Как платить налог с продажи золота

Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ. С 2021-го размер налога зависит от доходов за год. За сумму выше 5 млн руб. нужно будет отчислить 650 тыс. руб. + 15% от суммы превышения.

Обычно брокер сам считает и удерживает налог. Но при понимании принципов расчета можно законно отдавать налоговой меньше.

Разбираемся в налогах на примерах резидентов РФ.

Поделиться

В каких ситуациях инвестор платит налог

• Если получил купоны облигаций

Раньше государственные облигации не облагались налогом, а налог на корпоративные облигации зависел от ключевой ставки Центрального банка. С 1 января 2021 года ввели прогрессивный налог 13 или 15% на все виды облигаций вне зависимости от ставки ЦБ или купона. Новый закон не действует на облигации, купленные до 31 декабря 2020-го.

Если компания выплачивает акционерам дивиденды, она вычитает из них налог. За дивиденды российских компаний вычтут 13 или 15%, американских — 30%.

Если российская компания выплатит по 18 руб. дивидендов за акцию, то инвестор с доходом меньше 5 млн руб. в год получит только 15,66 руб. с вычетом 13%.

Сколько инвестиционных золотых монет нужно купить, чтобы не платить налог при продаже через 3 года?

• Продал акции дороже, чем купил, и получил от этого прибыль

Если продать акции, полученная разница между ценой покупки и продажи будет облагаться налогом по ставке 13 или 15%.

Например, Михаил купил 50 акций по 150 руб. — в сумме вышло 7500 руб. Через год акции подорожали до 250 руб. за единицу, и Михаил их продал. Он получил 12 500 руб., и его доход составил 5000 руб. Михаил зарабатывает меньше 5 млн руб. в год, поэтому с этих 5000 руб. он должен будет оплатить налог НДФЛ 13% — 650 руб.

Налог от продажи акций рассчитывают с зафиксированной прибыли — когда деньги от продажи активов пришли на счет. Если владелец продал акции дешевле, чем покупал, или держит их на своем счете, налог не нужно платить.

В 2020 году Юрий купил ценные бумаги на 100 000 руб. В конце года акции нескольких компаний выросли, но он не стал их продавать и оставил на счете — налог с него не возьмут, ведь он не получил фактический доход с продажи актива.

Как законно уменьшить размер налога или не выплачивать совсем

Налоговый резидент России имеет право на налоговый вычет или льготу, если пользуется специальным счетом, владеет активами больше трех лет или, например, покупает ценные бумаги из инновационного сектора. Разберем каждый из способов.

Открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

ИИС — счет с налоговыми льготами. Это специальная программа для поддержки инвесторов, в рамках которой государство вернет 13 или 15% от вложенных на счет денег или прибыли от продажи активов.

• Оформить ИИС могут только налоговые резиденты РФ. Нужно попросить своего брокера открыть счет, самостоятельно внести до 1 млн руб. за год и приобрести ценные бумаги.
• С ИИС разрешают торговать только на фондовом, валютном и срочном рынках Московской биржи. Перед заключением договора с агентом лучше заранее узнать, что можно делать на индивидуальном инвестиционном счете — брокеры могут закрыть возможность покупать некоторые виды ценных бумаг.
• Чтобы получить налоговый вычет, нужно хранить активы и вложения не меньше трех лет, иначе ИИС закроют с сохранением всей вложенной суммы, а вот весь вычет придется вернуть.
• Срок действия индивидуального расчетного счета не ограничен, а вычет можно получить и спустя три года.
• Один человек может открыть один счет ИИС. Два счета могут действовать только один месяц — например, пока переводите активы к новому брокеру. Если два счета будут работать больше месяца, налоговый вычет не выплатят.

