз

Косвенный налог начисляется юридическим лицам в следующих случаях:

• При переходе прав собственности на товар (начисление налога происходит в момент продажи товаров от производителя к оптовику).
• При продаже конфискованных партий и бесхозяйственных товаров (если продавец реализует товары, на которые цена еще не определена, то начисляется налог).
• При перемещении сырья подакцизных товаров внутри организации (при перемещениях сырья между подразделениями также уплачивается налог).
• Если происходит ввоз товара в страну извне.

Подакцизные товары перечень

В перечень подакцизных товаров входит множество разновидностей товаров. Список этих товаров постоянно меняется и дополняется ввиду изменений законодательства практически ежегодно. Есть более-менее постоянный список товаров, которые являются подакцизными и в других странах.

«Высоковы 585» постоянно пополняет ассортимент, познакомить вас с ювелирными изделиями

Что же относится к подакцизным товарам? Перечень подакцизных товаров регламентируется статьей 181 Налогового кодекса РФ. Законодательно устанавливается следующий список:

1. 1. Этиловый спирт
2. 2. Спиртосодержащие товары, в которых доля этилового спирта свыше 9%, кроме:

• алкогольной продукции
• лекарств
• ветеринарной продукции, разлитой в емкости не превышающие 100 мл. в объеме
• парфюмерия и косметика в объеме не больше 100 мл. и с долей спирта 80 и 90% с пульверизатором, а также с долей этилового спирта не больше 90% и объемами до 3 мл.
• отходы производства этилового спирта и ликероводочной продукции для последующей переработки и использования в технических целях
• пивное сусло

1. 3. Алкогольная продукция, пиво, виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, вино наливом (виноматериал).
2. 4. Табачная продукция
3. 5. Легковые авто
4. 6. Мотоциклы с мощностью свыше превышает 112,5 кВт (150 л. с.).
5. 7. Бензин для автомобилей
6. 8. Дизельное топливо
7. 9. Моторные масла двигателей инжекторного и дизельного типа
8. 10. Бензин
9. 11. Авиационный керосин
10. 12. Ортоксилол, параксилол, бензол
11. 13. Другие жидкие смеси углеводородов
12. 14. Природный газ
13. 15. Электронные сигареты
14. 16. Жидкости для вейпов
15. 17. Табак, табачная продукция для систем нагревания табака
16. 18. Нефтяное сырье
17. 19. Виноград, использованный для изготовления вина (с 01.01.2020).

Виды подакцизных товаров

Если опираться на ФЗ №171 от 22.11.1995 список подакцизных товаров можно разделить на два вида:

1. 1. Попадающие под маркировку Честный Знак — сигареты, табак, альтернативная табачная продукция, алкогольная продукция в емкостях от 50 мл. до 100 литров (кроме пива, сидора, медовухи).
2. 2. Не попадающие под маркировку Честный Знак
3. 3. Товары попадающие под ЕГАИС (крепкий алкоголь, пиво и пивные напитки).

Под цифровую маркировку не попадают:

• Нефтяное сырье,
• Природный газ,
• Бензин,
• Дизельное топливо и др.

Подакцизные товары: перечень с 2022 года

Список подакцизных товаров в 2022 году также пополняется новыми товарами. Так согласно поправкам в ФЗ №321 от 15.10.2020 и ФЗ №382 от 29.11.2021 года добавляются следующие виды товаров:

Подакцизный товар	Код для налоговой декларации по акцизам раздел 2*
Этан.	860
Сжиженные углеводородные газы.	681
Жидкая сталь (кроме жидкой стали из пп. 22 п. 1 ст. 181 НК РФ).	740
Жидкая сталь, плавленная в мартеновских, индукционных, электрических печах, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья за налоговый период составляет свыше 80%.	741

Выводы

Список подакцизных товаров постоянно меняется и дополняется. Перечень включает в себя товары подлежащие цифровой маркировке, работе с ЕГАИС и нет. Использование таких товаров в обороте требует сдачи налоговых деклараций.

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Нужна помощь в заполнении декларации?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем с заполнением алкогольных и пивных деклараций

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Источник: kassaofd.ru

Какие товары признаются подакцизными?

