Золото акцизный товар или нет

Из этой статьи вы узнаете, какие товарные позиции относятся к подакцизным товарам в 2020 году. Тем более, что с 2020 года их список в Налоговом кодексе РФ пополнился.

Новые подакцизные товары с 2020 года

По-прежнему действующий перечень подакцизных товаров на 2020 год регламентирует статья 181 НК РФ.

Причём с 1 января 2020 года список подакцизных товаров стал больше. Это новая редакция ст. 181, дополненная подп. «г», «д», «е» и «ж» ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 326-ФЗ.

В итоге, с 01.01.2020 в состав подакцизных товаров вошли:

• любые электронные сигареты (до 2020 г. – только одноразовые) и устройства для нагревания табака, используемые для образования табачного пара, вдыхаемого потребителем, путем нагревания табака без его горения или тления (акциз – 50 руб. за шт.);
• виноград, который использован для производства вин, шампанского, ликёров, виноматериалов, виноградного сусла и других спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла (акциз – 30 руб. за 1 т);
• пиво крепостью до 0,5 градусов включительно;
• виноматериалы (предназначенных для производства дистиллятов), виноградное и фруктовое сусло.

Что входит в подакцизные товары в 2020 году

Далее в таблице перечислен полный перечень подакцизных товаров с 2020 года.

Что с рублём? // Сладкая вода под акцизом // Учёные спасают устриц

Подакцизный товар

• денатурированный;
• спирт-сырец;
• дистилляты.

Не рассматриваются как подакцизные следующие товары:

• лекарства, прошедшие госрегистрацию и внесенные и/или включенные в Государственный реестр лекарственных средств, лекарственные препараты для медицинского применения в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках ЕАЭС, сведения о которых есть в едином реестре зарегистрированных лекарственных средств ЕАЭС;
• лекарственные средства (вкл. гомеопатию), изготавливаемые аптеками по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций, разлитые в емкости в соответствии с требованиями нормативной документации;
• спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке;
• спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;
• спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в малой емкости;
• препараты ветеринарного назначения, прошедшие госрегистрацию и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории РФ, разлитые в емкости не более 100 мл;
• подлежащие дальнейшей переработке и/или использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий, соответствующие нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти;
• пивное сусло.

• перегонки (фракционирования) нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа;
• переработки (химических превращений) горючих сланцев, угля, фракций нефти, фракций газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа.

Бензиновой фракцией признается смесь углеводородов в жидком состоянии (при температуре 15 или 20 градусов Цельсия и давлении 760 мм ртутного столба), соответствующая одновременно следующим физико-химическим характеристикам:

Акцизы 2019. Новые акцизные марки. Все что нужно знать: виды, бухгалтерия, налоги и вычет.

• плотность не менее 650 кг/м3 и не более 749 кг/м3 при температуре 15 или 20 градусов Цельсия;
• значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90% смеси (давление 760 миллиметров ртутного столба), не превышает 215 градусов Цельсия.

Не признаются бензиновой фракцией:

• фракция, полученная в результате алкилирования (олигомеризации) углеводородных газов;
• фракция, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и/или иных эфиров и (или) спиртов в которой не менее 85%;
• фракция, полученная в результате окисления и этерификации олефинов, ароматических углеводородов, спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
• фракция, полученная в результате гидрирования, гидратации и дегидрирования спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
• фракция, массовая доля бензола и/или толуола и/или ксилола (в т. ч. параксилола и ортоксилола) в которой не менее 85%;
• фракция, массовая доля пентана и/или изопентана в которой не менее 85%;
• фракция, массовая доля альфаметилстирола в которой не менее 95%;
• фракция, массовая доля изопрена в которой не менее 85%.