На выбор есть два варианта вычета для индивидуального инвестиционного счета:

Тип А. Инвестор возвращает себе 13 или 15% от вложенных на счет денег — до 400 тыс. руб., но не больше суммы, уплаченной в качестве НДФЛ. Раньше была возможность получить вычет до 52 тыс. руб., но с 2021 года только до 50 тыс. руб. Этот вариант подойдет инвесторам, которые получают высокую белую зарплату, или ИП на общей системе налогообложения (ОСН), не планирующим вкладывать большие суммы в акции.

Например, годовой доход Марины 1 080 000 руб. В 2021 году она положила на счет ИИС 300 тыс. руб. и приобрела на все деньги ценные бумаги. Ее работодатель выплачивает полностью белую зарплату, и внесет за нее НДФЛ в размере 140 400 руб. за год, поэтому Марина может претендовать на вычет 13%. В 2022-м Марина получит 39 тыс. руб. за вложенные 300 тыс. руб. в 2021 году.

Тип Б. Инвестор освобождается от налога 13 или 15% на доход от акций, но не сможет вернуть себе 13% от вложенных на счет денег. Это выгодно, если индивидуальный предприниматель или самозанятый планирует вкладывать больше 400 тыс. руб. за календарный год. Но вычет Б не действует на дивиденды и доход от продажи валюты.

Например, в 2018 году Алексей открыл ИИС и внес 500 тыс. руб. Он ИП и не выплачивает за себя НДФЛ, поэтому ему было выгоднее взять вычет Б. Его акции хорошо поднялись в цене и продолжают расти, а в 2021-м он закрыл ИИС и продал все акции. После вычета всех комиссий доход Алексея вышел 700 тыс. руб. Его налог составил 15%, так как заработок превышает 5 млн руб. за год, но за счет вычета Б деньги остались у Алексея. Сэкономленные 105 тыс. руб. он может потратить куда угодно: инвестор сам решает, как их использовать.

Получить льготу за долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Если инвестор непрерывно владеет ценными бумагами и паевым инвестиционным фондом (ПИФ) больше трех лет, платить НДФЛ после продажи активов не нужно.

Но у льготы есть ограничения:

• она распространяется только на налоговых резидентов РФ;
• ее нельзя использовать для реализации ценных бумаг на ИИС;
• действует только на акции, обращающиеся на Московской и Петербургской биржах, и паи ПИФ российских компаний;
• вычет не действует на дивиденды и купоны;
• акции и ПИФ должны быть приобретены после 1 января 2014 года;
• освободить от налогов можно не больше трех миллионов рублей в год.

Предельная сумма вычета увеличивается с каждым годом — количество полных лет владения умножается на 3 млн руб. Так, за три года можно освободить от налога до 9 млн руб. прибыли, за пять лет — до 15 млн руб., за семь лет — до 21 млн руб.

Ольга получает полностью белую зарплату больше 5 млн рублей в год. В 2014 году она купила акции на сумму 10 млн руб. Спустя три года она продала их за 18 500 000 руб., а ее доход составил 8 500 000 руб. С этой суммы она должна была бы заплатить налог 15%, но налоговый вычет ЛДВ полностью его покрыл. В итоге она сэкономила 1 275 000 руб., которые может потратить по своему усмотрению.

Использовать объединенный тип вычета

Льготу по ЛДВ и ИИС нельзя применять одновременно, но можно после трех лет не продавать бумаги на ИИС, а перенести их на обычный брокерский счет и применить льготу на долгосрочное владение — дата покупки активов не поменяется, а на счете уже будет действовать ЛДВ.

Так можно претендовать на двойную выгоду: получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету и освободить себя от НДФЛ.

В 2018 году Александр вложил на ИИС 400 тыс. руб. и приобрел акции. В 2019 и 2020-м он вложил еще по 200 тыс. руб., но ничего не покупал. Он выбрал тип вычета А (возврат 13 или 15% от взноса на счет) и спустя три года получил вычет 13% — 104 тыс. руб. за вложенные 800 тыс. руб. Он не стал продавать акции и закрыл счет ИИС, перевел деньги и ценные бумаги на обычный брокерский счет.

