Рассчитать ндпи на золото

Калькулятор НДПИ понадобится организациям, а также индивидуальным предпринимателям, которые занимаются добычей полезных ископаемых и вынуждены платить налог за свою деятельность. Эти лица должны стоять на учете и платить налог, который, собственно, и можно рассчитать с помощью онлайн калькулятора НДПИ, представленного на сайте Prav.io. Но чтобы им воспользоваться, нужно разобраться в правилах и уточнить данные, что указаны в формуле.

Как рассчитать

Расчет налога НДПИ имеет ограниченные свойства, так как зависит от того, о каких ископаемых идет речь – газ, нефть, уголь и т.п. Налогом облагаются:

• ископаемые, что добыли в РФ;
• сырье, полученное из отходов (при условии, что они лицензировались отдельно);
• ископаемые, которые были добыты не в России, но представителями страны.

При этом в расчетах нужно учитывать сразу несколько факторов.

Налоговые ставки

Расчет ставки НДПИ в 2020 году следует делать исходя из того, что все они делятся на 2 вида:

Как правильно считать старые пункты на золоте (XAUUSD)

• Адвалорные – те, что выражены в % (цена добытого сырья);
• Специфические – которые установлены в рублях (количество добытого сырья).

Подробнее о них можно почитать в статье 342 НК РФ.

Налоговая база

Расчет НДПИ невозможен без знания налоговой базы, которой выступает:

• Количество добытого сырья, если речь о нефти, газе и т.п. на старых месторождениях.
• Цена добычи. Зависит от стандартных цен уже добытого сырья, выгодности его продажи (без субсидий перекрывающей убытки из-за разницы между оптовыми и расчетными ценами).

Налогоплательщики должны сами рассчитать эти показатели. Причем по каждому ценному сырью. Сумма рассчитывается по принципам, указанным в п. 1 ст. 343 НК РФ. Расчет делается каждый месяц отдельно по конкретных видах деятельности. Внеси средства за налоговый период нужно до 25 числа. Правда, есть исключения – если указанная дата приходиться на выходной день.

В таком случае крайним сроком можно считать следующий рабочий день.

Если налог не будет вовремя внесен, начнется начисление пени. Пени по НДПИ начисляются по стандартной схеме. Узнать какие санкции придется плачивать дополнительно, можно на сайте «Правио», внеся данные о просроченном периоде, и заполнив другие поля. Калькулятор интуитивно понятен, так что не обязательно ждать пока соответствующие органы пришлют уведомление, а рассчитывать и заплатить пеню, когда появится такая возможность.

Консультируйтесь с юристом онлайн

Задайте вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни профессионалов со всей России. Первый ответ вы получите уже через 15 минут! Юридическая помощь предоставляется на бесплатной и платной основе.

• — О команде
• — Контакты
• — FAQ
• — Работа юристу

• Вопросы
• Архив вопросов
• — Платные консультации
• — Бесплатные консультации
• Подготовить документ
• Консультация по телефону
• Круглосуточная консультация юриста
• Консультация по юридическим вопросам
• Юридичекая помощь
• Юридические услуги

• Все юристы
• — Юристы Краснодара
• — Юристы Нижнего Новгорода
• — Юристы Омска
• — Юристы Самары
• — Юристы Санкт-Петербурга

• Все организации
• — МФЦ
• — Нотариусы
• — Суды
• — База приставов России

• Публикации
• Образцы документов
• Полезные инструменты
• Кодексы и законы РФ
• Проверка контрагента
• Юридические компании
• Кто звонил

• Лицензионное соглашение
• |
• Политика конфиденциальности
• |
• Политика обработки персональных данных
• |

Главный офис: г. Москва, Пресненская наб., д.8 стр.1, тел. 8 800 301-63-12, круглосуточно

расчет налога на добычу полезных ископаемых пример

Источник: prav.io

Налог на добычу полезных ископаемых

НДПИ — это федеральный налог,который регулируется главой 26 НК РФ. Также в его правовую базу входит Закон РФ «О недрах». Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются добычей полезных ископаемых на основании лицензии.