В настоящее время, из-за изменений законодательства многие торговые компании задаются вопросом: «Какие товары считаются подакцизными, а какие нет?». Здесь мы подробно опишем этот момент, чтобы вы могли свободно ориентироваться, и понимать как дальше работать.

Подакцизными товарами считаются:

1. — весь этиловый спирт, который производится как из пищевого сырья, так из непищевого, к ним так же относится спирт-сырец, денатурированный этиловый спирт, дистилляты винный, плодовый, виноградный, кальвадосный, коньячный, висковый (и это все так же приравнивается к этиловому спирту);
2. — некоторая другая спиртосодержащая продукция, сюда относятся различные растворы, суспензии, эмульсии, настойки и любые иные виды подобных товаров распространяемых в жидком виде, но при этом у которых объемная доля этилового спирта составляет 9% и более, за исключением алкогольной продукции, указанной в пп. 3 настоящего пункта;

Не считаются подакцизными следующие товары относящиеся к пункту 2.

2. — лекарственные средства (включая гомеопатические лекарственные препараты), изготавливаемые аптечными организациями по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций, разлитые в емкости в соответствии с требованиями нормативной документации, согласованной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти,все лекарственные средства, которые прошли гос. регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств.;
3. — лекарственные средства вет. назначения, которые так же прошли гос. регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, цель использования которых это применение в животноводстве на территории РФ, но ограниченные объемом не более 100 мл;
4. — продукция парфюмерно-косметического назначения, в емкостях не превышающих 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90% включительно, но только если на флаконе установлен пульверизатор и она разлита в тару не более 100 мл, а также иные парфюмерно-косметические товары с объемной долей этилового спирта до 90% включительно, но ограниченные разливом в емкости не более 3 мл включительно;
5. — товары которые используются с целью дальнейшей переработки и (или) использованию отходов для технических целей, которые формируются при производстве спирта этилового из пищевого сырья, ликероводочных изделий, водки, но соответствующие нормативной документации и утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти;
6. — различные виноматериалы, виноградное сусло, иное фруктовое сусло, пивное сусло.
7. Так же к подакцизным товарам приравнивается различные алкогольные товары: ликероводочные изделия, водка, коньяки, фруктовое вино, вино, игристое вино (шампанское), ликерное вино, винные напитки, пуаре, сидр, пиво, медовуха, многочисленные напитки, изготавливаемые на основе пива и любые напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации;
8. Сигареты и табачная продукция;
9. Легковые автомобили;
10. Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
11. Бензин автомобильный; диз. топливо;
12. Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
13. Прямогонный бензин.

Для целей настоящей главы под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии;

Для целей настоящей статьи бензиновой фракцией является смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 град. С при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба;

1. топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия.

• Войдите, чтобы оставлять комментарии

• Предыдущая
• Следующая

Источник: ask-prof.ru

Что относится к подакцизным товарам: таблица

Содержание

• Что относится к подакцизных товарам: таблица
• Что такое акциз и для чего он нужен?
• Кто является плательщиком акцизов?
• Каков объект налогообложения при акцизах?
• Какие товары являются подакцизными?
• Какие товары не признаются подакцизными?
• Какие операции не облагаются акцизами?
• Ответы на часто задаваемые вопросы

Что относится к подакцизных товарам: таблица

Законодательные структуры постоянно изменяют подход к системе налогообложения. В том числе изменения постоянно затрагивают подакцизные товаров, список которых достаточно велик. Именно поэтому многим производственным и торговым компаниям очень важно постоянно отслеживать информацию в сфере налогообложения по акцизной схеме. В рамках данной статьи представим таблицу подакцизных товаров, а также приведем дополнительную информацию об акцизах.

Что такое акциз и для чего он нужен?

Акциз представляет собой косвенный налог на некоторые законодательно установленные категории товаров, получивших достаточно распространенное народное потребление. Данный налог федеральный, то есть его ставки и размеры регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Акцизы несут в себе функцию становления уровня потребительского спроса путем ценового регулирования.

Важно! Наряду с налогом на добавленную стоимость и таможенными пошлинами, акцизы являются налогами скрытыми в стоимости товара, облагаемого ими, то есть в конечном итоге стоимость акциза оплачивает его покупатель.