На новом счете он продал акции за 790 тыс. руб. и получил прибыль 390 тыс. руб. Так как акциями Александр владел больше трех лет, он также подал заявление на льготу за долгосрочное владение. Брокер не удержал с него НДФЛ 50 700 руб. за прибыль.

В итоге выгода Александра составила 154 700 руб. — 104 тыс. руб. от льготы ИИС и 50 700 руб. за вычет ЛДВ.

Вариант с вычетом ИИС типа Б тоже возможен — в этом случае от налога освобождается прибыль инвестора. Но этот способ подойдёт лишь тем, кто не собирается сразу продавать активы после перехода на брокерский счет — например, когда они упали в цене. Если спустя время они подорожают, их можно будет выгодно продать и применить вычет по долгосрочному владению.

Использовать убытки

Согласно статье 220.1 НК РФ, инвестор может фиксировать убытки предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую нагрузку следующих, более удачных в плане прибыли периодов.

У этого способа тоже есть свои нюансы:

• для вычета берут убытки, зафиксированные в конце календарного года;
• использовать можно только убытки, зафиксированные с 2010 года;
• убытки по обычному счету нельзя использовать в ИИС и наоборот;
• убытки могут покрыть налог только на будущий доход. Нельзя уменьшить налог 2020-го с помощью убытка 2021 года.

Олег завел брокерский счет в 2017 году. В первый год он получил убыток 22 тыс. руб. по акциям, в 2018-м потерял 10 тыс. руб. По закону он может использовать эти 32 тыс. руб. для вычета налогов. В 2019 году купленные акции подорожали, и Олег получил доход 30 тыс. руб. С них он должен был внести 13% НДФЛ — 3900 руб., но внес в налоговую декларацию убыток 2017 года.

В итоге он оставил 3900 руб. себе, а остаток убытков сможет использовать в будущем, если выгодно продаст акции.

Как получить вычет на ИИС, долгосрочное владение, ИИС+ДВС и убытки?

1) Через своего брокера. Нужно заполнить заявление в год продажи активов. Форма заявления обычно разрабатывается брокером. Через него можно вернуть не каждый тип вычета: только по ИИС вида Б и долгосрочному владению.

2) Через налоговую инспекцию. С 21 мая 2021 года начал действовать упрощенный порядок получения вычетов. Теперь не нужно подавать справку НДФЛ-3 и подтверждающие документы — налоговая инспекция будет сама запрашивать информацию у банков в конце года и присылать предзаполненное заявление в личный кабинет на сайте ФНС. Инвестору нужно будет только проверить данные и подписать документ. Вычет придет в течение 15 дней после завершения проверки налоговой (один месяц).

Подписать форму W-8BEN

Если инвестор покупает акции компаний, зарегистрированных в США, с его купонов и дивидендов автоматически спишут налог 30%. Но можно сократить размер налога с помощью формы W-8BEN. Она появилась в результате подписания декларации между Россией и США, чтобы освободить инвесторов от двойного налогообложения.

Заполненная форма W-8BEN доказывает, что инвестор не является налоговым резидентом США. В этом случае налоговые органы Америки спишут только 10% налога, а еще 3% нужно будет самостоятельно заплатить российской налоговой инспекции.

• Форма W-8BEN действует только три года. После этого нужно снова ее подписать, если торгуете американскими акциями.
• W-8BEN действует на акции, купленные на ИИС.
• Сниженный налог будет действовать только на дивиденды и купоны, выплаченные после начала действия W-8BEN. Его нельзя применить к предыдущим сделкам.

Запросить W-8BEN можно у своего брокера. Заполненная форма рассматривается до 30 дней брокером и биржей, на которой торгует инвестор.

Чтобы оплатить 3% российской налоговой, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете Федеральной налоговой службы до 30 апреля каждого года.

Покупать ценные бумаги с льготами

Ценные бумаги инновационного сектора

Государство поддерживает высокотехнологичные отрасли экономики, поэтому не берет налог с продажи активов этих сфер, если инвестор владеет активами больше одного года и продал их до 2023 года. Также налог не начислят, если инвестор владел ими больше пяти лет и продаст после 2023-го.

