ДПИ для драгоценных металлов являются полупродукты, содержащие один или несколько драгоценных металлов (подп. 13 п. 2 ст. 337 НК РФ). Примером полупродукта является сплав Доре или шлиховое золото.
У полупродукта есть собственная масса, но количество полупродукта можно выразить и в пересчете на химически чистый драгоценный металл, который содержится в полупродукте.
Книга «Льготирование россыпной добычи золота»
Энциклопедия по НДПИ 31 августа 2022
К примеру, в лигатурном золоте массой 1000 грамм 800 грамм может составлять масса химически чистого золота. Учитывая, что в налоговой декларации необходимо отразить количество ДПИ, то в этом примере отражать в декларации надо 1000 грамм.
И, как правило, налогоплательщики так и делают. Но когда речь заходит о потерях, то налогоплательщики начинают нарушать это правило, отражая в декларации потери в химически чистом металле (ХЧМ).
Причиной этому является то, что данные об эксплуатационных потерях бухгалтерия получает от геологов в руде и ХЧМ, а данные о технологических потерях ОТК передает только в ХЧМ.
Как заполнить декларацию ИП УСН Доходы 6%? Видеоинструкция
На самом деле перевести массу ХЧМ в массу ДПИ совсем простая задача. Для этого надо взять долю содержания ХЧМ, которая отражена в декларации, и через нее сделать пересчет потерь.
Если доля содержания была 0.8, а потери составили 100 грамм в ХЧМ, то в пересчете на ДПИ такие потери будут раны 100/0.8=125 грамм.
Впрочем, если оставить декларацию заполненной неправильно, то, как показывает многолетняя практика, налоговых проблем это не создаст.
Источник: dzen.ru
Как заполнить декларацию по НДПИ
Декларация по НДПИ в 2022 году — это отчет, который направляют организации, обладающие лицензией на освоение недр и добывающие природные ресурсы. Форму ежемесячно сдают в ФНС.
Что это за отчет
Добыча полезных ископаемых — это налогооблагаемая деятельность. Все организации и индивидуальные предприниматели, которые пользуются недрами, обязаны платить специальный взнос в бюджет. В гл. 26 НК РФ разъясняется, в каких случаях подают отчет о недрах и полезных ископаемых в России, — при наличии лицензии на использование недр и добычу полезных ископаемых. Все налогоплательщики обязаны отчитываться о количестве добытых ресурсов и величине начисленных и уплаченных налогов.
Кто обязан подавать отчетность по НДПИ
Подотчетные лица — налогоплательщики, добывающие полезные ископаемые по лицензии. Как только организация или ИП получает лицензионный документ, он начинает подавать ежемесячную отчетность по НДПИ. Обязанность отчитываться в контролирующие органы начинается с месяца, в котором фактически начали добывать ресурсы (ч. 1 ст. 345 НК РФ).
Если организации или ИП временно не занимаются добычей полезных ресурсов, они формируют нулевую отчетность. Вместе с нулевой декларацией НДПИ подается сопроводительное письмо с разъяснениями нулевых показателей в отчете.
Видео инструкция заполнение налоговой декларации по НДС
Куда и когда подавать декларацию НДПИ
НК РФ разъясняет, куда отчитываться о количестве добытого полезного ископаемого, — отчетность по НДПИ подают в территориальную инспекцию ФНС по месту регистрации организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 345 НК РФ). Установлены и предельные сроки предоставления декларации по НДПИ — последнее число месяца, который следует за отчетным (п. 3 ст.
345 НК РФ). Если дата отчетности выпадает на выходной, сдачу переносят на следующий рабочий день.
Сроки подачи отчетности по НДПИ в 2022 году:
| Декабрь 2021 | 31.01.2022 |
| Январь 2022 | 28.02.2022 |
| Февраль | 31.03.2022 |
| Март | 04.05.2022 (30.04.2022 — суббота) |
| Апрель | 31.05.2022 |
| Май | 30.06.2022 |
| Июнь | 01.08.2022 (31.07.2022 — воскресенье) |
| Июль | 31.08.2022 |
| Август | 30.09.2022 |
| Сентябрь | 31.10.2022 |
| Октябрь | 30.11.2022 |
| Ноябрь | 09.01.2023 (31.12.2022 — нерабочий день) |
| Декабрь 2022 | 31.01.2023 |
По какой форме отчитываться
Отчет подают в бумажном или электронном виде. Налогоплательщики с штатной численностью до 100 человек вправе выбирать способ сдачи. Если в организации трудятся свыше 100 человек, то сдавать декларацию придется в электронной форме.
Как заполнить отчет
Отчетность по полезным ископаемым состоит из титульного листа и восьми разделов. Общие правила заполнения декларации по НДПИ таковы:
- Это ежемесячная информация. Сведения подают по фактическим показателям работы за каждый месяц, а не нарастающим итогом за год.
- Налогоплательщики отчитываются о пользовании теми ресурсами, которые фактически добывают. Все остальные разделы в ИФНС не подаются.