Чтобы добывать полезные ископаемые, нужно получить лицензию на пользование участком недр. После этого налогоплательщики должны встать на учет в налоговую по месту нахождения участка в течение 30 календарных дней. Если участок находится за пределами России, то постановка на учет производится по местонахождению организации.

Что попадает под НДПИ?

Объектом налогообложения считаются полезные ископаемые:

• добытые из недр на территории РФ;
• извлеченные из отходов добывающего производства, подлежащие отдельному лицензированию;
• добытые из недр за пределами РФ.

Но есть и те полезные ископаемые, за которые налог платить не надо. К ним относятся:

• общераспространенные полезные ископаемые. К ним также относятся подземные воды, добытые индивидуальным предпринимателем для личного потребления;
• минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;
• добытые из недр при использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение;
• полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов.

Какие есть налоговые ставки?

Есть два вида налоговых ставок НДПИ:

• Адвалорные ставки – применяются в отношении стоимости добытого полезного ископаемого. Исчисляются в процентах.
• Специфические ставки – применяются в отношении количества добытого полезного ископаемого. Исчисляются в рублях за тонну.

Сами ставки регулирует статья 342 НК РФ.

Но есть и приятные стороны. Налог предусматривает нулевую ставку. Она применяется при добыче:

• полезных ископаемых в части нормативных потерь;
• попутного газа;
• полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых.;
• подземных вод, извлеченных при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений;
• минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях;
• подземных вод, используемых налогоплательщиком в сельскохозяйственных целях;
• полезных ископаемых, которые добыты из вскрышных и вмещающих пород, отходов горнодобывающих производств.

Что относится к налоговой базе?

Налоговой базой является:

• количество добытых полезных ископаемых при добыче:

• нефти
• природного газа
• газового конденсата
• угля
• многокомпонентных комплексных руд на территории Красноярского края;

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого. То есть, если компания добывает мрамор и гранит, то для каждого рассчитывается своя налоговая база.

Стоимость добытых полезных ископаемых определяется:

• исходя из цен реализации добытых полезных ископаемых;
• исходя из цен реализации без учета субсидий из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью;
• исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

Важно: последний способ оценки применяется в случае отсутствия реализации полезных ископаемых в соответствующем налоговом периоде.

Как рассчитать стоимость добытых ископаемых?

Здесь проще использовать специальные программы учета и калькуляторы. Сам механизм расчета выглядит так:

1. Рассчитываем стоимость добытого полезного ископаемого:

Стоимость добытого полезного ископаемого = Количество х Стоимость единицы

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого = Выручка от реализации ÷ Количество реализованного

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого = Расчетная стоимость ÷ Количество добытого

Выручка от реализации = Цена без НДС и акциза – Сумма расходов по доставке

Что еще нужно учитывать при определении расчетной стоимости добытых ископаемых? Прямые и косвенные расходы.

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• расходы на амортизацию основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых;
• суммы страховых взносов.

Расходы за налоговый период распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства.

• прочие материальные расходы;
• расходы на ремонт основных средств;
• расходы на освоение природных ресурсов;
• расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств;
• расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов.

Косвенные расходы распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика. Сумма косвенных расходов полностью включается в расчетную стоимость добытых ископаемых за налоговый период.

Как рассчитать сумму налога?

Сумма НДПИ = Налоговая база х Налоговая ставка

Когда платить налог?

По итогам месяца налог начисляется отдельно по каждому виду добытых полезных ископаемых. Всю сумму нужно уплатить в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

Налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по НДПИ представляется за каждый период в налоговые органы по месту нахождения или месту жительства налогоплательщика. Сделать это нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога по полезным ископаемым, добытым за пределами России, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Какие есть особенности?

Для некоторых видов полезных ископаемых установлены особые правила расчета НДПИ. Все они закреплены в НК РФ.