Посмотреть список можно на сайте Московской биржи. Льгота будет действовать, только если ценные бумаги уже входят в список высокотехнологичного сектора, а при продаже еще не исключены из него.

Необращающиеся бумаги

Если в течение пяти лет владеть не обращающимися на фондовом рынке активами, платить НДФЛ за них не нужно. Льгота действует на любые активы независимо от времени их приобретения.

Не снимать деньги до конца календарного года

Когда инвестор выводит деньги со счета, он платит за это налог НДФЛ. Но если их не снимать, налог будет удержан только в январе следующего года.

При расчете налога брокер учитывает общий результат сделок за последний год и сумму на вывод. Если налог от общей прибыли с продаж активов меньше суммы вывода, из нее удержат этот налог.

Ольга получила в 2021 году доход с продажи ценных бумаг — 45 тыс. руб. С него она должна заплатить налог НДФЛ 13% (она зарабатывает меньше 5 млн руб. в год) 5850 руб. Она хочет вывести 30 тыс. руб., поэтому брокер удержит всю сумму налога за 45 тыс. руб., и Ольга выведет только 24 150 руб. Если бы Ольга выводила 5000 руб., налог удержали бы только с вывода — 760,5 руб.

Допустим, Ольга не захотела снимать деньги и купила новые акции. Она заплатит налог только в январе 2022 года.

Не оставлять на счете свободных денег в конце года

Этот способ позволяет заплатить налог еще позже. В конце года брокер оценивает количество свободных денег на счете и исходя из этого рассчитывает налог. Если в декабре текущего года приобрести на все деньги новые акции и не продавать их до февраля, брокер уведомит инспекцию, что налог удержать невозможно. В этом случае налоговая инспекция сама его рассчитает, но заплатить налог попросит уже до 1 декабря следующего года.

Инвестору важно следить за последними новостями и законами, касающимися фондового рынка, — в них часто встречаются полезные льготы и новые вычеты, которые помогут вывести больше дохода с брокерского счета.

Источник: finuslugi.ru

Налог на прибыль от продажи золота

Решил в Сбербанке купить золота( не в слитках ), для последующей продажи, по более высокой цене. Есть ли налог на прибыль от таких сделок?

14 января 2015, 23:56 , Дмитрий, г. Мурманск
Ответы юристов
Эдуард Мирасов
Юрист, г. Самара
Общаться в чате

Вы будете обязаны уплатить налог на доходы физических лиц, т.е. при продаже данного золота 13% от суммы дохода (из суммы продажи вычитается сумма покупки золота).

15 января 2015, 00:11
Похожие вопросы
Налоговое право

Родственник занимается продажей квартиры моего сына. В доверенности указано, что он не может распоряжаться денежными средствами ребёнка. (Квартира в долевой собственности). Теперь требует новую доверенность без данного ограничения, мотивируя тем, что он будет платить налог от продажи. Ребёнку переведет неолблагаемый налогом 1 миллион.

Имеет ли под собой почву данное утверждение? Можно узнать подводные камни данной ситуации?

Показать полностью
Вчера в 14:50 , вопрос №3771307, Таисия, г. Новый Уренгой
Наследство

После смерти наследодателя, прошло 3 года, наследство оформляли через суд, только спустя это время удалось вступить в наследство, означает ли это, что при продажи наследства налог платить не нужно?

Показать полностью
Вчера в 13:32 , вопрос №3771202, Светлана, г. Москва
Налоговое право

Здравствуйте. Приобрела недвижимости в феврале 2023 года ( земельный участок 600 кв.м. и на нем маленький домик 24 кв.м.) за 630 тысяч рублей. Подскажите пожалуйста могу ли я его продать сейчас, и заплачу ли я налог за продажу?

