Облагается ли НДС покупка золота в слитках

До принятия закона № 47-ФЗ граждане не уплачивали НДС при инвестировании в обезличенные «металлические» счета или при покупке мерных слитков. Покупка слитков освобождалась от налогообложения при условии, если золото или серебро физически оставалось в сертифицированном хранилище банка. Если покупатель забирал слиток, банк увеличивал цену на суммы НДС. А вот при обратной продаже слитка банку налог гражданину не возмещался.

Предпосылки корректив

Еще в 2006 году золотодобытчики попытались изменить ситуацию с налогообложением, предложив использовать налоговое освобождение как инструмент защиты сбережений граждан в условиях высокой инфляции. Понятно, что представители добывающей отрасли думали не только о народных сбережениях, но и надеялись на оживление рынка золота и ювелирных изделий. Добытчики драгоценных металлов были услышаны, и группа депутатов инициировала внесение в Госдуму законопроекта (№ 299271-4), которым в числе прочего предлагалось освободить от обложения НДС реализацию золота в слитках банками и ювелирных изделий физическим лицам. Льготу для граждан по реализации ювелирных изделий сразу не поддержал профильный комитет Госдумы по бюджету и налогам, а предложение в части освобождения от НДС инвестиционного золота физическим лицам было признано нуждающимся в доработке.

Президент подписал закон об отмене НДС на покупку золотых слитков для физических лиц

Давая заключение на законопроект, Кабинет министров тогда тоже не поддержал идею о льготе по НДС. Власти опасались, что купленные без НДС слитки в дальнейшем могут использоваться не с целью сбережения накоплений, а на иные цели, в том числе для изготовления ювелирных изделий. Все это привело к тому, что в 2006 году законопроект был снят с рассмотрения Госдумой.

Но все течет, все изменяется. И вот спустя 16 лет эта тема получила продолжение, но уже с новшествами.

Новые обстоятельства

В наше время, по мнению законотворцев, действующая система налогообложения препятствует использованию драгоценных металлов гражданами в качестве инструмента инвестирования и дедолларизации экономики. По оценкам экспертов потенциальный спрос со стороны граждан на драгоценные металлы в слитках составляет до 50 тонн в год (15% от производства). В тех странах, в которых есть льгота по НДС, на инвестиционные драгметаллы со стороны населения наблюдается высокий.

В условиях экономических ограничений цена валюты на рынке очень меняется. А грамм золота сегодня, это тот же грамм и через год, и через 10 лет. Как описывает преимущества инвестиций в слитки один из банков, драгметаллы могут дорожать или дешеветь, но исторически их стоимость растет. Например, золото с 2008 года подорожало вдвое.

И еще один аргумент: теперь государство не боится нецелевого использования инвестиционных слитков в качестве сырья для производства ювелирных изделий. А связано это с тем, что с 01.09.2022 государство намерено обеспечить полную прослеживаемость драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них (ДМДК) на всех этапах этого оборота.

ГИИС ДМДК

Правительство создает государственную интегрированную информационную систему в сфере контроля за оборотом ДМДК. Законодательно создание ГИИС ДМДК было закреплено Федеральным законом от 20.06.2020 № 188-ФЗ.

ОТМЕНА НДС НА ЗОЛОТЫЕ СЛИТКИ. СТОИТ ЛИ ИНВЕСТИРОВАТЬ В ЗОЛОТО?

Цель создания ГИИС ДМДК — получение, обработка, хранение и предоставление информации о происхождении и об обращении ДМДК и изделий из них, а также контроль и организация специального учета, а проще говоря, обеспечение прослеживаемости ДМДК.

Правилами установлено, что с 01.03.2021 на территории РФ осуществляется добровольная:

• регистрация в ГИИС ДМДК подлежащих постановке на специальный учет юридических лиц и ИП, осуществляющих операции с ДМДК, поставленных на специальный учет до 12.04.2020 в государственных инспекциях пробирного надзора;
• перерегистрация в ГИИС ДМДК подлежащих постановке на специальный учет юридических лиц и ИП, осуществляющих операции с ДМДК, поставленных на специальный учет с 13.04.2020 в территориальных органах Федеральной пробирной палаты.