• Особенности налогообложения нефти — статья 342.5 НК РФ.
• Особенности налогообложения газа — подпункты 2, 13, 18 и 19 пункта 1 статьи 342 НК РФ.
• Особенности налогообложения угля — статья 343.1 НК РФ.
• Особенности налогообложения драгоценных металлов — статья 342.3 НК и Федеральный закон № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Что будет нового?

Президент РФ Владимир Путин поручил правительству подготовить предложения по корректировке расчетов НДПИ на уголь до 31 октября 2019 года.

Сейчас НДПИ на уголь платится с тонны добытого сырья по ставке 11 рублей для бурого угля, 47 рублей — для антрацита, 57 рублей— для коксующегося угля и 24 рубля— для всех прочих видов угля. Эти ставки ежеквартально корректируются на коэффициент-дефлятор.

Платежи НДПИ составляют незначительную долю затрат крупных угольных компаний. В законе о федеральном бюджете общие поступления от НДПИ на уголь ожидаются в размере лишь 6 млрд рублей за весь 2019 год.

Минэнерго уже предлагало снижать НДПИ на уголь. Такие идеи содержатся в опубликованном проекте программы развития угольной отрасли. Также власти предлагают уменьшить ставку налога для компаний, которые внедряют новые технологии добычи полезных ископаемых.

Источник: astral.ru

Недропользование

НДПИ — это прямой налог на добычу полезных ископаемых, взимаемый в федеральный бюджет с недропользователей. По специфике он очень похож на сбор. Главное отличие последнего в том, что он является возмездным: уплачивается за оказание государственными органами конкретных услуг организациям и гражданам и служит компенсацией затрат государства.

НДПИ облагаются не только нефть и природный газ, но и золото, уголь, песок, железо и иное природное сырье. Если предприятие занимается комплексными добывающими работами, не ограничивающимися одним полезным ископаемым, расчет налога усложняется, поскольку для каждого вида сырья предусмотрены свои процентные ставки и коэффициенты.

Полезные ископаемые в России (за исключением общераспространенных, таких как песок, отдельные виды глины, мел) являются собственностью государства, и для их добычи необходимо встать на учет в качестве плательщика НДПИ и получить специальное разрешение. Постановка налогоплательщика на учет производится в течение 30 календарных дней со дня выдачи лицензии на пользование недрами. Административная процедура осуществляется по месту нахождения земельного участка. Если недра находятся за пределами РФ, постановка на налоговый учет производится по местонахождению организации-пользователя. НДПИ уплачивается недропользователем напрямую в федеральный бюджет в зависимости от количества или стоимости добытых полезных ископаемых.

Необходима помощь с расчетом НДПИ? Просто оставьте нам заявку!

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДПИ

Налоговый период для НДПИ — календарный месяц. Налог рассчитывается отдельно по каждому добытому полезному ископаемому по итогам каждого налогового периода. Сумма НДПИ, подлежащая уплате, определяется как общая стоимость или количество добытых полезных ископаемых, умноженные на ставку, установленную статьей 342 НК РФ. Налоговая база определяется как:

• количество добытых полезных ископаемых — при извлечении из недр природного газа, нефти, газового конденсата (кроме добычи на новых морских месторождениях), угля, комплексных многокомпонентных руд (на территории Красноярского края);
• стоимость добытых полезных ископаемых — при извлечении из недр иных полезных ископаемых, а также углеводородного сырья, включая нефть, природный газ и газовый конденсат, на новых морских месторождениях.

Размер налоговой базы налогоплательщик определяет самостоятельно по каждому добытому полезному ископаемому в отдельности. Способы определения стоимости добытых ресурсов:

• исходя из сформировавшихся рыночных цен;
• на основе сложившихся цен продажи без учета государственных субсидий на покрытие разницы между оптовой и расчетной ценой;
• по расчетной стоимости.