Показать полностью
Вчера в 07:04 , вопрос №3770704, Дарья, г. Иркутск
Налоговое право

Добрый день, купила участок за 750.000 рублей, продаю за 995.000 , надо ли мне платить налог за продажу т.к не прошло 5-ти лет?

09 июля, 13:25 , вопрос №3770076, Светлана, г. Москва
Уголовное право

Сожитель украл золото,написала заявление на уголовную ответственность и на то что даю время на возмещение,чтоб выкупил золото.Я хочу чтоб он выкупил,но не хочу идти на примирение.Что ему будет?

Источник: pravoved.ru

Нужно ли платить налог при продаже золота?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налог при продаже золота?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

ПАО Сбербанк предлагает физическим лицам купить слитки массой от 1 до 13300 г в отличном и удовлетворительном состоянии. Отличное качество означает, что слиток имеет гладкую, чистую поверхность без дефектов, потертостей и посторонних включений; комплектуется сертификатами производителя без нарушений целостности и загрязнений. На слитках удовлетворительного качества возможны загрязнения, дефекты в виде царапин или вмятин, не изменяющие их вес. Заводской сертификат может быть поврежден, на нем могут присутствовать надписи или пятна, затрудняющие просмотр текста. К этой же группе относятся слитки с символикой иного кредитного учреждения.

Как показывает время, золото – надежный актив. Период владения слитками или монетами не ограничен, всегда можно купить или продать его, даже в другой стране или в момент экономического кризиса есть возможность его реализовать. Но при этом стоит помнить о том, что в краткосрочной перспективе заработать на нем не получится. Прибыльность у золота не слишком высокая, особенно на коротких дистанциях, а его хранение в банковской ячейке требует дополнительных ежегодных расходов.

Проанализировав все особенности золота, можно сделать вывод, что покупать его нужно в том случае, если планируется инвестировать надолго. Это не быстрый способ заработать, это как покупка недвижимости – инвестиция в будущее. Золото имеет смысл покупать, если продавать владелец будет его через 10-30 лет.

Ставка подоходного налога (НДФЛ) в России 13%, на Украине — 15%.

При расчете суммы налога на доходы от реализации имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет, физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей в целом 250000 рублей (ст. 220 НК РФ).

Кроме этого статья 220 Налогового Кодекса РФ предоставляет налогоплательщику право вместо применения вычета уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи драгметаллов. К таким расходам относятся: затраты на приобретение драгоценного металла, затраты на хранение золотых слитков в сейфовой ячейке банка и т.д.

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода (календарный год). Для получения вычета необходимо предоставить вместе с декларацией:

• документы, подтверждающие факт продажи имущества (например, договор купли-продажи с указанием суммы сделки);
• документы, подтверждающие полученные доходы от продажи имущества;
• документы, подтверждающие расходы, понесенные в связи с приобретением реализуемого имущества.

Покупка золота физическим лицом

Вниманию вкладчиков! Эксперты инвестиций предупреждают граждан от вложения средств в золотые ювелирные изделия. Первой причиной стала необходимость дополнительной оценки стоимости предмета, второй нюанс – при перепродаже стоимость аксессуара существенно снижается.

Чтобы купить золото без НДС, рекомендуется обратиться в государственный банк или на специализированную аккредитованную площадку. Первым банком, который начал реализацию драгоценных металлов в РФ, был Сбербанк. Государственное финансовое учреждение имеет несколько особенностей:

• Реализует небольшие золотые пластины и полноценные сливки весом от 1 до 1000 г.
• Обладает специальным усиленным хранилищем для золотых брусков, которое охраняется целым взводом вооружённых сил.
• На территории банковских офисов имеется оборудование для взвешивания слитков с точностью до 0,01 грамма.
• В рядах сотрудников есть ювелирные специалисты, которые наверняка отличат качественный золотой слиток от бруска низкой пробы или не подходящего для продажи ввиду наличия дефектов.

Покупка слитков без оплаты налога

Раньше золотые слитки являлись инструментом вложений, которым пользовалось небольшое число инвесторов. Это происходило из-за невыгодных условий сделки – именно из-за 20% НДС.

