Какие налоги при покупке золота

О том, что драгметалы являются оптимальным средством сбережения, не говорит только ленивый. Поговорим об оптимизации НДС на золоте и прочих драгметаллах. Для удобства не учитываем маржу банка и рыночные колебания. Ставка НДС=18%. Подразумеваем цену продажи-скупки золота равной 118 единиц, в том числе НДС=18 ед.

В цену на золото включён НДС, который продавец — например, Сбербанк, обязан уплатить при его реализации. Покупатель получает счет-фактуру, где указан НДС=18 ед.

Физлицу данный документ может пригодиться только как доказательство законного приобретения.

Юрлицу счёт-фактура необходима для учёта товара на приходе и зачислении в дебет суммы НДС=18ед. Если юрлицо не ведёт никакой деятельности, то НДС числится в активах по бух.счету №19 «учёт входного НДС», т.е. в переплате до обратной реализации этого золота.

Если юрлицо проводит операции, облагаемые НДС, то эти 18 единиц вы сэкономите при уплате НДС с этих операций.

2. ХРАНЕНИЕ
Физлицо может хранить золото где угодно: от банковской ячейки до стульев у тёщи.

Президент подписал закон об отмене НДС на покупку золотых слитков для физических лиц

Юрлицо обязано хранить товар в оборудованном помещении (согласно приказу Минфина РФ от 29.08.2001 №68н) либо по договору об ответственном хранении с третьими лицами, имеющими на то лицензию.

Продажа осуществляется лицензионному скупщику – Сбербанку.

Физлицо, как неплательщик НДС, продаёт золото скупщику по цене 100 ед. Скупщик в качестве налогового агента этого физлица обязан начислить и уплатить в бюджет дополнительных 18 ед. Таким образом, при дальнейшей реализации этого же золота Сбербанк избегает двойного налогообложения.

Юрлицо, как плательщик НДС, продаёт золото скупщику по цене 118 ед. При этом само начисляет себе в кредит НДС=18 ед. и уплачивает его в бюджет. Если же, как выше было сказано, НДС числился в переплате, то сальдо по счёту НДС обнуляется и вы получаете все вложенные 118 единиц денег обратно. Если вы раннее «вытащили» НДС на других операциях, то тогда придётся выплатить НДС. Но 18 единиц при операции с золотом вы все равно сохранили.

Легко видеть, что физлицо, как конечный потребитель, вполне логично теряет НДС, а юрлицо также логично НДС не теряет.

4. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ физлица и юрлица с целью экономии НДС.

а) Физлицо предоставляет предприятию безпроцентный займ 118 единиц. Предприятие приобретает золото в Сбербанке, при этом оформляет счёт-фактуру. Баланс будет такой:

Активы	Пассивы
Товар=100	Займ=118
НДС=18
Итого=118	Итого=118

Приобретённое золото можно оформить в качестве залога, обезпечивающего займ. При возникновении непредвиденных обстоятельств на предприятии физлицо получит право на взыскание золота, а предприятие не возвращает физлицу займ. Происходит зачёт встречных обязательств. Предприятие естественно должно начислить при этом НДС. Залог необходим при наличии нескольких учредителей и неподконтрольного директора.

Почему дорожает золото и как правильно его покупать

б) Своё предприятие с подконтрольным руководством. Учредитель вносит средства как уставной взнос или дополнительный финансовый капитал. Второе проще оформляется. Предприятие приобретает золото. Баланс будет такой же, как в таблице, но в пассивах — «Уставной капитал=118». Данный вариант удобен тем, что можно продать корпоративные права на предприятие, а это не облагается НДС.

Аналогичным путём вы можете сэкономить НДС, приобретая любые другие товарно-материальные ценности (ТМЦ) у плательщика НДС.

Источник: kubkaramazoff.livejournal.com

Российские налоги на инвестиции в золото

Вложить средства в золото можно несколькими способами — приобрести золотые монеты или слитки, открыть обезличенный металлический счет, инвестировать в биржевые фонды ETF или ПИФ. Выбор есть. Но, вкладывая деньги таким способом, необходимо помнить о налогах на инвестиции в золото, обязательных к уплате при покупке и продаже драгметалла в Российской Федерации. Далее речь пойдет о сопутствующих приобретению видах налогообложения: НДС и НДФЛ.