• прямогонного бензина;
• циклогексана;
• автомобильного бензина;
• фракций, указанных в абзацах 8-15 подп. 10 ст. 181 НК РФ;
• авиационного керосина, авиационного керосина марки Джет-А1;
• дизельного топлива;
• высоковязких продуктов, в т. ч. моторных масел для дизельных и/или карбюраторных (инжекторных) двигателей;
• продуктов нефтехимии, получаемых в процессах химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технологической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения), дегидрирования, алкилирования, окисления, гидратации, этерификации;
• газового конденсата, смеси газового конденсата с нефтью, непосредственно полученных с применением технологических процессов деэтанизации и/или стабилизации и/или фракционирования (при условии комбинации процесса фракционирования с процессом деэтанизации и/или стабилизации);
• нефти;
• битума, асфальта, кокса, технического углерода, серы;
• иных продуктов, представляющих собой смесь углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 мм ртутного столба), содержащих более 30% ароматических, непредельных и/или кислородсодержащих соединений.

Высоковязкими продуктами признаются смеси углеводородов в жидком или твердом состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 мм ртутного столба), полученные в результате применения хотя бы одного из следующих технологических процессов:

• каталитическая депарафинизация;
• гидроизодепарафинизация;
• депарафинизация селективными растворителями;
• деасфальтизация пропаном;
• селективная очистка;
• обезмасливание парафинов.

Смеси высоковязких продуктов с неподакцизными товарами признаются высоковязкими продуктами.

При этом такие смеси углеводородов, их смеси с неподакцизными товарами должны соответствовать одной или нескольким из следующих физико-химических характеристик:

• кинематическая вязкость при температуре 100 градусов Цельсия составляет 2,2 сантистокса и более;
• температура вспышки в открытом тигле составляет более 80 градусов Цельсия и температура застывания не превышает минус 35 градусов Цельсия.

Не относится к средним дистиллятам нефтяное сырье, при совершении операций с которым выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• нефтяное сырье реализуется (передается) организацией-пользователем недр при условии, что такое нефтяное сырье получено из добытого ею полезного ископаемого;
• нефтяное сырье, полученное в результате переработки нефтяного сырья, в дальнейшем реализуется (передается) организацией-собственником переработанного нефтяного сырья, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в смеси с нефтяным сырьем, являющимся добытым полезным ископаемым для такой организации, и/или с нефтяным сырьем, приобретенным такой организацией у организаций-пользователей недр, для которых такое нефтяное сырье является добытым полезным ископаемым, при условии транспортировки указанной смеси магистральным трубопроводом;
• нефтяное сырье реализуется (передается) одной организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, другой организации, имеющей указанное свидетельство и/или свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, при условии дальнейшей переработки такого сырья указанной другой организацией, в т. ч. на основе договора об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья;
• нефтяное сырье при его направлении на переработку организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, на производственных мощностях, принадлежащих такой организации либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке нефтяного сырья, в т. ч. на основе договора об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья;
• нефтяное сырье при его получении (оприходовании) организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, и/или свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в случае его дальнейшей переработки указанной организацией, в т. ч. на основе договора об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья.

• нефть;
• газовый конденсат стабильный;
• вакуумный газойль (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 мм ртутного столба плотностью более 845 кг/м3 и с кинематической вязкостью при температуре 80 градусов Цельсия более 3 сантистоксов);
• гудрон (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 мм ртутного столба плотностью более 930 кг/м3);
• мазут.

• вина;
• игристого вина (шампанского);
• ликерного вина с защищенным географическим указанием;
• с защищенным наименованием места происхождения (специального вина);
• виноматериалов;
• виноградного сусла;
• спиртных напитков.

• переработку винограда, сорт или смесь сортов которого определены техническими документами по их изготовлению;
• фракционную дистилляцию полученных виноматериалов и их выдержку (не менее 3-х лет) в дубовых бочках или дубовых бутах либо в контакте с древесиной дуба до достижения определенных указанными техническими документами свойств (это т. н. спиртные напитки, произведенные по технологии полного цикла)

Источник: buhguru.com

Акциз

В налоговом законодательстве определен список товаров, с которых нужно платить акциз. При этом неважно, произведен товар за рубежом или в России. Полный перечень подакцизных товаров приведен в п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ. К числу таких относятся, например:

— алкогольные напитки, в том числе, вина, сидры, пиво, с долей спирта более 0,5%;

— виноград для виноградного сусла, вин и крепкого алкоголя;

— табак и табачные изделия;

— электронные сигареты с никотином и жидкости для них;

— дизельное, авиационное и печное топливо;

— автомобильный и прямогонный бензин;

— мотоциклы с двигателем мощностью более 150 л.с.;

— жидкие смеси углеводородов низкой плотности, полученные из переработанной нефти, газа или горючих сланцев;

— жидкая сталь и другое.