Единственным вариантов не платить налог было хранение купленного золота в банке, где оно приобреталось.

При этом приходилось платить финансовой организации за сохранность слитка. Чем больше весило золото, тем меньше была комиссия за хранение. С финансовой точки зрения, сделка была малопривлекательной.

По словам Алексея Зайцева, вице-президента банка «Открытие», раньше инвестор при покупке/продаже золота терял минимум 20%. Поэтому сделки, связанные с покупкой драгоценных металлов популярностью не пользовались.

Идея отмены НДС давно обсуждалась в Министерстве финансов РФ. Эксперты отмечают, что подписанный президентом закон, станет мошной поддержкой золотодобывающей отрасли страны.

Россия занимает третье место в мире по производству этого драгоценного металла (за Китаем и Австралией).

Российским производителям золота сегодня запрещено экспортировать золото в чистом виде, и они находятся в полной зависимости от Центрального Банка страны и ряда других крупных финансовых институтов.

Сопутствующий продаже золота налог НДФЛ

Налог НДФЛ необходимо оплачивать при продаже драгметалла с брокерского счета, а также при реализации золотых монет или слитков. Его размер составляет 13%. Есть различные возможности снижения или даже полного ухода от уплаты данного налога на инвестиции в золото.

Во-первых, если вы являетесь владельцем драгоценного металла больше трех лет и не спешите осуществлять его продажу, то на вас распространяется налоговая льгота, освобождающая от уплаты НДФЛ.

При сроке владения драгметаллом меньше трех лет существует вариант использовать имущественный вычет на продажу. Дело в том, что золотой металл — такое же имущество, как дом или машина, и пункт 2 статьи №130 ГК РФ дает вам право на соответствующее льготное налогообложение.

Здесь есть два способа снижения налога на золото:

1. Отчетный доход от продажи драгметалла можно снизить на сумму понесенных расходов, исчисляемых ценой покупки желтого металла.
2. Потери от налога можно компенсировать за счет возможного ежегодного вычета на продажу имущества в размере 250.000 рублей.

К примеру, вы совершили покупку золота в виде инвестиций в обезличенный металлический счет в объеме 100.000 рублей. По прошествии года вам удалось осуществить продажу драгметалла вдвое дороже. — Как лучше оплатить налоги на инвестиции в золото? При уменьшении приобретенных от продажи денег на объем затрат, чистый доход получится 100.000 рублей. Налог с этой суммы составит 13.000 рублей.

Есть возможность воспользоваться имущественным вычетом, и не платить налоги на золото совсем. Но только если сумма прибыли от продажи драгметалла составляет менее 250.000 рублей.

Прогноз стоимости золота на 2020 год

Оле Хансен из Saxo Bank утверждает, что мировая цена в 2020 году показала хорошую динамику. По мнению аналитика, ситуация в мировой экономике продолжит ухудшаться и это приведет к еще большему росту золотых котировок в 2020 году.

В таблице представлен прогноз цены на золото на 2020 год в российских рублях и долларах от Агентства прогнозирования экономики:

1. Покупка золотых слитков и инвестиционных монет не совсем выгодна из-за наценки в виде НДС.
2. По закону, проводя операции купли-продажи с золотом и его производными (кроме ETF), вы должны самостоятельно декларировать финансовый результат.
3. С помощью имущественного вычета, при продаже можно «обнулить» налог на прибыль. До 250 тысяч рублей в год. Независимо от срока владения. В этом случае, преимущество имеют обезличенные металлические счета (но нужно учитывать высокие спреды в банках).
4. Льгота на 3-х летнее — дает полное освобождение от налога на прибыль.
5. С точки зрения оптимального налогообложения стоит рассмотреть либо ОМС, либо ETF.

Удачных инвестиций с низкими налогами!