Покупка и продажа драгметалла в России сопряжена с необходимостью уплаты различных налогов, зависящих от выбранного варианта инвестиций. Прибыль от вложения средств с учетом налогообложения может быть полностью сведена на нет, если не проработать этот вопрос заранее. Прежде, чем определиться с выбором варианта инвестиций в золото, необходимо тщательно изучить следующую информацию:

• Вид налога на золото, соответствующий выбранному способу инвестиций.
• Возможные методы уменьшения налогового обременения при покупке и продаже драгоценного металла.
• Как в рамках действующего законодательства осуществить реализацию золота без НДС.

Какие надо платить налоги при инвестициях в золото?

В отечественном законодательстве есть два предусмотренных налога на операции с драгоценным металлом и производными от него инвестиционными инструментами:

• сопровождающий покупку НДС в размере 20%;
• сопутствующий реализации желтого металла НДФЛ 13%.

Сопутствующий покупке золота НДС

Государственные налоги на инвестиции в золото требуется платить, когда вы:

• осуществляете покупку в банке слитков — при этом цена уже будет включать в себя НДС, и фактически вы заплатите за приобретение на 20% больше;
• осуществляете покупку монет из драгметалла, которые не причислены к официальным платежным средствам страны-эмитента — при этом придется оплатить при покупке золота НДС. Если вы, наоборот, осуществляете реализацию драгоценного металла банку, то, платить НДС нет необходимости.

Как не платить НДС при покупке и продаже драгметалла?

Налог на золото в виде НДС можно не платить, если приобретать слитки и хранить их в банке. Однако в этом случае придется оплатить аренду банковской ячейки хранения.

Налога на инвестиции в золото можно избежать, если найти альтернативу перечисленным способам вложения средств в драгметалл. Например, открыть обезличенный металлический счет, осуществить покупку на бирже или вложиться в золотые активы ETF.

Сопутствующий продаже золота налог НДФЛ

Налог НДФЛ необходимо оплачивать при продаже драгметалла с брокерского счета, а также при реализации золотых монет или слитков. Его размер составляет 13%. Есть различные возможности снижения или даже полного ухода от уплаты данного налога на инвестиции в золото.

Во-первых, если вы являетесь владельцем драгоценного металла больше трех лет и не спешите осуществлять его продажу, то на вас распространяется налоговая льгота, освобождающая от уплаты НДФЛ.

При сроке владения драгметаллом меньше трех лет существует вариант использовать имущественный вычет на продажу. Дело в том, что золотой металл — такое же имущество, как дом или машина, и пункт 2 статьи №130 ГК РФ дает вам право на соответствующее льготное налогообложение.

Здесь есть два способа снижения налога на золото:

1. Отчетный доход от продажи драгметалла можно снизить на сумму понесенных расходов, исчисляемых ценой покупки желтого металла.
2. Потери от налога можно компенсировать за счет возможного ежегодного вычета на продажу имущества в размере 250.000 рублей.

К примеру, вы совершили покупку золота в виде инвестиций в обезличенный металлический счет в объеме 100.000 рублей. По прошествии года вам удалось осуществить продажу драгметалла вдвое дороже. — Как лучше оплатить налоги на инвестиции в золото? При уменьшении приобретенных от продажи денег на объем затрат, чистый доход получится 100.000 рублей. Налог с этой суммы составит 13.000 рублей.

Есть возможность воспользоваться имущественным вычетом, и не платить налоги на золото совсем. Но только если сумма прибыли от продажи драгметалла составляет менее 250.000 рублей.

В этом случае лучше воспользоваться схемой, описанной ниже.

Предположим, некто осуществил покупку золота с помощью обезличенного металлического счета на сумму 300.000 рублей. На следующий год стоимость драгметалла возросла до 400.000 рублей. Продажа обеспечит доход 100.000 рублей, и налог составит 13.000 рублей (НДФЛ 13%).

Имущественный налоговый вычет распространяется только на 250.000.

С остатка 150.000 придется при продаже заплатить налог 19.500 рублей.

Как видно, в этом случае оплата НДФЛ по обычной схеме гораздо выгоднее использования имущественных вычетов.

