Дарить подарки всегда приятнее, чем получать их. Вдвойне приятнее, если расходы на подаренные сотрудникам презенты и организованный вечер в честь празднования нового года можно учесть при расчете налога за год. Давайте разбираться, как это можно сделать и в каких объемах можно учесть расходы на разных налоговых режимах.
Подарки сотрудникам
Представим ситуацию – Вы закупили подарки своим сотрудникам, чтобы поздравить их с наступающим 2019 годом. Подарки были оплачены с расчетного счета компании и у Вас есть накладные на их получение. Принятие этих расходов зависит от системы налогообложения:
• Общая система и подарки. Налог на прибыль уменьшить на стоимость новогодних подарков для детей и самих сотрудников к сожалению нельзя. Об этом сказано в 16 пункте Статьи 270 Налогового кодекса. Мало того со стоимости новогоднего подарка нужно исчислить и уплатить НДС, если этот подарок выдан не в денежной форме и не является поощрением за труд.
Размер налога — 18% от стоимости подарка. При этом, если при покупке подарков Ваша компания получила счет-фактуру с НДС, то такой входной налог можно принять к вычету.
БОМБИЧЕСКИЙ АШАН 2023! Новогодние украшения! Новый Год Новинки 2023! НОВОГОДНИЙ ДЕКОР
• Упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на расходы». Здесь ситуация аналогичная — принять в расходы для целей расчета налога такие траты нельзя, потому как их нет в перечне принимаемых расходов. А вот налог на добавленную стоимость организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложение, рассчитывать и уплачивать при выдаче подарков не должны.
НДФЛ с подарков сотрудникам
Каждый сотрудник может получить подарок от компании и не уплачивать с него налог на доходы физических лиц. Но стоимость подарка ограничена суммой в 4000 рублей в год. Все, что свыше этой суммы, должно облагаться подоходным налогом. Об этом сказано в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса. Поэтому независимо от системы налогообложения, если новогодний подарок стоит менее 4000 рублей и в этом году больше никаких подарков со стороны компании не было, то удерживать НДФЛ не нужно.
Страховые взносы со стоимости подарков
Новогодние подарки не являются поощрением сотрудников за трудовую деятельность, поэтому страховые взносы на них можно не начислять. Это касается и пенсионных, и медицинских и социальных страховых взносов.
Важно! Если стоимость подарка сотруднику больше или равна трем тысячам рублей, то юридическое лицо, производящее дарение, обязано заключить Договор дарения. Об этом указано в статье 574 ГК РФ.
Если очень хочется принять в расходы
Если стоимость расходов на подарки сотрудникам необходимо принять в расходы для исчисления налога на прибыль или налога при УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», то единственная возможность это сделать состоит в том, чтобы выдать подарок за результаты труда. То есть нужно оформить эти подарки как производственную премию. Правда, в таком случае придется исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы со всей суммы премии.Подарки клиентам
НОВОГОДНИЙ «ТВОЙ ДОМ»! Новогодние украшения! Новый Год 2023! НОВОГОДНИЕ ИГРУШКИ
Накануне Нового года многие компании делают презенты не только своим сотрудникам, но и своим клиентам. Хотя такие подарки служат для укрепления деловых связей и взаимного сотрудничества, учесть эти затраты при подсчете налога на прибыль или налога при УСН «Доходы минус расходы» нельзя. Но есть возможность сделать не только подарки, но и повысить узнаваемость компании с помощью рекламной компании, совместив приятное с полезным.
Важно! Если на подарках будут логотипы компании-дарителя, то расходы на эти подарки можно принять к учету как расходы на рекламу.
В таком случае принять к расходам для исчисления налога на прибыль и налога при УСН можно расходы на рекламу в размере не больше 1% от выручки (согласно 4 пункту статьи 264 НК РФ).
Корпоратив на Новый 2019 год
Расходы на новогодний корпоратив компании на общей системе налогообложения или специальных налоговых режимах принять для уменьшения налогооблагаемой базы не могут. Об этом прямо указано в пункте 29 статьи 270 НК РФ. Такие расходы не являются экономически обоснованными для целей получения прибыли. Но есть и хорошая новость — НДФЛ и страховые взносы исчислять и платить в бюджет не нужно, потому что персонального учета по каждому сотруднику на корпоративе быть не может.
Ну и как же без ёлки?
Праздник любят все, поэтому украшение фасада магазина, витрин и офисов — обязательный атрибут в декабре. К тому же многие компании ставят и наряжают ёлки. Что делать с такими тратами зависит от их цели:• Если цель украшений помещения — повысить спрос и привлечь внимание покупателей, то эти затраты можно принять как прочие расходы, связанные с реализацией и производством по статье 264 НК РФ.• Если помещение украшается для поднятия настроения сотрудникам компании (к примеру елка ставится в кабинете у программистов), то экономическую обоснованность таких затрат для расчета налога на прибыль доказать будет довольно трудно. А значит и принимать такие расходы рискованно.
Важно! Для принятия в расходы приобретение украшений и елок должно быть подтверждено документально.