Стоимость физического золота и серебра

Сумма налога на продажу драгоценных металлов зависит от себестоимости самих металлов. Если вы покупаете металлы самостоятельно, тогда стоимость основывается на размере, уплаченном за металл.IRS позволяет вам добавить определенные затраты на основе, что может снизить ваши налоговые обязательства в будущем. Могут быть добавлены некоторые предметы, такие как стоимость аттестации.

Существует два специальных сценария расчета стоимости физического золота или серебра. Во-первых, если вы получаете металлы в подарок, то стоимость основывается на рыночной стоимости металлов на дату их покупки. Если во время дарения рыночная стоимость металлов меньше, чем у человека, дающего им оплаченную, тогда стоимость основывается на рыночной стоимости в тот день, когда вы получаете подарок. Что касается второго специального сценария, если вы наследуете золото или серебро, тогда стоимость основывается на рыночной стоимости на дату смерти человека, у которого вы унаследовали металлы.

Пример расчета дохода от купли – продажи золотого слитка

Сделаем расчет для золотых слитков 50 и 100 гр. для срока хранения 5-7 лет при условии, что золото хранится в банковской ячейке.

Показатель	Результат при покупке слитка золота весом 50 гр. 10.01.2011	Результат при покупке слитка золота весом 50 гр.10.05.2013	Результат при покупке слитка золота весом 100 гр.10.05.2013
Цена слитка весом 50 гр. на дату приобретения, руб.	86018,08	106840,87	213540,00
Цена продажи за грамм на дату покупки, руб.	1720,36	2136,82	2135,40
Цена слитка весом 50 гр. на дату продажи банку, руб.	123070,00	123070,00	246050,00
Цена покупки Сбербанка за грамм на 10.05.2018, руб.	2461,40	2461,40	2460,50
Результат сделки (разница цен), руб.	37051,92	16229,13	32510,00
Результат после уплаты налога, руб.	37051,92	16229,13	32510,00
Цена аренды ячейки, руб.	32016,92	25131,63	25131,63
Прибыль (убыток) от сделки	5035,00	-8902,50	7378,37

Владение слитком до 3-х лет не рассматривалось, т.к. оно является убыточным из-за спреда.

В расчет не принимались слитки весом менее 50 гр., т.к. они не окупают стоимость аренды ячейки.

Владение слитком 50 гр. становится выгодным, начиная с семилетнего срока. Но слиток весом 100 гр. приносит прибыль уже через 5 лет.

Оборот драгоценных металлов в инвестиционных целях

Порядок работы инвесторов с драгоценными металлами определен в Постановлении Правительства РФ от 30.06.1994 N 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» (далее — Постановление N 756). Согласно п. п. 17 — 18 Постановления N 756 инвесторы имеют право покупать (продавать) слитки золота и серебра только у Банка России и специально уполномоченных банков, заключать со специально уполномоченными банками договоры комиссии или поручения по их приобретению или отчуждению, а также совершать операции со слитками по специальным счетам, открываемым в специально уполномоченных банках. Также инвесторы могут закладывать, принимать в качестве залога (заклада) слитки золота и серебра с условием реализации залога через специально уполномоченные банки.

Под специально уполномоченными банками подразумеваются банки, имеющие лицензию (разрешение) Банка России на совершение операций с драгоценными металлами . В дальнейшем для простоты в статье кредитные организации, имеющие лицензию на совершение операций с драгоценными металлами, будем называть банками.

Пункт 2.1 Положения от 01.11.1996 N 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами», утв. Приказом Банка России от 01.11.1996 N 02-400.

Итак, исходя из установленного Постановлением N 756 порядка работы инвесторы могут приобретать драгоценные металлы у банков или у других организаций при обязательном посредничестве банков, продавать драгоценные металлы банкам или другим организациям также при посредничестве банков.

Облагаемый НДС оборот при инвестиционных операциях с драгоценными металлами

Способ совершения сделки (особые условия)
Возникает ли
НДС?
Основание
«Входной» НДС
Покупка у банка с изъятием из хранилища банка

Источник: vkursekhv.ru