Некоторые товары из перечня требуют обязательной маркировки, например, сигареты и алкоголь, другие — нет, например, мотоциклы и легковые машины.

В перечень подакцизных позиций обычно включают высокорентабельные товары с низкими производственными издержками. Именно такие товары могут помочь заметно пополнить государственный бюджет.

Часто такими являются популярные у населения товары с высокой маржой (разница между ценой и себестоимостью). Перечень таких товаров государство регулярно изменяет — дополняет и сокращает.

Акцизы на алкоголь и табак необходимы для того, чтобы ограничить их потребление. Акцизы на автомобильное топливо и масла необходимы для обслуживания дорог и компенсации ущерба окружающей среде. Акцизы на предметы роскоши помогают распределить денежные средства.

Налогообложение

Согласно ст. 179 Налогового кодекса РФ, плательщиками акциза являются отечественные и зарубежные ИП, организации и физлица, которые перевозят товар через границу Таможенного союза.

Обычно акциз необходимо уплачивать при следующих действиях с товаром:

— перевозе через границу;

— передаче для производства или переработки.

При этом обязанность по уплате акциза возникает не всегда. Для некоторых товаров уплатить акциз необходимо только при определенных операциях. Например, уплатить акциз обязаны производители прямогонного бензина, а у продавцов такой обязанности нет.

Не обязаны уплачивать акциз производители при передаче товара между подразделениями для дальнейшего производства. Подробнее эти случаи описаны в ст. 183 Налогового кодекса РФ.

Виды акцизов

Существуют три вида акцизных ставок:

Для каждой категории товаров используют свою ставку. Например, для этилового спирта это может быть 613 рублей за один литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Уплата акцизов

Как происходит расчет суммы акциза

Поскольку акциз является федеральным налогом, правила его расчета и уплаты одинаковы для всех субъектов РФ. Его уплата обязательная для всех регионов страны. Для расчета суммы акцизов необходимо знать ставку и налоговую базу. Для каждого вида товаров налоговая база определяется отдельно в ст. 187 Налогового кодекса РФ.

Для товаров со специфическими ставками — это объем, поделенный на количество проданных или переданных товаров.

Для товаров с комбинированной ставкой налоговая база состоит из суммы двух частей.

Первая часть = объем, поделенный на количество проданных или переданных товаров.

Вторая часть = Произведение максимальной стоимости единицы товара, например, пачки на количество товара.

В отношении каждого вида товаров используют свой коэффициент. Если предприятие производит разную подакцизную продукцию, оно должно вести раздельный учет для каждой группы продуктов, например, отдельно, вино и сигареты. Если этого не сделать, то платеж по подакцизным товарам придется вносить по максимальной надбавке.

Как уплачивают акцизы

Налоговый период по акцизам равен одному календарному месяцу. Для всех подакцизных товаров, кроме алкогольной продукции, акциз уплачивают два раза в равных долях за один период:

Для алкоголя и спиртосодержащих товаров используют другие правила:

Источник: www.banki.ru

Акциз – налог, который платят потребители. Понятие, список подакцизных товаров

При слове «акциз» большинству вспоминается что-то, связанное с табаком или спиртным – блестящий стикер, наклеенный на пачку или бутылку. Но вообще акциз – это особый налог, надбавка к стоимости товара, регулирующая ее спрос.

Что такое акциз в налоговой системе РФ

Существует большая группа налогов, называемая косвенными. Это налоги на товары или услуги, которые не уплачиваются производителем напрямую, а устанавливаются в виде надбавки к стоимости или тарифу. То есть производитель не перечисляет налог сразу напрямую в бюджет, а вычитает из выручки и отдает государству. К таким косвенным налогам относятся, к примеру, НДС и акциз.