С 01.09.2021 в ГИИС ДМДК реализован полный учет по уникальным идентификационным номерам (далее — УИН) всех слитков, производимых аффинажными предприятиями.

В этом году юридические лица и ИП должны:

• в срок до 15.01.2022 внести в ГИИС ДМДК сведения (информацию) об остатках ДМДК, ювелирных и других изделий по данным бухгалтерского учета на 01.012022;
• до 01.04.2022 уточнить сведения (информацию) об остатках ДМДК, ювелирных и других изделий по данным инвентаризации, проведенной по состоянию на 01.01.2022, в том числе с учетом реализации металлов и изделий в период с 01.01.2022 по 31.03.2022. Это требование не касается организаций, имеющих право осуществлять аффинаж драгоценных металлов. Эти организации должны будут уточнить остатки на начало года с учетом реализации ДМДК, ювелирных и других изделий в период с 01.01 2022 по 31.05.2022, а до 01.06.2022 внести в ГИИС ДМДК уточненные сведения (информацию) об остатках.

Все заявленные в качестве остатков ювелирные изделия из ДМДК до 01.09.2022 должны иметь присвоенный каждому такому изделию УИН, цифровую фотографию индивидуального ювелирного изделия (добровольно предоставленную в систему), а также прикрепленный к изделию ярлык, оформленный в соответствии с утвержденными правилами.

Сведения (информация) об остатках ДМДК, ювелирных и других изделий из них вносятся в ГИИС ДМДК по формам, утвержденным приказом Минфина России от 03.12.2021 № 208н.

Сырье, содержащее ДМДК, будет учитываться в ГИИС ДМДК по индивидуальным номерам партий с указанием количества и веса ДМДК.

Таким образом, с 01.09.2022 в ГИИС ДМДК будет обеспечена полная прослеживаемость ювелирных изделий, продукции и сырья, содержащих ДМДК, на всех этапах оборота. Это позволит не допустить использование слитков драгоценных металлов, приобретенных гражданами, в качестве сырья для производства ювелирных изделий.

Административная ответственность

В связи с описанными новшествами, напомним о том, что нарушение правил учета ДМДК и продукции из них, непредставление отчетности по установленным законодательством формам о движении ДМДК в любом виде, состоянии либо представление отчетности, содержащей недостоверные сведения о фактическом расходе ДМДК или непредставление информации в ГИИС ДМДК на всех этапах этого оборота в порядке, установленном законом № 188-ФЗ, является административным правонарушением.

За совершение такого правонарушения предусмотрен штраф:

• на должностных лиц — от 20 000 руб. до 50 000 руб.;
• ИП — от 30 000 руб. до 60 000 руб.;
• юридических лиц — от 50 000 руб. до 80 000 руб.

Запрет на спецрежимы

Разрешив ввести в инвестиционный оборот для физических лиц драгоценные металлы в слитках, закон № 47-ФЗ внес две новеллы, касающиеся применения специальных налоговых режимов – УСН и ПСН. Их применение в ювелирной отрасли создает неравные условия для тех производителей ювелирных изделий, которые находятся на общей системе налогообложения и уплачивают НДС как при производстве, так и при реализации таких изделий. Это приводит к тому, что значительная доля оборота ювелирных изделий выводится из-под обложения НДС. Чтобы устранить этот перекос с 01.01.2023 наложен запрет на применение УСН и ПСН в деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также оптовой либо розничной торговли ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

На что обращать внимание при покупке слитков

Рекомендаций, которые бы банки давали гражданам при покупке слитков, мы не нашли. Но есть правила покупки банками слитков из драгоценных металлов у физических лиц, поэтому рекомендуем опираться на эти правила.