Организация праздника для сотрудников на Новый год и вручение подарков работникам и их детям — это инициатива руководства компании. Сумму налога на прибыль или налога при УСН уменьшить за счет этих затрат вряд ли получится. А вот подарки клиентам с нанесенным логотипом компании можно учесть как расходы на рекламу, но только в пределах 1% от суммы выручки. Расходы на украшение магазина и офиса также можно принять при подсчете налога, если украшение это повышает спрос и лояльность покупателей и заказчиков.
Источник: vc.ru
Новогодние расходы. Как учесть без последствий?
Наверняка многие компании планируют отмечать Новый год. Основной вопрос заключается в том, можно ли отнести «новогодние» траты на расходы, и нужно ли уплачивать с них НДФЛ со страховыми взносами.
Украшаем помещение
Расходы на покупку елки и прочих новогодних атрибутов для украшения офиса с целью новогоднего настроения сотрудников нельзя отнести к расходам, направленным на получение дохода. А вот если речь идет об украшении торгового зала, витрин и фасадов здания, холла гостиницы и т.п., то тут можно попытаться «подвести» эти расходы под экономически оправданные. Ведь такое оформление, прежде всего, «радует глаз» потребителей, а значит, привлекает дополнительных покупателей и повышает потребительскую активность. Такие расходы можно отнести как «Прочие расходы», связанные с реализацией и производством.
Новогодние подарки сотрудникам и детям
Многие компании покупают новогодние подарки для детей своих сотрудников. Но одариваться могут и сами сотрудники. Передача таких подарков является безвозмездной передачей (свыше 100руб.), которая, как известно, образует объект налогообложения по НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Что касается налога на прибыль, то включить стоимость подарков в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, не получится. Во-первых, не выполняются условия для признания расхода – обоснованность и направленность на получение дохода. Во-вторых, Налоговый кодекс прямо запрещает учитывать в расходах стоимость безвозмездно переданного имущества (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Вопросы возникают и в части НДФЛ. Тут все зависит от стоимости подарка. Если стоимость новогоднего сувенира укладывается в 4000 руб., и в течение года сотрудник не получал от своего работодателя других подарков, то дохода у него не возникает (подп. 28 ст. 217 НК РФ).
Соответственно, если новогодний сувенир стоит дороже 4000 руб. либо в течение года компания уже презентовала своему работнику подарки, и их общая стоимость больше этого лимита, то сумма превышения будет являться доходом, облагаемым НДФЛ. В этом случае работодатель как налоговый агент должен будет удержать налог по ставке 13 процентов из денежных доходов работника, например, из его зарплаты. Есть вариант оформить превышающую сумму свыше 3000руб. договором дарения.
Новогодние подарки клиентам
В расходах можно оформить, только если провести как рекламные расходы. Но тут нужно как рекламу и провести. Например, наклеить логотип фирмы. И обратите внимание, что расходы на рекламу можно принимать по норме – 1% от выручки.
«Корпоратив»
Тут можно учесть данные расходы как представительские, но учитывать ограничения 4% от общего ФОТ. Если повели сотрудников в ресторан и заплатили за каждого сотрудника отдельно, то можно применить правило 4000 необлагаемая сумма материальной помощи.
Премии к Новому году
Работодатель может принять решение порадовать своих сотрудников «праздничными» премиями. Можно ли такие выплаты учитывать при налогообложении прибыли? Чиновники считают, что такие премии не отвечают условиям, необходимым для признания расходов в налоговом учете. А значит, их нельзя учесть при налогообложении прибыли.
Между тем, к расходам на оплату труда относятся «другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором» (п. 25 ст. 255 НК РФ). Поэтому компания может включить «новогодние» премии в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, но надо учитывать, что все зарплатные налоги придется начислить и все виды премии должны быть прописаны в трудовых договорах и оформлены приказами.
Больше полезной информации у нас на сайте!
Источник: dzen.ru
Можно ли при исчислении УСН учесть в составе расходов затраты на елочные игрушки и гирлянды, которыми украсили витрину к Новому году?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в составе расходов при исчислении налога по УСН затраты на приобретение елочных игрушек и гирлянд, которыми была украшена витрина к Новому году?
Ответ: Организация, применяющая УСН, вправе учесть в расходах при исчислении налога по УСН стоимость елочных игрушек и гирлянд, приобретенных для украшения витрин.
Обоснование: В соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие УСН, вправе уменьшить полученные доходы на расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг).
Организация, применяющая УСН, учитывает расходы на рекламу в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль, в частности, в соответствии с положениями п. 4 ст. 264 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Согласно п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу относятся в том числе расходы на световую и иную наружную рекламу, на оформление витрин. При этом нормирование данного вида расходов на рекламу налоговым законодательством не предусмотрено.
В п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе» дано определение рекламе. Это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.
Таким образом, стоимость приобретенных елочных игрушек и гирлянд налогоплательщик может учесть в расходах при применении УСН, так как расходы на оформление витрин прямо поименованы в п. 4 ст. 264 НК РФ и соответствуют понятию рекламы, приведенному в Федеральном законе N 38-ФЗ.
И.В.Разумова
ООО «ИК Ю-Софт»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
22.01.2014
Источник: enterfin.ru