Как известно, инвестирование в золото методом открытия обезличенных металлических счетов является одним из самых оптимальных и выгодных способов вложения денег. Однако многих инвесторов при этом интересует правовой аспект таких операций и, в частности, система налогообложения, которая действует при использовании обезличенных металлических счетов. Давайте рассмотрим основные тонкости и моменты этого вопроса.
В каком случае платится налог по обезличенному металлическому счету?
Согласно действующему законодательству, учитывая текст письма Министерства финансов РФ № 03-04-05 / 3-944 от 22.03.1012 года, департаментом таможенно-тарифной и налоговой политики было регламентировано налогообложение доходов граждан, имеющих обезличенные металлические счета. В соответствии с условиями этого письма, доходы, полученные при реализации банковскому учреждению имеющегося на обезличенном металлическом счете ценного металла, согласно статье 34.2 НК Российской Федерации, облагаются налогом с учетом всех доходов налогоплательщика, которые он получил в натуральной либо денежной форме. Кроме того, в соответствии со статьей 219 НК РФ, облагается налогом всякое право на распоряжение доходами или материальная выгода, которые получил налогоплательщик в результате продажи ценного металла.
Украина Как платить налоги с продажи акций, дивидендов
Иными словами, налог по обезличенному металлическому счету придется уплатить только в случае продажи металлических активов банку или иному физическому (юридическому) лицу.
Какой размер налога по обезличенным металлическим счетам?
Доход, который был получен физическим лицом в результате продажи имеющегося на его обезличенном металлическом счете благородного металла, облагается налогом по ставке 13 %, которая установлена статьей 224 Налогового кодекса (далее Кодекса) и действительна для всех доходов физических лиц Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса РФ, для доходов физических лиц, которые должны платить налог по ставке 13 %, установленной статьей 224 Налогового Кодекса, налоговая база определена в денежном выражении подлежащих налогообложению доходов с уменьшением в размере налоговых вычетов. К примеру, такого рода имущественные налоговые вычеты регламентируются статьей 220 НК Российской Федерации.
Уменьшение налога за счет различных налоговых вычетов
Согласно пункту 1 статьи 220 НК России, во время определения суммы налоговой базы владелец металлических активов обретает право на имущественные налоговые вычеты в денежном размере, который был им получен при продаже жилой недвижимости, а также земельных участков, на протяжении последнего налогового периода.
В данном случае к недвижимости следует отнести различного рода приватизированные жилые помещения, загородные и садовые домики, частные дома и квартиры, которые являлись собственностью налогоплательщика не более трех лет. Стоимость реализованной налогоплательщиком недвижимости в сумме не должна превышать 1 миллиона рублей.
Кроме того, имущественные налоговые вычеты могут включать еще суммы, которые получил налогоплательщик на протяжении налогового периода от реализации любого другого ценного имущества общей стоимостью до 250 тысяч рублей, которое являлось его собственностью не более трех лет.
Частично возместить налоговые вычеты можно также другими методами. К примеру, отказавшись от использования права на имущественный налоговый вычет, о котором шла речь выше, владелец металлического счета может снизить размер облагаемой налогом прибыли от продажи ценного металла на сумму расходов, которые он понес в процессе получения дохода от продажи. Однако все указанные расходы должны быть документально подтверждены.
Учитывая сказанное, физическое лицо-владелец металлического счета имеет право при исчислении налоговой базы на свои доходы снизить размер дохода, который был получен во время реализации имеющихся на его обезличенном металлическом счете активов, на сумму своих расходов, которые связаны непосредственно с процедурами купли/продажи драгоценных металлов с документальным подтверждением указанных денежных трат.
Важно также иметь в виду, что при уменьшении налога на операцию по обезличенному металлическому счету убытки, которые понес владелец такого счета при реализации ценных металлов, согласно пункту 23 НК Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц», не учитываются.
Принцип сальдирования операций по обезличенному металлическому счету
Многих, к примеру, интересует вопрос сальдирования операций в случае, если при продаже одного металла вкладчик получил прибыль, а при реализации другого он потерпел убытки. Также часто инвесторы задают вопрос о том, учитываются ли при налогообложении все операции по обезличенному металлическому счету за тот или иной промежуток времени (к примеру, за год) или каждая отдельно.
При осуществлении операций по продаже драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов на каждую из них начисляется НДС отдельно, то есть, налог не сальдируется. Соответственно, при получении убытка во время продажи металлического актива с обезличенного счета НДС не начисляется, а в случае прибыли от операции продавец платит указанные 13 % налога с возможными имущественными и другими вычетами.
Согласно мнению некоторых экспертов, вопрос налогообложения обезличенных металлических счетов требует дополнительного усовершенствования, поскольку он окончательно не урегулирован и в некоторых случаях могут возникать непредусмотренные налоговым законодательством ситуации.