Во-первых, обращайте внимание на состояние слитка. Он должен иметь чистую и целостную поверхность (не должно быть царапин и заусенцев, потертостей, инородных включений и т.п.). Слитком удовлетворительного состояния признается такой, у которого поверхность может быть загрязнена пятнами, иметь царапины и вмятины, потертости.

Это допустимо в той степени, в какой не влияет на вес слитка. Допускается наличие логотипа других кредитных организаций. Соответственно отсутствие всех перечисленных недочетов будет говорить в пользу того, что слиток отличного качества.

Во-вторых, слиток должен иметь документ — сертификат завода-изготовителя. Лучше, чтобы он тоже был в хорошем состоянии. Допустимы повреждения (надорванности, надписи, пятна и т. п.), не влияющие на просмотр текста (в том числе логотипы других кредитных организаций).

Подводя итог

По мнению законодателя описанные новшества предоставляют гражданам альтернативный инструмент накопления средств, не подверженный кредитному и валютному рискам. Это может быть средством защиты сбережений от резко возросшей инфляции. Разработчики законопроекта надеются, что изменения позволят также привлечь дополнительные инвестиции в золотодобывающую отрасль, будут способствовать ликвидации теневого оборот лома и отходов содержащих драгоценные металлы. Есть надежда, что увеличатся поступления в бюджетную систему по НДС, налогу на прибыль добывающих компаний, организаций и банков.

Однако граждане, которые решатся на «золотые» инвестиции, должны помнить, что сейчас золото составляет значительную долю незаблокированных резервов государства. И если ситуация будет ухудшаться, то Банк России будет вынужден продавать именно золото. Так что делайте правильные выводы.

Источник: www.vdgb.ru

Российские налоги на инвестиции в золото

Вложить средства в золото можно несколькими способами — приобрести золотые монеты или слитки, открыть обезличенный металлический счет, инвестировать в биржевые фонды ETF или ПИФ. Выбор есть. Но, вкладывая деньги таким способом, необходимо помнить о налогах на инвестиции в золото, обязательных к уплате при покупке и продаже драгметалла в Российской Федерации. Далее речь пойдет о сопутствующих приобретению видах налогообложения: НДС и НДФЛ.

► смотреть видео
► золотой ликбез
► прогноз цен на золото

• Вид налога на золото, соответствующий выбранному способу инвестиций.
• Возможные методы уменьшения налогового обременения при покупке и продаже драгоценного металла.
• Как в рамках действующего законодательства осуществить реализацию золота без НДС.

Какие надо платить налоги при инвестициях в золото?

В отечественном законодательстве есть два предусмотренных налога на операции с драгоценным металлом и производными от него инвестиционными инструментами:

• сопровождающий покупку НДС в размере 20%;
• сопутствующий реализации желтого металла НДФЛ 13%.

Сопутствующий покупке золота НДС

Государственные налоги на инвестиции в золото требуется платить, когда вы:

• осуществляете покупку в банке слитков — при этом цена уже будет включать в себя НДС, и фактически вы заплатите за приобретение на 20% больше;
• осуществляете покупку монет из драгметалла, которые не причислены к официальным платежным средствам страны-эмитента — при этом придется оплатить при покупке золота НДС. Если вы, наоборот, осуществляете реализацию драгоценного металла банку, то, платить НДС нет необходимости.

Как не платить НДС при покупке и продаже драгметалла?

Налог на золото в виде НДС можно не платить, если приобретать слитки и хранить их в банке. Однако в этом случае придется оплатить аренду банковской ячейки хранения.

Налога на инвестиции в золото можно избежать, если найти альтернативу перечисленным способам вложения средств в драгметалл. Например, открыть обезличенный металлический счет, осуществить покупку на бирже или вложиться в золотые активы ETF.

