Последовательность ликвидности активов земля золото

Ликвидность активов — это способность актива оборачиваться в денежные средства и обратно. Чем проще обратить объекты в деньги, тем выше ликвидность.

Любая собственность или имущество предприятия, выраженные как в материальной, так и в нематериальной форме, являются активными фондами организации. В бухгалтерском балансе левая сторона отражает активную часть — в ней представлена информация об имущественном состоянии организации. По сути, активная сторона баланса — это и есть активы организации.

Что такое ликвидность активов

Ликвид — это те фонды, которые при реализации могут превратиться в деньги. Степень определяется временным периодом (количество дней), в который они трансформируются в денежные средства. В бухгалтерском балансе (форме № 1) они представлены в порядке возрастания степени их ликвидности, то есть наименьшие — это основные средства, наибольшие — деньги.

Чем медленнее фонды воплощаются в денежные средства, тем менее ликвидными они являются. По сути, все просто: чем больше времени требуется компании, чтобы обратить собственность в деньги, тем ниже ликвидность этого актива. И наоборот: чем быстрее можно реализовать актив, тем выше его платежеспособность.

Mono invest под санкциями, Гетманцев планирует щипать кофейни, СХ земля не распродана, Новые законы

Сравним для примера готовую продукцию — результат производственного цикла и автомобиль. Допустим, на фабрике «Пример» на реализацию выставлена партия изготовленной обуви и неиспользуемое транспортное средство (легковой автомобиль 2000 года выпуска). Продать или превратить товары в деньги куда проще и быстрее, чем реализовать старенькое авто. В этом и заключается основной смысл ликвидности. Чем быстрее, тем ценнее и выше платежеспособность объекта.

Примерами активов считаются:

Как определяют ликвидность актива

Ключевой показатель в определении ликвидности активов — это время. Все зависит от конкретного количества дней (временного промежутка), которые требуются компании на реализацию объекта и получения денег за него. Скорость оборачиваемости актива создает основную группировку ликвидности. Все имущество и прочие активы фирмы классифицируются на определенные группы, в зависимости от скорости оборачиваемости.

Классификацию начинают абсолютно или наиболее ликвидные активы — это фонды, которые можно моментально извлечь, например, наличность в кассе или финансы на расчетных счетах организации. То есть сами деньги. Скорость их оборачиваемости минимальна. Получить наличность можно в день обращения в кассу либо перевести оплату за товары платежным поручением с расчетного счета. Обладатель абсолютно ликвидного актива не тратит время на «превращение» его в платежеспособный объект, а попросту расплачивается им.

На этом основании определяется уровень финансово-хозяйственной устойчивости предприятия и степень его платежеспособности и эффективности функционирования.

Классификация ликвидности активов

Имущественные и неимущественные объекты собственности компании классифицируют в зависимости от времени или срока их обращения в денежные средства. Чем меньше срок оборачиваемости, тем выше показатель.

Операция «золото партии 2.0»: Кремль начал распродажу последних ликвидных активов

Действующим классификатором предусмотрены всего четыре категории оборачиваемости. Выделяют следующие активы по степени ликвидности:

Наименование группы актива

А1: высоколиквидные активы — это самая быстро реализуемая группа

К этой группе относятся финансовые объекты, напрямую задействованные в краткосрочных финансовых вложениях, и деньги с возможностью быть немедленно использованными для произведения расчетов.

Наличные деньги в кассе и средства на расчетных счетах.

А2: быстро реализуемые.

Способны быстро трансформироваться (от одного месяца до года).

Дебиторская задолженность при условии, что денежные платежи будут направлены в течение 12 месяцев, и иные фонды.

А3: медленно реализуемые.

Активы, которые трансформируются в длительные сроки (от года и более). Платежи по медленно реализуемым ЛА ожидаются по истечении года с отчетной даты и более.

НДС по приобретенным ценностям и иные ОА, ТМЦ (запасы), исключение — расходы будущих периодов.

А4: трудно реализуемые.

Трудно реализуются либо не способны к самостоятельной реализации, трансформация производится в составе комплекса имущества. Участвуют в финансово-хозяйственной деятельности организации в течение длительного срока.

Основные средства и НА, незавершенное производство.

Отражение в бухгалтерской отчетности

Форма № 1 финансовой отчетности — бухбаланс, утверждена Приказом Минфина РФ № 66н. По структуре активная сторона бухбаланса — это группировка активов по степени ликвидности.

Отчет распределяет активы по нарастанию. Вначале идут наименее платежеспособное имущество. Это здания, сооружения, прочие основные средства, НМА — на их обращение в деньги требуется наибольшее количество времени. Затем отражаются следующие группы активов.

Строчка в бухбалансе

Пояснения по заполнению

Наиболее ликвидные активы в балансе — строка 1240 + 1250.

Сумма показателей бухбаланса «Финансовые вложения» и «денежные средства». Причем денежные эквиваленты входят в расчет, так как должны быть включены в строчку 1250 при составлении отчета.

1210 + 1230 (краткосрочная дебиторская задолженность) + 1260.