Последний способ применяется при отсутствии реализации полезных ископаемых в соответствующем налоговом периоде. Расчетная стоимость добытых ресурсов определяется самостоятельно налогоплательщиком на основании сведений налогового учета. При этом используется порядок признания доходов и расходов, как при расчете налога на прибыль организаций. Для определения расчетной стоимости учитываются расходы, понесенные плательщиком при добыче полезных ископаемых:

• прямые — затраты на оплату труда, материальные расходы, амортизация основных средств, участвующих в разработке недр, суммы страховых взносов;
• косвенные — затраты на ремонт и обслуживание основных средств, разработку месторождений полезных ископаемых, утилизацию спецтехники, консервацию и расконсервацию участков недр.

Расчетная стоимость отдельного ресурса определяется путем выделения части расходов, понесенных на его добычу, из общей суммы расходов в общем количестве добытых полезных ископаемых. Последнее определяется в единицах объема или массы следующими методами:

• прямым — при помощи поверенных измерительных устройств и средств;
• косвенным — на основании данных о содержании полезного ископаемого в минеральном сырье, извлекаемом из недр.

Декларация по НДПИ подается в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика отдельно за каждый период не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.

СТАВКИ НДПИ В 2021 ГОДУ В РФ

Статьей 342 НК РФ установлены налоговые ставки по НДПИ двух видов:

• адвалорные (в процентах) — применяются к налоговой базе, выраженной в стоимости добытого полезного ископаемого;
• специфические (в рублях за тонну) — используются в отношении налоговой базы, выраженной в виде количества добытого полезного ископаемого.

Ставки НДПИ в 2021 году варьируются от 0 (0 рублей) до 8 %, умноженных на рентный коэффициент КРЕНТА, который определяется статьей 342.8 НК РФ. Льготная налоговая ставка в размере 0 % (0 рублей) применяется при добыче:

• полезных ископаемых в части нормативных потерь;
• попутного газа;
• природных ресурсов из остаточных запасов или ранее списанных мест разработки;
• подземных вод, содержащих полезные ископаемые, которые добываются как сопутствующие при разработке других видов ресурсов, а также извлекаемых из недр при строительстве подземных сооружений;
• минеральных вод для курортных или лечебных целей (кроме непосредственной реализации);
• подземных вод для сельскохозяйственных целей;
• полезных ископаемых из отходов горнодобывающего и перерабатывающих производств, из вмещающих и вскрышных (разубоживающих) горных пород (в пределах проекта нормативов).

Трудности с уплатой НДПИ?Просто оставьте нам заявку!

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ НДПИ

Плательщиками НДПИ признаются индивидуальные предприниматели и организации, добывающие полезные ископаемые на основании специального разрешения на право пользования недрами. Объектом обложения НДПИ являются природные ресурсы:

• извлеченные из недр на территории РФ;
• полученные по лицензии из отходов добывающей промышленности;
• добытые за пределами границ России.

Перечень полезных ископаемых, облагаемых НДПИ, установлен статьей 337 НК РФ. Объектом налогообложения не признаются:

• подземные воды и общераспространенные в РФ полезные ископаемые, которые не числятся на балансе государства в качестве запасов природных ресурсов, извлеченные из недр индивидуальным предпринимателем для личного потребления;
• полезные ископаемые, которые изъяты из недр при создании, ремонте, реконструкции и использовании особо охраняемых геологических объектов, имеющих культурное, научное, санитарно-оздоровительное, эстетическое или иное общественное значение;
• полезные ископаемые, добытые из отходов или отвалов собственных горных разработок, если добыча облагалась налогом в общеустановленном порядке.