Сопутствующий продаже золота налог НДФЛ

Налог НДФЛ необходимо оплачивать при продаже драгметалла с брокерского счета, а также при реализации золотых монет или слитков. Его размер составляет 13%. Есть различные возможности снижения или даже полного ухода от уплаты данного налога на инвестиции в золото.

Во-первых, если вы являетесь владельцем драгоценного металла больше трех лет и не спешите осуществлять его продажу, то на вас распространяется налоговая льгота, освобождающая от уплаты НДФЛ.

При сроке владения драгметаллом меньше трех лет существует вариант использовать имущественный вычет на продажу. Дело в том, что золотой металл — такое же имущество, как дом или машина, и пункт 2 статьи №130 ГК РФ дает вам право на соответствующее льготное налогообложение.

Здесь есть два способа снижения налога на золото:

1. Отчетный доход от продажи драгметалла можно снизить на сумму понесенных расходов, исчисляемых ценой покупки желтого металла.
2. Потери от налога можно компенсировать за счет возможного ежегодного вычета на продажу имущества в размере 250.000 рублей.

К примеру, вы совершили покупку золота в виде инвестиций в обезличенный металлический счет в объеме 100.000 рублей. По прошествии года вам удалось осуществить продажу драгметалла вдвое дороже. — Как лучше оплатить налоги на инвестиции в золото? При уменьшении приобретенных от продажи денег на объем затрат, чистый доход получится 100.000 рублей. Налог с этой суммы составит 13.000 рублей.

Есть возможность воспользоваться имущественным вычетом, и не платить налоги на золото совсем. Но только если сумма прибыли от продажи драгметалла составляет менее 250.000 рублей.

В этом случае лучше воспользоваться схемой, описанной ниже.

Предположим, некто осуществил покупку золота с помощью обезличенного металлического счета на сумму 300.000 рублей. На следующий год стоимость драгметалла возросла до 400.000 рублей. Продажа обеспечит доход 100.000 рублей, и налог составит 13.000 рублей (НДФЛ 13%).

Имущественный налоговый вычет распространяется только на 250.000. С остатка 150.000 придется при продаже заплатить налог 19.500 рублей.

Как видно, в этом случае оплата НДФЛ по обычной схеме гораздо выгоднее использования имущественных вычетов.

Что важно знать о налогах на золото при его покупке и продаже

• При покупке или продаже драгоценного металла через брокерские конторы или банки, заполнение и подача налоговой декларации входит в обязанность самого инвестора.
• Если вкладчик владеет драгметаллом меньше трех лет, то декларацию подавать обязательно, даже если расчетный налог нулевой.
• Момент покупки или продажи, а также понесенные затраты должны быть подтверждены документально.
• Последние годы правительство рассматривает, но никак не примет изменения в законодательство, связанные с отменой при покупке слиткового золота НДС для частных лиц.

Налоги при инвестициях в золото через ETF

Ценные бумаги золотых инвестиционных фондов ETF не входят в разряд имущественных активов. Поэтому НДФЛ в размере 13% будет распространяться только на полученный доход при продаже. Уменьшение налога в данном случае возможно в следующих случаях:

1. Ценные бумаги ETF находятся в собственности инвестора меньше трех лет, что уменьшает сумму, облагаемую налогом на золото, на 3.000.000 рублей за каждый год.
2. Покупка активов ETF осуществлена на индивидуальный инвестиционный счет второго вида, полностью освобожденного от налогообложения продаж.
3. Существует возможность использования не противоречащих закону лазеек в налогообложении.

Так как брокер выполняет функции налогового агента, в случае работы с ETF самостоятельно заполнять декларацию и платить налог с инвестиций нет необходимости.