Представляет собой суммарное значение показателей строчек:

• «Запасы» — это стоимость всех материально-производственных запасов и сырья компании на отчетную дату;
• «Дебиторская задолженность» — но только в отношении сумм с коротким сроком обращения — до одного календарного года (12 месяцев);
• «Прочие оборотные активы», которые не были включены в иные группировки и строки баланса.

1220 + 1230 (долгосрочная дебиторская задолженность).

Отражает сумму долгосрочной кредиторской задолженности, срок возврата которой превышает 12 месяцев. Также в расчет следует включать сумму возвратного НДС, заявленного к вычету с приобретенных товаров, работ, услуг.

Суммарное значение ст. 1110-1190. Это стоимость всех внеоборотных активов предприятия на отчетную дату.

Подробнее о том, какие именно показатели бухгалтерского учета относить в конкретную строчку отчета: «Заполняем отчетность по форме № 1 Бухбаланс»

Как провести анализ ликвидности

Показатель ликвидности рассчитывается по значениям строк бухбаланса. Для расчета используются не только строчки активной стороны отчета. Анализ проводится в сравнении со значениями пассива. Используемые показатели пассивной стороны:

П1 — наиболее срочные обязательства

Это краткосрочная кредиторка, срок обеспечения которой менее 12 месяцев. Строка 1520

П2 — среднесрочные пассивы

Это заемные и оценочные обязательства и некоторые обязательства. Рассчитываются как сумма строчек 1510, 1540 и 1550

П3 — долгосрочные пассивы

Сумма строчки 1400 — это все долгосрочные обязательства компании, срок которых превышает 12 месяцев

П4 — постоянный пассив

Это капиталы предприятия (строка 1300), доходы будущих периодов, отраженные в строке 1530, и расходы будущих периодов (12605).

Значения активной и пассивной сторон сравниваются между собой. Результаты сравнения и экономический вывод:

1. Результат сравнения: А1 больше П1 — компания в состоянии без проблем рассчитаться по срочным обязательствам наиболее ликвидными активами.
2. Результат: А2 больше П2 — фирма имеет возможность расплатиться по среднесрочным обязательствам активами с быстрой степенью реализации.
3. Результат: А3 больше П3 — долгосрочные обязательства, займы и кредиты организация может погасить, используя медленно реализуемые активы.
4. Результат: А4 меньше или равно П2 — это соотношение обозначает, что первые три неравенства соблюдены. Компания имеет максимальную степень платежеспособности и обеспечивает имеющиеся задолженности соответствующими средствами.

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник: gosuchetnik.ru

Расчет коэффициента ликвидности (формула по балансу)

Коэффициент ликвидности характеризует способность юрлица к оплате своих долгов собственным имуществом. Рассмотрим, какие варианты расчета коэффициента ликвидности существуют, в нашей статье.

• Ликвидность предприятия: от абсолютной к общей
• Как рассчитать коэффициенты ликвидности
• Коэффициенты ликвидности: формулы по балансу
• Что показывают нормативные значения коэффициентов

Ликвидность предприятия: от абсолютной к общей

Понятие ликвидности (т. е. способности быть проданным) применимо к имуществу, составляющему оборотные активы предприятия. Оно рассматривается в связи с проведением количественной оценки возможности погашения имеющихся у предприятия краткосрочных долгов.

По скорости продажи имущество, образующее оборотные активы, разделяется на ликвидируемое:

• очень быстро (деньги и краткосрочные финвложения);
• достаточно быстро (краткосрочная задолженность дебиторов);
• сравнительно недолго (запасы).

В соответствии с этой градацией делают расчет 3 основных коэффициентов ликвидности:

• абсолютной (от величины очень быстро реализуемого имущества);
• средней (от суммы очень быстро и достаточно быстро продаваемого имущества);
• общей (от общей стоимости всех оборотных активов).

Смысл этих коэффициентовзаключается в сравнении стоимости имеющегося в наличии имущества и величины существующих на эту же дату краткосрочных долгов. Т. е. каждый коэффициент ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет продажи каждого набора видов имущества.

Поскольку вид имущества увязан со скоростью его реализации, рассчитываемые коэффициенты дают представление о способности предприятия гасить долги с ее привязкой ко времени. А это, в свою очередь, позволяет делать выводы о текущей платежеспособности предприятия, анализировать ее динамику в ретроспективе и составлять прогнозы на будущее.

О том, какие еще коэффициенты используют при проведении анализа, читайте в статье «Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета».

Что такое «риск ликвидности» и какое отношение он имеет к финансовой отчетности, вы можете узнать в материале из КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Как рассчитать коэффициенты ликвидности

Порядок расчета коэффициентов ликвидности подчинен 1 алгоритму: каждый из них представляет собой отношение стоимости соответствующего имущества к величине краткосрочных долгов. Данные для расчета берутся из разделов бухбаланса.