НДПИ НА РАЗНЫЕ РЕСУРСЫ В 2021 ГОДУ

На золото Объектом обложения НДПИ является лигатурное (самородное) золото и содержащие его полупродукты, получаемые при добыче драгоценных металлов. Ставка налога при добыче полупродуктов и концентратов, содержащих золото, составляет 6 %, умноженных на рентный коэффициент КРЕНТА. На нефть Объектом обложения НДПИ среди прочих является нефть обессоленная, обезвоженная и стабилизированная. Ставка налога — специфическая в рублях за 1 тонну. При расчете НДПИ на нефть необходимо ставку умножить на коэффициент, отражающий динамику мировых цен (Кц). Полученное значение уменьшается на показатель Дм, определяющий особенности добычи. Размер Дм устанавливает статья 342.5 НК РФ. При добыче нефти с 1 января 2017 года применяется ставка 919 рублей за 1 тонну. Кроме того, подпункты 9, 20 и 21 пункта 1 статьи 342 НК РФ содержат основания для применения ставки 0 рублей. На песок Согласно классификации НК РФ песок как объект обложения НДПИ является:

• горнорудным неметаллическим сырьем — стекольный песок (п. 7 ст. 337);
• неметаллическим сырьем — строительный песок и песчано-гравийная смесь (пп. 7, 10 ст. 337).

Для указанных типов сырья применяется ставка 5,5 % (подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ). Если полезное ископаемое относится к категории общераспространенных и добывается индивидуальным предпринимателем для собственных нужд, то НДПИ не подлежит уплате (подп. 1 п. 2 ст. 336 НК РФ). На практике последнее условие относится к большинству типов песка.

Не знаете, платить ли вам НДПИ? Просто оставьте нам заявку!

Если возникли сложности с исчислением НДПИ, нужна консультация налогового специалиста или помощь в заполнении деклараций, обращайтесь в консалтинговая компания RUSTAX. Мы оказываем профессиональную налоговую поддержку среднему и крупному бизнесу.

СУТЬ УСЛУГИ

Услуга компании RUSTAX нацелена на защиту интересов тех, кто платит НДПИ:

• Проанализируем деятельность организации и подскажем, какие природные ресурсы можно вывести из числа объектов налогообложения или применить к ним льготную ставку 0 %.
• Проконсультируем при определении объектов, налоговой базы и порядка исчисления НДПИ.
• Проверим правильность исчисления налога на добычу полезных ископаемых и оценим риски предъявления требования ИФНС о его доплате, возможном начислении штрафов и пеней.
• Расскажем о возможностях избежать увеличения НДПИ, оптимизируем деятельность предприятия с точки зрения менеджмента и финансовой дисциплины, сократим налоговую нагрузку.
• Поможем с оформлением документов и деклараций, возвратом (зачетом) излишне уплаченных сумм налога.

В рамках проверки наши специалисты представят экспертное заключение о применяемом порядке исчисления налога на добычу полезных ископаемых. Мы рассчитаем правильную сумму платежа в бюджет, применяя предусмотренные гл. 26 НК РФ преференции и льготы для бизнеса. Также клиенты получат консультацию, как избежать рисков при исчислении и уплате налога. Оптимизация налоговых платежей проводится путем подбора подходящего метода для определения количества добытого сырья. Для одних организаций выгоднее использовать прямой метод, когда полезные ископаемые взвешиваются. Для других предприятий предпочтительнее косвенный метод, где вычисляется доля полезных ископаемых в общем объеме добытых ресурсов. Также компания RUSTAX проанализирует, какие технологические процессы используются при добыче сырья, виды потерь ресурсов при проведении работ.

ВНЕДРЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ

Использование правильного порядка расчета налога и применение предусмотренных законом льгот помогут сэкономить на платежах в бюджет и добиться увеличения прибыли бизнеса. После аудита, проведенного нашими экспертами, все, кто платит налог, смогут:

• учитывать все расходы на добычу полезных ископаемых, чтобы снизить размер платежа в бюджет;
• обосновать цены на добытое сырье и избежать дополнительных запросов со стороны ФНС РФ.

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ

Плательщики налога смогут увеличить прибыль и сократить финансовые издержки. Если у организации есть дочерние фирмы, тоже уплачивающие налог на добычу сырья, оптимизация методов расчета позволит сократить расходы и повысить рентабельность зависимых производств. Мы гарантируем результат за счет специализации исключительно на налоговом праве, а также большого опыта специалистов в администрировании объектов нефтегазовой и металлургической отраслей.

Источник: rustax.ru