Кто является плательщиком акцизов?

Плательщиками акцизов являются лица, как юридические, так и физические, установленные статьей 179 Налогового кодекса России. Они оплачивают акцизы в том случае, если совершают операции с подакцизными товарами. О том, какие операции подлежат установлению акцизного сбора, а какие нет, читайте далее.

Каков объект налогообложения при акцизах?

Объекты налогообложения по акцизам указаны в статье 182 НК РФ. Они представляют собой следующие операции:

1. Передача произведенных подакцизных товаров из одного подразделения, не являющегося налогоплательщиком, в другое для дальнейшей продажи;
2. Реализация производимых подакцизных товаров;
3. Перемещение подакцизных товаров через границу, то есть прохождение продукции, облагаемой акцизом, через таможенный контроль.

Важно! При обложении акцизом не имеет значение передаются ли права на товар на возмездной или на безвозмездной основе.

Какие товары являются подакцизными?

Существует несколько групп товаров подлежащих обложению акцизами, которые производятся и реализуются на территории Российской Федерации. Все они представлены в следующей таблице.

· Вино, шампанское и винные напитки;

· Пиво и напитки на основе пива;

Так же подакцизными товарами являются ввозимые на территорию России вышеперечисленные импортные товары, в том случае, если их ввоз производится для дальнейшей реализации или переработки на территории нашей страны.

Важно! В случае реорганизации плательщика акцизов его обязанности по уплате этих акцизов переходят к организации, которая является официальным его правопреемником.

Какие товары не признаются подакцизными?

Налоговый кодекс предусматривает и исключения из указанных групп товаров подлежащих обложению акцизами. Такие товары перечислены в перечне, установленном статьей 181 Налогового кодекса Росси. Таким образом, от уплаты акциза освобождаются товаропроизводители и торговые компании, реализующие следующие виды продукции:

Примечательно, что все товары, освобожденные от акциза, принадлежат к продуктам производства спиртовой промышленности.

Какие операции не облагаются акцизами?

Так же налоговое законодательство предусматривает возможность освобождение от уплаты акцизов. Такой вариант развития событий возможен тогда, когда:

1. Подакцизный товар передается между подразделениями не являющимися отдельным налогоплательщиками для дальнейшей его переработки в другую подакцизную продукцию;
2. Подакцизный товар помещен под таможенные процедуры в результате операции экспортной реализации;
3. Товар, подлежащий акцизному обложению, ввезен на портовую территорию портовых особых экономических зон;
4. Реализуется конфискованный или бесхозный подакцизный товар в пользу государства.

Важно! Операции по передаче спиртосодержащей продукции в пределах организации между ее подразделениями не облагается акцизными сборами только в том случае, если учет производства и реализации такого товара ведется отдельно.

Так же не подлежат наложению акцизных сборов товары, ввезенные на территорию России в результате отмены экспортных операций, транзита по Российской Федерации в другие страны, а так же в случае ввоза товара для реализации в магазинах Дьюти Фри.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Подскажите, пожалуйста, все ли члены товарищества должны уплачивать акцизы, если такая обязанность появилась только в одной из организаций, входящих в его состав. Если да, может быть можно как-то избежать остальным такого налогового бремени?

Ответ: Если в товарищество вступают компании где есть место обложению акцизом, то налоговое бремя распределяется на всех членов товарищества в равной степени. Однако, можно прибегнуть к следующим действиям, для дальнейшего освобождения остальных членов от уплаты акцизов:

до наступления момента осуществления подакцизных операций организации, являющейся членом товарищества необходимо повторно подать документы в налоговую инспекцию для установления ей статуса плательщика данного налога от лица всего товарищества. В том случае, если данная фирма будет вовремя уплачивать налог, то у остальных членов товарищества налоговое обязательство будет выполнено.

Вопрос №2: Добрый день! Когда следует производить оплату акцизных начислений за реализацию спиртосодержащей продукции?

Ответ: Оплата акцизного налога не зависит от типа товара. В любом случае все выплаты в бюджет следует производить до 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания налогового периода.

Источник: online-buhuchet.ru