Что важно знать о налогах на золото при его покупке и продаже

• При покупке или продаже драгоценного металла через брокерские конторы или банки, заполнение и подача налоговой декларации входит в обязанность самого инвестора.
• Если вкладчик владеет драгметаллом меньше трех лет, то декларацию подавать обязательно, даже если расчетный налог нулевой.
• Момент покупки или продажи, а также понесенные затраты должны быть подтверждены документально.
• Последние годы правительство рассматривает, но никак не примет изменения в законодательство, связанные с отменой при покупке слиткового золота НДС для частных лиц.

Налоги при инвестициях в золото через ETF

Ценные бумаги золотых инвестиционных фондов ETF не входят в разряд имущественных активов. Поэтому НДФЛ в размере 13% будет распространяться только на полученный доход при продаже. Уменьшение налога в данном случае возможно в следующих случаях:

1. Ценные бумаги ETF находятся в собственности инвестора меньше трех лет, что уменьшает сумму, облагаемую налогом на золото, на 3.000.000 рублей за каждый год.
2. Покупка активов ETF осуществлена на индивидуальный инвестиционный счет второго вида, полностью освобожденного от налогообложения продаж.
3. Существует возможность использования не противоречащих закону лазеек в налогообложении.

Так как брокер выполняет функции налогового агента, в случае работы с ETF самостоятельно заполнять декларацию и платить налог с инвестиций нет необходимости.

Выводы

• В большинстве случаев покупка и продажа драгметалла или инструментов инвестиций на его основе требует подачи налоговой декларации.
• При продаже желтого металла в пределах 250.000 рублей ежегодно, можно не платить НДФЛ, воспользовавшись имущественным вычетом.
• Владение металлом более трех лет полностью освобождает от налога на золото. Максимально выгодные условия налогообложения действуют для инвестиций в ETF или обезличенные металлические счета.
• Вложение в слитки из-за НДС может оказаться не настолько выгодным, как хотелось бы, да и с ликвидностью у слитков не все просто.

Источник: www.silver-mania.ru

Переход скупки на ОСНО: Комментарии эксперта

Недавняя публикация предложения о переводе Скупки на ОСНО, а ювелирной торговли и производства на УСН и ПСН наделала в отрали немало шума, отраслевые телеграм-чаты активно бурлят. Член рабочей группы по регуляторной гильотине в сфере ДМДК Илья Бырдин решил прокомментировать свою позицию.

В связи с неоднозначной трактовкой коллегами статьи «Перевод скупки на ОСНО как путь спасения ювелирной отрасли» хочу внести ряд пояснений по данному вопросу.

Хочу уточнить, что мое предложение в статье следует понимать, как возврат специальных налоговых режимов для торговли и производства, а не как прямой запрет УСН для скупки, которая с 2023 года согласно ФЗ-47 и так будет на ОСНО и НДС.

Скупка лома ювелирных изделий по своему виду является оптовой торговлей золотом и драгоценными металлами. Что подтверждается ранее применяемым для скупок ОКВЭД 46.72.23 «Торговля оптовая золотом и другими драгоценными металлами» (с пояснениями про скупку). По состоянию реестра спецучета от 27.05.2022 новый ОКВЭД 96.09.1 (Деятельность по оказанию услуги по скупке у граждан ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, лома таких изделий) есть всего у 34 субъектов малого бизнеса.

В реестр лицензий зарегистрировано 1934 субъекта с лицензий на скупку ДМ у физлиц.

В соответствии с ФЗ-47 с 01.01.2023 субъекты с видом деятельности скупка также будут работать на ОСНО, так как они не только скупают, но и продают ДМ.

На сегодня, иных разъяснений от госорганов, кроме как исключение из ОСНО ремонта ювелирных изделий и оборота бижутерии не имеется.

Из 1934 лицензиатов по скупке – сколько имеют деятельность по торговле и производству? Коллеги информируют, что это большинство, так как например в реестре ФПП от 27.05.22 нет ни одного субъекта из 34 с ОКВЭД 96.09.1 ни имеющих деятельность по торговле или производству.

В отличии от магазинов, в «чистых» скупках (без доп.видов деятельности) нет большого кол-ва остатков ДМ. Вам не надо будет в 2023 году платить 20% НДС + 13-20% налог на прибыль при продаже остатков как у магазинов, а к концу года весь лом можно продать, ведь ДМ это более ликвидный товар, чем ювелирные изделий.

Для владельцев скупок хочу задать риторический вопрос:

Если после введения ОСНО закроется 90% малого ювелирного бизнеса, кому вы будете продавать весь скупленный ДМ?

Источник: uvelir.info