Как списать новогодние украшения в бухгалтерском и налоговом учете

Учреждения и коммерческие компании в декабре подводят итоги уходящего года и организуют корпоративные мероприятия для сотрудников и партнеров. Разберемся, как учитывать затраты на новогодний корпоратив в бухгалтерском и налоговом учетах.

Как платить НДФЛ

В письме Минфина № 03-04-06-01/86 от 15.04.2008 разъясняется, облагается ли корпоратив НДФЛ, — нет, не облагается. Чтобы у организации возникло обязательство по уплате НДФЛ, всех участников новогоднего мероприятия придется идентифицировать, а доходу каждого из них установить определенный размер. Сделать это практически невозможно. Персонифицированный учет гостей мероприятия не ведется, следовательно, обязанностей по начислению и удержанию НДФЛ у организации не возникает.

Чтобы включить экономическую выгоду сотрудников в состав полученных налогооблагаемых доходов, необходима возможность ее оценки (письма Минфина России № 03-04-05/6-333 от 03.04.2013, № 03-04-06/6715 от 06.03.2013). Но в случае с новогодними корпоративными мероприятиями, особенно если формат проведения праздника — шведский стол, оценить и рассчитать количество участников фактически невозможно, поэтому и начисление НДФЛ не производится (ст. 41 НК РФ, письмо Минфина России № 03-04-06/33039 от 14.08.2013).

БОМБИЧЕСКИЙ АШАН 2023! Новогодние украшения! Новый Год Новинки 2023! НОВОГОДНИЙ ДЕКОР

НДФЛ придется оплачивать, если:

• корпоратив является выездным (платят НДФЛ с трансфера и экскурсии на корпоратив);
• проводимые на празднике конкурсы или розыгрыши предусматривают последующее вручение подарков. Если цена закупленных призов и подарков выше 4000 руб. (пп. 1, 3 ст. 224, пп. 1, 2 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ), то организация начисляет на совокупную стоимость новогодних сувениров НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если расходы на корпоративные мероприятия в бухгалтерском учете не являются адресными, то, по п. 4 письма Минтруда России № 14-1-1061 от 24.05.2013, они не являются объектом обложения страховыми взносами.

Так как затраты на проведение новогодних корпоративов не считаются ни выплатами, ни прочими вознаграждениями, которые начисляются в пользу физических лиц, то, соответственно, страховые взносы ни в ФНС, ни в ФСС на них не начисляются.

Как списывать корпоративные расходы

Общий порядок ведения бухгалтерии на новогоднем корпоративе такой:

Шаг 1. Выпускаем приказ о корпоративе и назначаем ответственного.

Шаг 2. Рассчитываем затраты и готовим смету.

Шаг 3. Заключаем договор с заведением.

Шаг 4. Получаем акт и оплачиваем услуги.

Шаг 5. Формируем проводки в бухучете на основании первичных документов, готовим акт списания на проведение праздника.

В п. 11 ПБУ 10/99 указано, на какой счет списываются затраты по новогоднему корпоративу, — на 91.2 «Прочие расходы». По инструкции № 94н от 31.10.2000, для отражения корпоративного мероприятия используйте эти счета:

Елочные игрушки из глины | Как сделать новогодние игрушки своими руками

• Дт 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-2);
• Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Учет затрат на корпоративные мероприятия надлежит проводить строго по закону. Варианты бухгалтерского и документального оформления расходов на корпоратив (новогодний или иной):