Источник: zolotoblog.ru
Налоговая напомнила: с продажи золота можно не платить налог 2 года
В 2022 и 2023 годах с продажи золотых слитков можно не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В другое время обязанность по его уплате у граждан возникала. Об этом на своем сайте напомнила налоговая.
Сейчас приняты изменения в ст. 217 НК РФ. Они временно освобождают граждан от уплаты НДФЛ в случае продажи золотых слитков. Изменения распространяются на сделки, совершенные с 1 января 2022 года и до конца 2023 года.
Ранее при продаже золотых слитков банкам у граждан возникала обязанность по уплате НДФЛ в размере 13%.
По информации на сайте ИФНС, изменения в закон внесли, чтобы расширить инвестиционные возможности россиян по сохранению своих сбережений.
Ради интереса мы посмотрели, сколько сейчас стоит золото. В одном из крупных банков 1 грамм желтого металла можно было приобрести за 3614 рублей, а продать банку – за 3120 руб. Банки покупают золото дешевле, чем его продают.
- Как быстро накопить деньги?
- Сколько нужно купить акций, чтобы жить на дивиденды?
- Сколько должна стоить квартира в зависимости от зарплаты?
Источник: www.kadrof.ru
Надо ли платить налог с продажи монет
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 30 августа 2011 г. N 03-04-05/6-616 О налогообложении НДФЛ доходов физического лица от продажи принадлежащего ему имущества
Вопрос: Прошу пояснить порядок налогообложения доходов, полученных мной от продажи монет из драгоценных металлов Банка России:
1) в начале 90-х годов моя мама подарила мне 10 инвестиционных золотых монет, документы о дарении монет не оформлялись.
Будет ли облагать налогом на доходы физических лиц сумма денежных средств в случае продажи данных монет кредитной организации? Если да, то каков порядок расчета суммы налогооблагаемого дохода? Как мне можно подтвердить срок владение монетами с целью получения вычета? Нужно ли мне подавать налоговую декларацию?
2) я приобрела 10 инвестиционных монет 2009 года выпуска у физического лица через Интернет, документы, подтверждающие расходование денежных средств, данным лицом мне выданы не были.
Каков будет порядок расчета суммы налогооблагаемого дохода в случае продажи монет? Нужно ли мне подавать налоговую декларацию, если сумма денежных средств, полученная от продажи этих монет, будет менее 250 тыс. руб.?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 30.03.2011 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов физического лица от продажи принадлежащего ему имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, исчисление и уплату налога производят самостоятельно, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса предусмотрено, что не подлежат обложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
В случае невозможности подтверждения срока нахождения продаваемого имущества в собственности налогоплательщика доходы, полученные от продажи налогоплательщиком принадлежащего ему имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов с учетом положений подпункта 2 пункта 1 статьи 228 и статьи 229 Кодекса.
При этом в соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной им от продажи указанного имущества, но не превышающей в целом 250 000 рублей.
Согласно пункту 2 статьи 220 Кодекса имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода независимо от суммы дохода от продажи имущества, полученного налогоплательщиком.
| Заместитель директора Департамента | С.В. Разгулин |
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 30 августа 2011 г. N 03-04-05/6-616
Текст письма официально опубликован не был
Обзор документа
Рассмотрен вопрос об обложении НДФЛ доходов от продажи собственного имущества.
Физлицо, получившее такие доходы, само исчисляет и уплачивает налог. Исключение — продажа имущества, находившегося в собственности 3 года и более. В этом случае доходы освобождаются от НДФЛ.
Если невозможно подтвердить данный срок, то доходы от продажи имущества облагаются НДФЛ по ставке 13%.
При этом физлицо вправе получить вычет по НДФЛ в сумме, вырученной от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, но не более определенной величины. При продаже домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе — 1 млн руб. В отношении иного имущества — 250 тыс. руб.
Имущественные вычеты предоставляются при подаче декларации по окончании налогового периода независимо от суммы дохода, полученного физлицом от продажи имущества.
Когда Вы приобретаете монеты, слитки из драгоценных металлов или открываете обезличенные металлические счета (ОМС), то невольно начинаете задавать вопросы: надо ли платить налог на монеты, слитки и ОМС? Нужно ли отчитываться перед налоговой инспекцией? Вопросы важные, никому не хочется иметь долги по налогам.
Налог на монеты, слитки и ОМС
Надо знать, что налог с монет, слитков из золота и других драгоценных металлов и ОМС надо платить именно с дохода, и налог так и называется – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Доход по всем инструментам с драгметаллами, будь то монеты, слитки или обезличенный металл, возникает только в момент их продажи.
Если Вы интенсивно покупаете, но не продаете, то дохода у вас не возникает и соответственно налоги платить не надо. А вот если вы продали монеты, слитки, металл с ОМС, то посчитайте, как долго в собственности у вас они находились. Если более трех лет, то можете расслабиться — ничего платить нашему государству вы не обязаны и отчитываться за свои продажи тоже не надо.
Если же металл находился в собственности менее трех лет, то нужно определить налогооблагаемую базу и умножить ее на ставку налога.