- Сведения направляются только по природным ресурсам с завершенным циклом добычи. Если на дату формирования декларации полезное ископаемое находится в разработке, его не показывают в отчетности.
- Обязательные разделы для заполнения — титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». Остальные блоки декларации формируются только при фактической добыче того или иного ресурса.
- Нумерация страниц в отчете идет по порядку. Если заполняете форму на бумаге вручную, не выходите за поля и не используйте корректор.
Пошаговая инструкцию, как заполнить декларацию по добыче песка налогоплательщикам:
Шаг 1. Оформляем титульный лист. В обязательном порядке указываем:
- ИНН, КПП;
- номер корректировки (для первичной формы ставим 0);
- код налогового органа и код по месту нахождения;
- налоговый период (месяц) и отчетный год;
- контактный телефон;
- количество заполненных страниц в декларации и количество страниц в сопроводительных документах;
- Ф.И.О. руководителя или представителя налогоплательщика, его подпись и дата заполнения отчета.
Шаг 2. Вносим информацию в раздел 1.
В этой части указывают код бюджетной классификации для оплаты налога, сумму взноса по НДПИ к перечислению и ОКТМО по месту нахождения налогоплательщика.
КБК, идентификатор места нахождения и сумма налога к уплате заполняется для каждого природного ископаемого, добываемого налогоплательщиком.
Шаг 3. Заполняем раздел 2.
Этот блок предназначен не для всех налогоплательщиков, а только для тех организаций, которые добывают нефть. Готовьте образцы деклараций по промышленной безопасности на нефтяных промыслах для каждого участка недр.
Шаг 4. Вносим сведения в раздел 3.
В этой части отчетные сведения предоставляют добытчики газа. Учитывается добыча природного горючего газа и газового конденсата, за исключением добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении.
Шаг 5. В разделе 4 сведения указывают добытчики углеводородного сырья на новых морских месторождениях. Вносится номер лицензии, название месторождения и год начала промышленной добычи.
- КБК для оплаты налога;
- код единицы измерения для добываемого ресурса;
- налоговую ставку.
Рентный коэффициент и код субъекта, в котором зарегистрирован участник национального инвестиционного проекта, указывают при необходимости.
В части 5.1 отражаются основные характеристики добычи — ОКТМО, номер лицензии, количество добытого сырья. В блоке 5.2 приводится расчет налога по показателям добычи.
Порядок, как заполнить декларацию НДПИ при добыче ПГС, аналогичен. Только в строке 010 укажите код для песчано-гравийных смесей — 10011.
Шаг 7. Вносим сведения в раздел 6. В нем определяется стоимость единицы добытого природного ресурса по расчетной стоимости. Налогоплательщик приводит прямые и косвенные издержки на добычу всех видов разработанного им сырья.
Раздел 6 всегда один, независимо от того, сколько природных ресурсов добывает и месторождений разрабатывает организация. В этом блоке аккумулируются все расходы.
Шаг 8. Заполняем раздел 7. Этот блок заполняют только добытчики угля.
Шаг 9. Завершаем заполнение декларации. Отражаем сведения в разделе 8. В него записываются показатели, по которым рассчитывают дополнительный налог на добычу обезвоженной, обессоленной и стабилизированной нефти.
Какова ответственность за нарушения
Просрочка и непредоставление налоговой формы по НДПИ — это административное и налоговое правонарушение (ст. 2.1 КоАП РФ, ст. 106 НК РФ). Если налогоплательщик не предоставит отчет вовремя, он заплатит налоговый штраф — от 5% до 30% от неуплаченного в бюджет налога на добычу полезных ископаемых.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
- Задорожнева Александра
2022-02-15 07:06:28
Можно заполнить онлайн-декларацию НДПИ через специализированные сервисы. Но большинство из них платные, а бесплатно работают только в демо-режиме. Другой вариант онлайн-заполнения декларации — программы отчетности: декларацию выгружают из бухгалтерского ПО или заполняют в отчетной программе, затем отправляют по ТКС.
Источник: ppt.ru
Новая форма декларации по НДПИ с 2023 года
Впервые сдать эту форму нужно за январь 2023 года.
- появился новый раздел 5.2 для расчета НДПИ при добыче железной и многокомпонентной комплексной руды, добываемой на территории Красноярского края;
- из раздела 5 в раздел 5.1 перенесен расчетный коэффициент Крента и код субъекта, где зарегистрирован участник РИП;
- из раздела 5.1 удалены поля для значений коэффициентов Кподз, Крм, Ктд и признака Ктд;
- в раздел 7 включена строка 056 для коэффициента Куг;
- в раздел 7.1 добавлено поле для отражения налога в рублях;
- в разделе 7.2 появилась строка для предельной величины налогового вычета;
- в раздел 8 включены поля для коэффициентов Кабдт и Ит-р.
Примеры расчета НДПИ смотрите в Типовой ситуации. Если у вас еще нет доступа к «КонсультантПлюс», оформите пробный доступ. Это бесплатно.
Какие сроки сдачи отчета и уплаты НДПИ, см. в нашей статье.
Источник: nalog-nalog.ru