1. Списание в качестве рекламных трат, когда корпоратив оформляют как рекламную акцию для привлечения дополнительных клиентов или презентации новой продукции. К участию привлекается неограниченный круг лиц. В п. 4 ст. 264 НК РФ определено, возможно ли списать затраты (налог на прибыль) на корпоратив, — затраты учитываются в базе по налогу на прибыль в размере не более 1% от выручки.
2. Списание в качестве представительских затрат. Этот способ подойдет, если корпоратив предусматривает присутствие приглашенных лиц — представителей других организаций (п. 2 ст. 264 НК РФ). Праздник оформляется приказом как официальный прием, после которого необходимо подготовить акт на списание расходов на проведение корпоратива и подвести документальные итоги о достигнутых целях. Например, это торжественный ужин, на котором подводились итоги уходящего года. По п. 2 ст. 264 НК РФ, издержки включаются в базу налога на прибыль в пределах 4% от произведенных в отчетном периоде затрат на оплату труда сотрудникам организации.
3. Списание в качестве командировочных затрат, когда на период проведения новогоднего праздника сотрудникам предприятия оформляются командировки в другие города и страны. В законодательных нормативах разъясняется, как отразить расходы на билеты на корпоратив, — все оправдательные документы оформляем корректно и подтверждаем производственный характер трат, дабы проверяющие не нашли причин для выставления санкций (ст. 166 ТК РФ; подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Может пригодиться: как оформить новогодние подарки в бухгалтерском учете

Допустим, праздник проходит в кафе. Стоимость услуг — 100 000,00 рублей. Отразим проводки по организации праздника в таблице.

Проводки Сумма в рублях Содержание операции

Дт 91.2 Кт 60	100 000,00	Принятие к учету услуг по банкетному обслуживанию. Основание — акт оказанных услуг
Дт 19 Кт 60	20 000,00	Принятие к учету НДС со стоимости услуг
Дт 91.2 Кт 19	20 000,00	Списание НДС на прочие затраты
Дт 60 Кт 51	120 000,00	Перечисление денег за оказанные услуги на расчетный счет кафе
Дт 99 Кт 68.04	24 000,00	Отражение ПНО — постоянного налогового обязательства

Минфин в письме № 03-03-06/1/3120 от 22.01.2019 поясняет, можно ли учитывать алкоголь в расходах на корпоратив, — да, приобретение спиртных напитков разрешают учитывать в представительских затратах. Но любые расходы необходимо экономически оправдать и подтвердить документально.

Вот проводки на алкоголь для корпоратива, если организация приобретает спиртные напитки самостоятельно:

• Дт 71 Кт 50 — выданы деньги подотчет для приобретения алкоголя;
• Дт 10 Кт 71 — оприходованы спиртные напитки для корпоративного мероприятия;
• Дт 91.2 Кт 10 — списание алкогольной продукции.

В Приказе Минфина № 94н установлено, на какой счет списать расходы на корпоратив при УСН, — на прочие доходы и расходы, счет 91. Но если организация применяет УСН «Доходы минус расходы», затраты на праздничные мероприятия запрещено принимать к учету. В ст. 346.16 НК РФ приведен список расходов, которые уменьшают полученные доходы, и представительских расходов там нет.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оформлять в бухучете новогодние подарки:

• билеты в театр;
• подарочные сертификаты;
• для детей;
• контрагентам.

Используйте бесплатно эти инструкции и образцы.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Налог на прибыль и расходы на корпоратив

По ст. 252 НК РФ, издержки идентифицируются на основании содержания документов. Организации самостоятельно определяют, как правильно установить сумму на новогодние корпоративы и что входит в эти затраты. Расходы на новогодние мероприятия не являются экономически оправданными, в соответствии с требованиями п. 1 ст.

252 НК РФ и письмами Минфина России № 03-03-04/2/206 от 11.09.2006, № 03-03-04/1/430 от 20.12.2005, и расцениваются как траты, произведенные в пользу работников. А по п. 29 ст. 270 НК РФ, они учету не подлежат.

Если в документации указано, что издержки на мероприятие являются корпоративными, то в этом случае их необходимо списать за счет чистой прибыли (пп. 25, 29 ст. 270 НК РФ). В таком случае ведется только бухучет и формируется такая проводка:

Если эти затраты отнесены в документах к представительским, то списание производится на основании пп. 2 и 4 ст. 264 НК РФ.