О правилах, соблюдаемых при заполнении бухбаланса, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)»

Величина краткосрочных долгов может быть определена как итог раздела V при условии, что значения данных по доходам будущих периодов и оценочным обязательствам, которые в действительности не являются задолженностью, несущественны. В противном случае в качестве знаменателя коэффициентов ликвидности лучше использовать взятую по строкам этого раздела сумму обязательств по заемным средствам и всей (обычной и прочей) задолженности кредиторам.

Применительно к 2-му варианту знаменатель формулы коэффициентовбудут выглядеть так:

• коэффициент ликвидности абсолютной:

КЛабс = (ДенСр + КрФинВл) / (КрКр + КрКредЗад + ПрОбяз),

• коэффициент ликвидности срочной:

КЛср = (ДенСр + КрФинВл + КрДебЗад) / (КрКр + КрКредЗад + ПрОбяз),

• коэффициент ликвидности общей:

КЛобщ = ОборАкт / (КрКред + КрКредЗад + ПрОбяз),

где: КЛабс — коэффициент ликвидности абсолютной;

КЛср — коэффициент ликвидности срочной;

КЛобщ — коэффициент ликвидности общей;

ДенСр — величина денежных средств;

КрФинВл — сумма краткосрочных финвложений;

КрДебЗад — краткосрочные долги дебиторов;

ОборАкт — общее значение величины оборотных активов;

КрКред — сумма краткосрочных заемных средств;

КрКедрЗад — краткосрочные долги кредиторам;

ПрОбяз — величина прочих краткосрочных долгов.

В качестве формулы коэффициента общей ликвидности часто применяют соотношение:

КЛобщ = ОборАкт / КрОбяз,

где: КЛобщ — коэффициент ликвидности общей;

ОборАкт — общее значение величины оборотных активов;

КрОбяз — общее значение величины краткосрочных обязательств.

Коэффициенты ликвидности: формулы по балансу

Если выразить формулы коэффициентов ликвидности через номера строк действующего бухбаланса, то они приобретут следующий вид:

• коэффициент ликвидности абсолютной:

КЛабс = (1250 + 1240) / (1510 + 1520 + 1550),

• коэффициент ликвидности срочной:

КЛср = (1250 + 1240 + 1230) / (1510 + 1520 + 1550),

• коэффициент ликвидности общей:

КЛобщ = 1200 / (1510 + 1520 + 1550),

где: КЛабс — коэффициент ликвидности абсолютной;

КЛср — коэффициент ликвидности срочной;

КЛобщ — коэффициент ликвидности общей;

ДенСр — величина денежных средств;

КрФинВл — сумма краткосрочных финвложений;

КрДебЗад — краткосрочные долги дебиторов;

ОборАкт — общая величина оборотных активов;

КрКред — сумма краткосрочных заемных средств;

КрКедрЗад — краткосрочные долги кредиторам;

ПрОбяз — величина прочих краткосрочных долгов.

А 2-й расчет коэффициента общей ликвидности получится таким:

КЛобщ = 1200 / 1500,

где: КЛобщ — коэффициент ликвидности общей;

1200 — общее значение величины оборотных активов;

1500 — общее значение величины краткосрочных обязательств.

Что показывают нормативные значения коэффициентов

Нормативными значениями рассмотренных коэффициентов считаются следующие:

• Для абсолютной ликвидности — в пределах 0,2–0,5, что свидетельствует о способности очень быстро погасить от 20 до 50% краткосрочных долгов.
• Для срочной ликвидности — в пределах 0,7–1, т. е. когда можно достаточно быстро закрыть от 70 до 100% краткосрочных долгов.
• Для общей ликвидности — равно или больше (но ненамного) 1, т. е. оборотные активы должны перекрывать сумму краткосрочных обязательств. Значение коэффициента, существенно превышающее 1, говорит о неэффективности использования оборотных средств.

Источник: nalog-nalog.ru

Расположите активы в порядке убывания их ликвидности: квартира, счет в банке, наличные, автомобиль, государственные облигации.

Получи верный ответ на вопрос «Расположите активы в порядке убывания их ликвидности: квартира, счет в банке, наличные, автомобиль, государственные облигации. . » по предмету Экономика, используя встроенную систему поиска. Наша обширная база готовых ответов поможет тебе получить необходимые сведения!

Новые вопросы по экономике

Год назад ПАИ инвестиционного фонда стоили 3 тыс руб, за год цена ПАЯ увеличилась на 20%. Какова стоимость?

Банковские депозиты возврасли на 200 млн. руб., норма резервирования на этот момент составляла 20 %. Каково увеличение предложения денег?

Какую роль играет центробанк в кредитноденежной системы страны
Какие виды рыночной деятельности ты знаешь?

Допустим, функция спроса равна Qd = 100 — Р, а функция предложения Qs = 2 — Р — 50, гдеР — это цена в рублях, авеличина спроса Qd и предложенияQs в тысячах штук. а) Найдите равновесную цену и равновесное количество.

Главная » Экономика » Расположите активы в порядке убывания их ликвидности: квартира, счет в банке, наличные, автомобиль, государственные облигации.

Источник: 4i5.ru