Госдума приняла сразу во втором и третьем чтениях закон, предусматривающий освобождение от НДС покупки физическими лицами слитков драгоценных металлов и драгоценных камней напрямую у аффинажных предприятий и у организации, изготавливающей банкноты и монеты Банка России, то есть Гознака. Документ инициирован членом комитета по бюджету и налогам Владиславом Резником.
От обложения НДС освободят продажу драгоценных металлов в слитках аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж, а также организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России Центральному банку РФ, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, банкам и физическим лицам (независимо от помещения этих слитков в хранилище ЦБ РФ или хранилища банков), а также иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище ЦБ РФ или хранилищах банков).
Целью закона является развитие розничного рынка инвестиционных драгоценных металлов (слитков аффинированного золота, серебра, платины, палладия и иных драгоценных металлов, приобретаемых и реализуемых физическими лицами в инвестиционных целях), указывает автор документа. В марте 2022 года Госдума приняла закон, освобождающий от НДС покупку слитков драгметаллов гражданами у банков.
КАК КУПИТЬ ЗОЛОТО без НДС?
Устанавливается, что нормы в отношении операций по продаже обработанных природных алмазов банками физлицам независимо от помещения этих обработанных природных алмазов в хранилища банков и положения в части применения ставки 0% при реализации обработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, ЦБ РФ и банкам налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней, применяются по 31 декабря 2023 года включительно.
Закон вступит в силу через месяц со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
Посмотреть полный текст статьи в новом окне
Уникальных посетителей — 395, комментариев — 5
Комментарии, отзывы, предложения
Магадан, 18.12.22 02:15:24
Ну вот ещё немного осталось до свободного оборота шлихового золота, как было в царской России после 1901 года.
Золото подешевеет, 19.12.22 17:17:41
Покупка золота физлицами станет выгоднее.
Т.е. заводы смогут продавать физ. лицам золото напрямую,
это уменьшит спрэды между покупкой и продажей.
Сейчас золото продают банки, спреды между покупкой и продажей около 7 — 10%.
Магадан, 20.12.22 03:04:04
Покупать слитки золота смогут, а как и кому продавать эти слитки при нужде, остается неясным
Брат, 20.12.22 11:40:10 — Магадану
Наверное, это будет зависеть от характера нужды, в которую «инвесторы» впадут.
999, 20.12.22 18:41:00 — .
Золотые монеты предлагаются на Авито и ни кого это не беспокоит.
Источник: zolotodb.ru
C НДС или без НДС. Всегда ли стоит покупать товар у плательщика НДС.
Налог на добавленную стоимость организаций горнорудной промышленности
Порядок исчисления, уплаты и учета НДС определен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. Для организаций, занятых в горнорудной промышленности, глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ не содержит каких-либо специальных положений, то есть, если производственная организация является плательщиком НДС, она исчисляет и уплачивает НДС в общеустановленном порядке.
В процессе осуществления своей деятельности, производственные организации изготавливают и реализуют собственную продукцию. В соответствии с нормами главы 21 «Налог на добавленную стоимость», а именно статьи 146 НК РФ, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации являются объектом налогообложения по НДС.
Статья 164 НК РФ предусматривает несколько ставок налога, а именно: 0%, 10%, 18%. Отметим, что для организаций горнорудной промышленности, применение ставки налога 0 процентов возможно на основании подпункта 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ, при реализации: «6) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам».
Иными словами, при реализации Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному Банку Российской Федерации, банкам драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу, обложение таких операций осуществляется по налоговой ставке 0 процентов. Согласно статье 1 Федерального закона Российской Федерации от 26 марта 1998 года №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»: «драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий).
Настоящий перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления».
Отметим, что НДС, уплаченный поставщикам и подрядчикам, принимается к вычету. При этом согласно пункту 8 статьи 165 НК РФ при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов в налоговые органы предоставляются следующие документы: — контракт (копия контракта) на реализацию драгоценных металлов или драгоценных камней; — документы (их копии), подтверждающие передачу драгоценных металлов или драгоценных камней Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, Центральному Банку Российской Федерации, банкам.