Если траты на проведение новогоднего праздника не персонифицируются по каждому сотруднику, то и обязательств по начислению НДС на эти виды затрат у организации не появляется (письма Минфина России № 03-07-07/133 от 13.12.2012, № 03-03-06/1/6140 от 08.02.2016).

• как оплачиваются новогодние праздники;
• как рассчитать 13-ю зарплату.

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник: gosuchetnik.ru

В каком случае учитываются расходы на приобретение елки и игрушек при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация к новогоднему празднику приобрела елку и новогодние игрушки. При каких условиях налогооблагаемую базу можно уменьшить на понесенные расходы при исчислении налога на прибыль, а при каких — нет? Необходимо ли составлять приказ о покупке новогодних украшений?

Ответ: Расходы на приобретение елки и новогодних игрушек можно включить в налоговую базу по налогу на прибыль, в случае если указанные расходы направлены на получение дохода, например, от организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, либо иного их использования, связанного с предпринимательской деятельностью (реклама, представительские расходы).
Также указанные расходы возможно включить в состав прочих расходов, если указанные расходы произведены организацией, соответствующей требованиям пп. 38 или 39 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ.
Издавать приказ о покупке новогодних украшений не требуется.
Затраты на приобретение елки и новогодних игрушек, приобретенных не для предпринимательской деятельности, например, для празднования Нового года в организации, не могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Обоснование: Согласно положениям ст. 252 НК РФ расходами признаются любые обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Соответственно, затраты, направленные на приобретение елки и новогодних игрушек, могут быть признаны обоснованными, в случае если направлены на получение дохода, а это, как правило, деятельность, связанная с организацией отдыха и развлечений, культуры и спорта.
В соответствии с пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов.
Целями социальной защиты инвалидов в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальной защите инвалидов признаются мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия).
Также в соответствии с пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам относятся расходы налогоплательщиков — общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ.
В силу пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, также относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, с учетом положений п. 4 ст. 264 НК РФ.
Затраты на приобретение елки и новогодних игрушек в ряде случаев можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как затраты на рекламу, в связи с тем что зачастую организации при помощи новогоднего оформления витрин стараются привлечь внимание потенциального клиента к себе или к своей продукции. Но в зависимости от конкретной ситуации не исключены споры с контролирующими органами.
Например, Решением Арбитражного суда Челябинской области от 24.12.2007 по делу N А76-24215/2007 (оставлено в силе Постановлением Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 N 12664/08) признаны обоснованными затраты на приобретение елки и новогодних украшений. В Постановлении ФАС Московского округа от 27.06.2011 по делу N А40-55988/10-142-307 также сделан вывод о том, что произведенные затраты на новогоднее оформление гирляндами, фонарями и другой иллюминацией отвечают требованиям пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Противоположный вывод сделан в Постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 15.12.2010 N А70-6645/2009 и ФАС Поволжского округа от 01.10.2009 N А55-1113/2009, в которых суды пришли к выводу, что расходы на оформление территории и помещений организации предметами украшательства (елками, елочными изделиями, плакатами и т.д.), которые, по ее мнению, являются рекламными, не направлены на получение дохода, экономически неэффективны, не относятся к рекламной деятельности, соответственно, не могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль.
Расходы на приобретение елки и новогодних игрушек могут быть связаны с представительскими расходами, если они используются на официальных приемах, встречах, направленных на поддержание (установление) взаимного сотрудничества с контрагентами.
Согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. 2 данной статьи.
В силу п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процентов от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.
В Постановлении ФАС Уральского округа от 19.01.2012 по делу N А50-3964/2011 сделан вывод о правомерном включении налогоплательщиком в состав прочих расходов затрат на проведение официального представительского мероприятия (новогоднего праздника).
Таким образом, возможность учета расходов на приобретение елки и новогодних игрушек в налоговой базе по налогу на прибыль зависит от вида деятельности организации и конкретных обстоятельств, с которыми связано приобретение этих товаров.
Издавать приказ о покупке новогодних украшений не требуется.
В любом случае затраты на приобретение елки и новогодних игрушек, не связанные с предпринимательской деятельностью, например, для празднования Нового года в организации, не могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, поскольку не отвечают требованиям ст. 252 НК РФ.