По сути, косвенный налог платит потребитель, а производитель только собирает его и передает в федеральный бюджет (косвенные налоги всегда перечисляются только в федеральный бюджет и никогда – в региональный).

В Налоговом кодексе РФ акцизам посвящена глава 22 (ст. 179-206.1), регламентирующая порядок налогообложения подакцизных товаров и применения акциза.

Поскольку акцизы относятся к федеральным налогам, то обязательны для уплаты в каждом регионе РФ, поэтому составляют значительную долю от суммы всех поступаемых налогов.

Акциз – это обязательный налог, представляющий собой надбавку к цене товара, регулирующую потребительский спрос на него. Акциз вносят в бюджет юридические лица и ИП за производство или реализацию определенных видов продукции (подакцизных товаров), но непосредственная уплата акциза ложится на плечи потребителя.

Вы знаете, что такое акциз и для чего он нужен?

Подробностей не знаю, только вот цены из-за акцизов каждый год растут Не вникал(а) Да, конечно, с акцизными налогами знаком(а) хорошо

Для чего нужен

По большому счету, акцизный налог нужен для двух целей:

• наполнение государственного бюджета;
• регулирование спроса на наиболее востребованную потребителями продукцию.

Но, помимо этого, считается, что акцизы на алкоголь и табак ограничивают их потребление гражданами, а акцизы на автомобильное масло и топливо являются своеобразной платой за загрязнение окружающей среды и пользование дорогами.

Какие товары относятся к подакцизным

Подакцизными признаются товары, произведенные как в РФ, так и за рубежом – то есть вне зависимости от региона и страны изготовления уплата акциза обязательна для определенных групп товаров. Обычно это высокомаржинальная продукция, имеющая низкие производственные издержки, высокий спрос, и часто – так или иначе наносящая вред здоровью человека.

Список подакцизных товаров периодически меняется и приведен в ст. 181 Налогового кодекса РФ. К примеру, к подакцизным товарам относятся:

• спирт и спиртосодержащая продукция;
• алкогольные напитки;
• табак и табачные изделия;
• легковые автомобили и мотоциклы;
• моторные масла, прямогонный и автомобильный бензин, авиационный керосин;
• природный газ и т. д.

Из этого списка есть исключения. Например, не облагаются акцизным налогом спиртосодержащие лекарственные и ветеринарные препараты (должны входить в список лекарств или ветсредств), спиртосодержащая парфюмерия (есть требования по содержанию спирта в процентах и объему емкости), сусло и виноматериалы.

Часть подакцизных товаров подлежит обязательной маркировке (тот самый блестящий стикер на упаковке) – например, алкогольная продукция, а часть не маркируется – например, легковые автомобили.

За какие виды деятельности платится акцизный налог

Акцизный налог платится при реализации действий с подакцизными товарами, согласно ст. 182 Налогового кодекса РФ. К таковым действиям относятся:

• производство;
• продажа;
• пересечение границы с подакцизной продукцией (таможенный акциз);
• передача подакцизного товара для последующего использования в производстве других продуктов;
• передача подакцизного товара лицу, которое обеспечило сырье для производства товара;
• передача подакцизного товара для переработки.

При совершении каких-либо действий с товарами, в принципе облагающимися акцизным налогом, обязанность по уплате акциза появляется не всегда. Некоторые группы товаров требуют уплаты акциза только при определенных операциях. К примеру, продавцы прямогонного бензина не должны платить акцизный налог, а производители – должны.

Также есть виды деятельности, которые полностью освобождаются от уплаты акциза. Они перечислены в ст. 183 Налогового кодекса РФ и к ним относятся:

• передача подакцизного товара внутри самой компании, по подразделениям;
• первичная реализация конфиската и бесхозных подакцизных товаров;
• продажа на экспорт;
• ввоз подакцизных товаров на территорию РФ, от которых произошел отказ в пользу государства, и которые подлежат обращению в собственность государства или муниципалитета.

Источник: zakonguru.com