В том случае, если налогоплательщик не осуществляет добычу драгоценных металлов, а только реализует их, то такие операции не подлежат налогообложению НДС. Это следует из подпункта 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ: «реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам, а также драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками при условии, что эти слитки остаются в одном из сертифицированных хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков».
Следовательно, права на возмещение НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) налогоплательщик не имеет, так как согласно пункту 2 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретение товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 НК РФ: «приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения)». Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).
Из изложенного выше следует: для того, чтобы получить права на налоговый вычет по НДС, налогоплательщик должен осуществлять добычу драгоценных металлов. Под добычей драгоценных металлов, драгоценных камней в соответствии со статьей 1 Федерального закона №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» признается: «добыча драгоценных металлов — извлечение драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений с получением концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы; добыча драгоценных камней — извлечение драгоценных камней из коренных, россыпных и техногенных месторождений, а также сортировка, первичная классификация и первичная оценка драгоценных камней».
Извлечение же драгоценных металлов из добытых комплексных руд, концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, а также из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, и аффинаж драгоценных металлов есть производство драгоценных металлов. В связи с этим операции по реализации руды, концентратов и полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, а также из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, и аффинаж драгоценных металлов освобождаются от налогообложения НДС. Это подтверждается Письмом Минфина Российской Федерации от 17 октября 2005 года №03-04-03/08. Более подробно с вопросами, касающимися исчисления и уплаты НДС, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR — ИНТЕРКОМ — АУДИТ» «Налог на добавленную стоимость». Более подробно с вопросами, касающимися бухгалтерского учета и налогообложения в организациях горнорудной промышленности, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» «Производство и торговля в горнорудной промышленности».
Рекомендуйте статью коллегам:
читать всем! стоит ознакомиться не интересно 17 человек проголосовало
Источник: www.audit-it.ru
Взыскание НДС при покупке слитков драгоценных металлов
В 2013 году мы с мужем решили приобрели драгметаллы в слитках (золото и серебро). Специалист банка нам объяснил, что чтобы избежать больших потерь на ндс сначала нужно открыть металлический счет. а потом перевести это в слитки.Мы так и сделали.
Мы сняли ячейку, чтобы положить туда слитки.Когда получали слитки, мы сразу же положили их в ячейку, т.е. слитки из банка мы не выносили. А сейчас наткнулись на закон, что можно избежать ндс,если слитки из банка не выносились, и то же самое при продаже (подпункт «с» пункта 1 статьи 5 закона РФ от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость»). Хотим узнать, так ли это? и можно ли теперь потребовать, чтобы банк вернул нам ндс, заплаченный при покупке? Помогите пожалуйста!
Показать полностью
12 августа 2015, 17:28 , Виктория, г. Смоленск
Ответы юристов
Анна Цепнер
Юрист, г. Челябинск
Общаться в чате
Во — первых, Закон РФ от 06.12.91 «О налоге на добавленную стоимость», утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ.
Во-вторых, вы совершенно правы, что в соответствии с подпунктом 9 пункта 3 статьи 149 НК РФ операции по реализации драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость при условии, что эти слитки остаются в одном из сертифицированных хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков).
Данное освобождение применяется в отношении как юридических, так и физических лиц. Поэтому операции по реализации слитков драгоценных металлов, осуществляемые банками и отражаемые по обезличенным металлическим счетам клиентов, в том числе физических лиц,
без изъятия слитков драгоценных металлов из хранилищ, налогом на
добавленную стоимость не облагаются.
Виктория, подумайте, если банк при продаже не облагал налогом на добавленную стоимость слитки драгоценных металлов, значит вы при покупке и не уплачивали этот налог банку.
С чего вы взяли, что вы заплатили НДС, если этот налог банком не был исчислен?
Источник: pravoved.ru