И.В.Просеков
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
15.07.2016

Источник: enterfin.ru

Подарки на Новый год: как правильно оформить и учесть

Статья впервые опубликована 17.12.2019, обновлена 14.12.2021.

Впереди новогодние праздники, корпоративы, ёлки и счастливые дети с подарками от Деда Мороза. Не хотим занудничать и портить атмосферу волшебства, но лучше предупредим вас о разных возможных последствиях дарения. Рассказываем о налогообложении подарков и как правильно составить документы, чтобы потом не переделывать их и не переплачивать.

Чтобы было быстро и просто, подготовили несколько схем с вопросами и ответами. Зелёная стрелочка — ответ «Да», красная — «Нет». Ищите свой вариант, читайте и применяйте.

Подарки контрагентам

Вариант А

Здесь потребуются документы: договор на производство рекламной продукции с логотипом или названием вашей компании и приказ о раздаче подарков в рекламных целях поставщикам, покупателям, деловым партнёрам.

Если подарок дороже 3 000 ₽, то нужно заключить договор дарения в письменной форме, на этом настаивает Гражданский кодекс. Но даже если он дешевле, договор всё равно стоит оформить, так будет меньше вопросов от налоговой. А подарки юридическим лицам дороже 3 000 ₽ запрещены совсем.

Если стоимость подарков с начала года на одного человека больше 4 000 ₽, необходимо рассчитать НДФЛ. Поскольку этот человек вашим сотрудником не является, удержать НДФЛ невозможно, нужно обязательно уведомить об этом налоговую.

Если подарки вручаются в ходе рекламной кампании, то страховые взносы не возникают, потому что трудовых отношений с одаряемыми нет.

Для уменьшения налога на прибыль на общей системе налогообложения расходы на подарки можно учесть, но только в пределах 1% от выручки.

НДС начисляется на стоимость производства или приобретения подарков без НДС, а если дарите собственную продукцию, то на её себестоимость. Счёт-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки. НДС к вычету по изготовлению таких подарков можно принять в общем порядке, то есть нужно не только получить и учесть товар, но и получить от поставщика счёт-фактуру на сырьё или комплектующие, и, конечно, быть плательщиком НДС. Поэтому, чтобы уменьшить налог, закупайте подарки у тех, кто находится на ОСНО.

На УСН «Доходы минус расходы» тоже можно учесть расходы для уменьшения налога, также в пределах 1%.

Вариант B

Документы: договор на производство рекламной продукции с логотипом или названием вашей компании и приказ о раздаче подарков в рекламных целях — всё, как в предыдущем случае.

НДФЛ: не возникает, но помните, что лимит по каждому физическому лицу считается с начала года.

Страховые взносы: не возникают.

Налог на прибыль при ОСНО: затраты можно учесть в пределах 1% от выручки.

НДС при ОСНО: если подарок не дороже 100 ₽, то не начисляется, но и к вычету со стоимости изготовления принять нельзя.

Налог при УСН «Доходы минус расходы»: затраты можно учесть в пределах 1% от выручки.

Вариант C

Скажем прямо — устраивать рекламную кампанию и раздавать подарки без логотипа довольно странно. Учесть такие расходы не удастся, у налоговой могут возникнуть вопросы. Может, стоит ограничить круг лиц?

Документы: заключите договоры дарения.

НДФЛ: с суммы больше 4 000 ₽ необходимо рассчитать НДФЛ, лимит считается по всем подаркам с начала года. Удержать НДФЛ невозможно, потому что это не ваш сотрудник. Не забудьте уведомить налоговую. Напомним, что подарки юрлицам дороже 3 000 ₽ запрещены.

Страховые взносы: нет.