Если вы резидент, то ставка налога – 13%, если нерезидент – 30%. Налоговым резидентом считается тот, кто провел на территории России более 183 дней в течении года. Если гражданин выезжал за границу на обучение или лечение на срок менее полугода, то этот срок не учитывается. Военнослужащие и представители власти, находящиеся за рубежом по долгу службы считаются резидентами независимо от их пребывания за границей.
Как рассчитать НДФЛ
Налогоплательщик имеет право при расчете налога воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 тысяч рублей. Например, вы продали серебряные слитки за 300 000 рублей. Отнимаете от продажной стоимости имущественный вычет и с этой суммы платите налог: 300 000 — 250 000 = 50 000 *13% =6 500 рублей.
Можно не использовать имущественный вычет – если это будет выгоднее для вас, а налогооблагаемую базу уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи драгметаллов.
Например, вы купили слитки за 290 000 руб., а продали за 300 000 руб., тогда налог составит: 300 000 – 290 000 = 10 000*13% =1 300 рублей. Вы можете выбрать только один, наиболее выгодный для вас вариант. Поэтому так важно сохранять квитанции, чеки, договора при покупке имущества. Если документов нет, то подтвердить свои расходы вы не сможете.
Если вы продали имущество с убытком, то есть дешевле чем покупали, то налог платить не надо.
Как отчитаться перед налоговой
Банки или другие покупатели, которым вы продали монеты, слитки из драгоценных металлов и метал с ОМС не обязаны удерживать и платить налоги за вас, то есть в данном случае они не выступают налоговыми агентами и отчитываться по налогу вам придется самим.
В свою налоговую инспекцию надо будет сдать не позже 30 апреля следующего года налоговую декларацию (3-НДФЛ) и приложить к ней подтверждающие документы.
За непредставление декларации или с опозданием, налоговая имеет право оштрафовать нарушителя. Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы.
Минимальный штраф – 1 000 рублей, он платится, если сумма налога очень маленькая или равна нулю.
Когда заплатить НДФЛ
Налог на монеты, слитки и ОМС, то есть на доход, полученный от их продажи в текущем году нужно будет оплатить не позднее 15 июля следующего года. Сумма налога берется из заполненной и сданной в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ. За не уплаченный вовремя налог начисляются пени.
В период финансовой нестабильности многие инвесторы ищут альтернативные способы инвестиций. И если вложения в ретроавтомобили, картины и другие предметы искусства, лошадей, вино и даже шоколад для России еще довольно необычны и доступны единицам, то инвестиционные монеты возможно купить в отделении многих российских банков.
Но выгодны ли на самом деле такие инвестиции? Давайте разбираться, и начнем, как и в школе, с самого главного — с определения.
Инвестиционные (или тезаврационные) монеты — это выпущенные в РФ и за ее пределами монеты, изготовленные из драгоценных металлов, находящиеся в легальном обращении и являющиеся законным средством платежа. Из этого определения следует множество как положительных, так и отрицательных выводов.
Во-вторых, инвестиционные монеты изготовлены из драгоценных металлов, причем самой высшей пробы. Современные инвестиционные монеты выпускают из серебра, золота, платины и палладия. То есть, по сути, именно у вас в руках, а не где-то в банке, как в случае с обезличенным металлическим счетом, будет находиться ваше золото.
В-третьих, ваши монеты защищены от НДС только до тех пор, пока они находятся в обращении. И если ЦБ, например, решит вывести вашу монету из обращения — она автоматически становится обычным товаром, за куплю/продажу которого необходимо платить НДС. И замечу отдельно — инвестиционные монеты не имеют никакой нумизматической ценности, поскольку отчеканены в довольно низком качестве. То есть с продажей такого уже неинвестиционного, но еще и ненумизматического товара тоже могут возникнуть проблемы.
В-четвертых, есть некоторые особенности в хранении таких монет. Открывать прозрачный футляр, в котором продается монета, чтобы подержать монету в руках, категорически не рекомендуется, потому что на монете останется след от пальца. И даже если внешне вам кажется, что вы избавились от следов на монете, на самом деле микроскопические частицы жировых отложений остаются на металле и впоследствии вызывают реакцию его окисления. Монета при этом теряет в стоимости. В банках для операций с монетами (взвешивания, осмотра) существуют специальные инструменты: перчатки и пинцеты с мягкими щипчиками.
На основании всего вышесказанного просятся как минимум два логичных вывода: инвестиции в монеты прежде всего ведут к сохранению ценности, а не к получению прямого дохода, и в смысле инвестиций целесообразны только в долгосрочном периоде. А полезны ли они будут именно для вас? На этот вопрос сможет ответить только персональный финансовый план реализации ваших жизненных целей. И если ваш финансовый советник при реализации этого финансового плана настоятельно порекомендует приобрести вам пару-тройку тезаврационных монет — просто не забывайте простых советов данной статьи и удачных вам инвестиций!
Источник: nalog-plati.ru