Выводы

• В большинстве случаев покупка и продажа драгметалла или инструментов инвестиций на его основе требует подачи налоговой декларации.
• При продаже желтого металла в пределах 250.000 рублей ежегодно, можно не платить НДФЛ, воспользовавшись имущественным вычетом.
• Владение металлом более трех лет полностью освобождает от налога на золото. Максимально выгодные условия налогообложения действуют для инвестиций в ETF или обезличенные металлические счета.
• Вложение в слитки из-за НДС может оказаться не настолько выгодным, как хотелось бы, да и с ликвидностью у слитков не все просто. Иначе обстоит дело с инвестиционными монетами: НДС отсутствует, хорошая ликвидность и другие преимущества — подробнее здесь.

Источник: www.zolotoy-zapas.ru

Золотые слитки без НДС

Налог на добавочную стоимость прибавляет к начальной сумме товаров порядка 20-25% в зависимости от типа сырья. Надбавка коснулась и драгоценных металлов. Наша статья будет полезна начинающим инвесторам, которые приобретают золотые слитки для получения прибыли в дальнейшей перспективе или с иными целями.

За 5 минут изучения текста вы узнаете, как купить золотой слиток без НДС и где это лучше всего сделать.

НДС при покупке золота в слитках

До 26 июля 2019 года покупка золотых слитков физическими и юридическими лицами сопровождалась налогом на добавочную стоимость в размере 20%. Это делало невыгодными инвестиции в бруски из драгоценного металла. Взамен населению предлагали делать вклады в обезличенные металлические счета в банках. Как происходил процесс:

Инвестор выбирал тип обезличенного счёта. На данном этапе происходил подбор типа металла для вклада.

• Далее депозит пополнялся реальными деньгами, которые обменивались на золотой эквивалент в граммах по текущему курсу банка.
• При открытии обезличенного счёта металл продолжал храниться в банковских сейфах, поэтому ни о каких налогах речи не шло.
• НДС на обезличенные счета назначался только в том случае, если вкладчик решил продать свои накопления и получить реальную валюту на руки.

Несмотря на то, что стоимость золота в слитках в России увеличилась на 5000% процентов за последние 22 года (чему способствовали два крупных дефолта), это долгосрочная инвестиция с риском потери прибыли. НДС в размере 20% практически съедал все накопления, которые инвестор получал за 10-15 лет.

Важная информация! Российские компании по добыче золота и других драгоценных металлов не имеют право на экспорт ресурсов. Этот законодательный регламент указывает на товарооборот сырья между гражданами и компаниями внутри страны. Ввиду данного норматива отмена НДС никак не скажется на состоянии внутренней экономики, но позволит гражданам меньше зависеть от доллара и других иностранных валют.

Отмена налога на золото в России

Отмена налоговой пошлины для покупки золотых брусков стала внутренним ответом на внешнее давление от западных стран. Дедолларизация российской экономики позволит улучшить ВВП, повысит уверенность граждан в завтрашнем дне.

Нормативом, который регламентирует отмену налоговой пошлины, является новый ФЗ-212. Он был создан лично указом президента Российской Федерации от 26.07.2019. Полный текст Федерального закона можно посмотреть на официальном портале государственной системы правовой информации.

• Суть регламента заключается в отмене НДС в размере 20% на все операции по купле/продаже драгоценных металлов, проводимые банковскими учреждениями или физическими лицами.
• В одном из подпунктов ФЗ-212 также указана отмена налоговой пошлины с доходов, которые приносит обезличенный металлический вклад.
• Согласно новому нормативу допускается проведение операций с золотыми слитками между физическим или юридическим лицом (покупателем) и компанией, действующей на основании сертификата при поддержке ЦБ РФ (продавцом).

Польза закона о покупке золотых слитков без НДС очевидна. В первую очередь он напоминает гражданам о том, что нельзя приобретать драгоценные металлы у сомнительных лиц и компаний. Во-вторую, он призван увеличить количество вкладчиков в золото из числа физических лиц на 10-12%.

Важная информация! Привлечение новых инвесторов улучшит финансовое состояние золотодобывающих компаний, что окажет благотворное влияние на общее экономическое развитие Российской Федерации.

Источник: zoloto-md.ru