Налог на прибыль при ОСНО: при расчёте налога такие расходы не учитываются.

НДС при ОСНО: начисляется на стоимость изготовления или приобретения подарков без НДС, а если дарите собственную продукцию — на её себестоимость. Счёт-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки. К вычету НДС по изготовлению таких подарков принимается в общем порядке.

Налог при УСН: в расходах учесть нельзя.

Вариант D

Такие подарки запрещены Гражданским кодексом РФ.

Вариант E

Документы: для подтверждения представительских расходов нужно подготовить несколько документов, иначе у налоговой возникнут вопросы:

1) Приказ о проведении представительского мероприятия — с указанием цели мероприятия и работников организации, которые должны в нём участвовать;

2) Смета представительских расходов — укажите цену сувенирной продукции;

3) Договор на изготовление сувенирной продукции, первичные документы на её передачу и списание — счёт-фактура, накладная, акт;

4) Акт об осуществлении представительских расходов — в нём нужно указать фактические расходы;

5) Отчёт о проведённом мероприятии с указанием цели и результатов.

НДФЛ: с суммы больше 4 000 ₽ необходимо рассчитать НДФЛ. Лимит считается по всем подаркам с начала года. Удержать НДФЛ невозможно, потому что это не ваш сотрудник — не забудьте уведомить налоговую об этом. При дарении юридическому лицу НДФЛ не возникает, но помните — подарки дороже 3 000 ₽ запрещены и в этом случае.

Страховые взносы: нет.

Налог на прибыль при ОСНО: есть хороший шанс учесть расходы в качестве представительских. С такой позицией не согласен Минфин, однако суды обычно поддерживают налогоплательщиков. Главное, не выходить за лимит (не более 4% от расходов на оплату труда) и следовать разъяснениям налоговой.

НДС при ОСНО по таким подаркам начисляется на их покупную стоимость без НДС и к вычету принимается только с нормативной части расходов, которую можно учесть при расчёте налога на прибыль — это 4% от расходов на оплату труда.

УСН: учесть в расходах и снизить налог не получится.

Вариант F

Документы: издайте приказ, подарки раздайте по ведомости. На подарки дороже 3 000 ₽ рублей составьте договор дарения.

НДФЛ: с суммы больше 4 000 ₽ необходимо рассчитать НДФЛ, лимит считается по всем подаркам с начала года. Удержать НДФЛ невозможно, потому что это не ваш сотрудник — не забудьте уведомить налоговую. Если дарите юридическому лицу, то НДФЛ не возникнет, но помните — не дороже 3 000 ₽.

Страховые взносы: нет.

Налог на прибыль при ОСНО: учесть такие расходы нельзя.

НДС при ОСНО: начислите на покупную стоимость подарков без НДС, а если дарите собственную продукцию — на её себестоимость. К вычету НДС по приобретению или изготовлению таких подарков принимайте в общем порядке.

Налог при УСН: учесть тоже не получится.

С контрагентами разобрались, переходим к работникам 🙂

Подарки сотрудникам и детям сотрудников

Вариант G

Документы: трудовые договоры, коллективный договор, положение о премировании — в которых должна быть указана возможность вручения подарков за конкретные трудовые достижения, а не по случаю праздников. Издайте приказ о вручении подарков с указанием причины вручения, списка сотрудников и стоимости подарков. Сами подарки раздайте по ведомости, которая будет приложением к договору. В ведомости не забудьте собрать подписи.

Обратите внимание: прописывать такие премии в локальных нормативных документах только ради того, чтобы списать стоимость подарков на расходы, достаточно рискованно. Сегодня вы щедры и готовы мотивировать своих сотрудников подарками, а в следующем году ситуация может поменяться — но изменить трудовые договоры, коллективный договор, положение о премировании в одностороннем порядке невозможно.

НДФЛ: со всей стоимости подарка надо рассчитать НДФЛ и удержать эту сумму из первого денежного дохода сотрудника. Если до конца года вы не будете ничего платить одаряемому, надо сообщить налоговой о невозможности удержания налога.

Страховые взносы: рассчитайте со всей стоимости подарков.

Налог на прибыль при ОСНО: полностью учитывайте стоимость подарков в расходах.

НДС при ОСНО: на стоимость переданных подарков НДС не начисляется. К вычету по приобретению или изготовлению принимайте в общем порядке.

Налог при УСН: полностью учитывайте стоимость подарков в расходах.

Вариант H

Документы: издайте приказ о вручении подарков, раздайте их по ведомости. А для подтверждения того, что вручение не связано с трудовой деятельностью, заключите договор дарения, особенно если стоимость подарка выше 3 000 ₽. Если оформлять дарение с каждым сотрудником слишком хлопотно, то составьте один договор, в котором будет список одаряемых, а подарки раздайте по ведомости, которая будет приложением к договору.

НДФЛ: удержите со стоимости подарков, превышающей 4 000 ₽, при этом нужно учитывать стоимость всех подарков, вручённых конкретному человеку с начала года. НДФЛ необходимо удержать в день ближайшей выплаты, а перечислить в бюджет — не позднее следующего дня. Если до конца года вы ничего не заплатите одаряемому, то налоговой надо сообщить о невозможности удержания.

Страховые взносы: нет.

Налог на прибыль при ОСНО: в расходах стоимость подарков не учитывается.

НДС при ОСНО: начисляется на стоимость изготовления или приобретения подарков без НДС, а если дарите собственную продукцию — на её себестоимость. Счёт-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки. К вычету НДС по изготовлению таких подарков можно принять в общем порядке.

Налог при УСН: учесть тоже не получится.

Ну и какой же праздник без корпоратива!

Затраты на корпоратив

Вариант I

Документы: чтобы избежать ненужных и неудобных вопросов со стороны налоговой, нужно подготовить:

1) Приказ — укажите цель, работников, а также официальный, а не развлекательный характер мероприятия. Цель может быть такая: «Подведение итогов уходящего года и обсуждение планов по сотрудничеству на следующий год» — просто как пример.

2) Смету представительских расходов — никаких расходов на артистов и прочих массовиков-затейников быть не должно;

3) Акт об осуществлении представительских расходов — нужно указать фактические суммы и подписать;

4) Отчёт о проведённом мероприятии с указанием цели и достигнутых результатов.

НДФЛ: в документах не стоит указывать расходы на одного человека, в таком случае необходимости начислять, удерживать и перечислять налог не будет.

Страховые взносы: нет.

Налог на прибыль при ОСНО: учитывайте расходы в качестве представительских, но в пределах 4% от расходов на оплату труда.

НДС при ОСНО: вычет по представительским расходам заявляйте только с той части расходов, которую можно учесть при расчёте налога на прибыль по нормативу. В книге покупок счета-фактуры по этим расходам регистрируйте только в пределах принимаемой к вычету суммы.

Налог при УСН: представительские расходы не учитываются.

Вариант J

Документы: договор на мероприятие, счёт на оплату и акт об оказанных услугах.

НДФЛ: Если в документах из предыдущего пункта не указывать количество участников, стоимость на одного человека и списки сотрудников, принимающих участие в корпоративе, то НДФЛ не возникнет.

Страховые взносы: если поимённо, то будут. Если нет, то нет.

Налог на прибыль при ОСНО: затраты на корпоратив в налоговые расходы не включайте.

НДС при ОСНО: НДС по расходам не принимайте.

Налог при УСН: затраты на корпоратив не учитываются.

Если вы клиент Кнопки, поможем с подготовкой к празднику, оформим документы и отчитаемся перед государством. Если ещё не клиент — до нового года осталось немного, успевайте. Или подключайтесь 🙂

Подсказала — Наташа Зайко, консультирующий бухгалтер в Кнопке.

Рассказал всем — Станислав Николаев, маркетолог.

Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

Источник: knopka.com